Что такое НДС и как с ним работать

НДС — это налог, который оплачивается потребительской стороной при процессе закупки товара и услуг, а еще на производственных процессах и продажи товара.

НДС относится к разновидности платежа на таможне.

Что такое налог на дополнительную стоимость

Его вносят таможенным органам при процессе завоза товара на территорию РФ через таможню.

Полученная сумма перечисляется в казну федерального бюджета.

Многие государства планеты, в том числе и наше государство, чтобы повысить уровень экспорта товара прибегают к такому шагу: фирма, поставляющая товар на экспорт, получает сумму от НДС обратно.

При процессе импорта НДС является показателем протекционизма, так как он неизбежно влечет поднятие стоимости ввозимого товара, чем повышает уровень конкуренции в своей стране с марками отечественного производителя.

Формулы для расчета НДС

Плательщики НДС – это физические лица, оплачивающие налог при перевозе своего товара через границу другого государства. Уплата налога входит в функцию лица. Представляющего декларацию, либо иного лица.

С возникновением НДС косвенные налоги стали играть весомую роль при пополнении бюджета.

Уровень налога при ввозе товара — эквивалентен налоговой ставке, принятой по законам Российской Федерации.

НДС на ввозимый товар, который обложен пошлинами и акцизами, установленными на таможне, вычисляется по такой формуле:

Правильный расчет НДС

Добавленная стоимость в отношении товаров, которые подлежат оплате по таможенным пошлинам, но не облагаются акцизами вычисляются так:

НДС на товары, не подлежащие обложению налогами, но подлежащие обложению акцизами вычисляются так:

НДС не подлежащий оплате налогов по пошлинами и акцизам вычисляется так:

Процентные ставки

Существуют различные процентные ставки НДС согласно кодексу РФ.

  1. НДС составляющая 18% применима по принципу умолчания, в случае, если платеж не входит в перечень пошлин со ставкой 10% или в список по ставке 0%.
  2. НДС составляющая 10% применима при продаже товаров продовольствия в соответствии со списком детских товаров, печатных изданий, книг образовательного, научного, культурного характера и товаров, применимых в медицине.
  3. НДС составляющая 0% применима при продаже товаров, применимых в космической области, драгоценных металлов, готовых морских судов и списка услуг транспортного характера.

Порядок оплаты

Иногда случаются такие моменты, когда организация сама принимает роль налогового агента по НДС и должна внести налог таможенным органам за стороннее третье лицо.

Такая модель действует в том случае если:

  • Фирма покапает товары работы и услуги на территории РФ у заграничного представительства, которое не входит в список налогоплательщиков на территории нашей стран
  • В случае, если фирма осуществляет аренду у власти, а также если фирма занимается закупкой у органов власти имущество, входящее в казну государства.
  • Если государство поручило фирме реализовать имущество в соответствии с постановлением судебных органов, а также подвергшееся конфискации, не имеющее хозяина или скупленное.
  • Если фирма играет посредническую роль, например, выступает в роли комиссионера или доверенным лицом, участвует в расчетах или занимается продажей товаров работ, услуг или имущественных прав заграничной компании, которая не прошла регистрацию в России.
  • Если фирма обладает морским судном, то на 46 календарный день после обретения ею правом собственности, но до этой даты судно не прошло регистрацию в международном представительстве по реестру судов.

Первые два случая подлежат удержанию НДС из тех денежных средств, которые она должна оплатить контрагенту и перечислить этот налог в бюджет.

Следует отметить, что от обязанностей агента по налогам фирму не освобождают даже при условии, если она не выплачивает НДС. К примеру, оплачивает ЕНВД.

Покупатели имущества должника-банкрота

До 2015 года приобретатель имущества или прав должника по имуществу, не включая физических лиц, которые не являются индивидуальными предпринимателями, обязан был выступить в роли налогового агента по выплате в бюджет НДС.

Что такое ндсИз-за этого часто возникали споры о том, кому отведена роль плательщика по НДС при продаже имущества (прав на имущество) должника-банкрота. Министерство Финансов России пролило свет на эту проблему. Оно указало, что в соответствии с прямым указанием налогового кодекса, НДС должен оплатить налоговый агент, то есть лицо, приобретающее это имущество.

Но пленум ВАС в своем январском постановлении от 2013 года указание, что подобная очередность нарушает порядок удовлетворения требований кредитов банкрота.

Отсюда вытекает следующее положение: стоимость имущества, которое выставлено на продажу, покупатель должен в полном размере оплатить продавцу или задолжавшему без учета НДС.

А задолжавшее лицо, обязанное уплатить налоги, должно перечислить НДС в бюджетные средства, исходя из итогов периода налогообложения.

К этой точке зрения присоединились Министерство Финансов и ФНС РФ.

Начиная с 2015 года закон о том, что приобретатель имущества банкрота играет роль налогового агента по НДС, был упразднен.

Было предусмотрено новое положение, в соответствии с которым, перечисление в бюджетные средства НДС при продаже имущества банкрота покупающий это имущество не обязан его уплачивать, то есть он не является агентом по налогам.

Сроки перечисления НДС

В какой срок необходимо перечислить налогНДС по правилам перечисляется равными суммами не позже 25-ого числа каждого из трех месяцев, идущих за истекшим квартальным периодом.

Но существуют ситуации, когда включается другой порядок оплаты НДС агентом по налогам.

В случае, если компанией приобретается у фирмы за границей товар, продаваемый на территории России, то сумма НДС перечисляется в бюджет вместе с оплатой этих работ и услуг.

Из этого следует, что продажа имущества обанкроченной организации в 2015 году осуществляется без оплаты НДС. Продажа протекает без его указания в продажной стоимости в договоре и документах по оплате и без предъявления фактуры.

Никто из участвующих в этой сделке не должны совершать исчисления и перечисления НДС в бюджетные средства.




Советуем также прочитать
Оставить комментарий