Какие налоги платит ИП — изучаем особенности налогообложения

Любой предприниматель, будь он ИП или участник юридического лица, обязан платить налоги, установленные соответствующим законодательством. При этом каждый из них вправе выбрать наиболее удобную систему налогообложения. Как правило, она указывается при регистрации ИП. Но если этого не было сделано, определиться с выбором можно и позже. А до этого платить придется по той системе, которая устанавливается по умолчанию, то есть общей. В дальнейшем изменение выбранной системы возможно один раз в год. Рассмотрим, из каких вариантов предлагается выбирать.

Виды систем налогообложения

Под системой налогообложения понимается вся совокупность платежей, которые обязан вносить в пользу государству предприниматель. Иными словами, все налоги, которые он платит. В зависимости от выбранного варианта, изменяется «набор» налогов.

Налогообложение ИП

Налогообложение ИП

На сегодняшний день ИП доступны такие системы, как:

  • общая (ОСНО);
  • упрощенная (УСН):
  • единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
  • патентная (ПСН);
  • единый сельхоз налог (ЕСНХ).

Кратко основные характеристики каждой системы можно отразить следующим образом

Показатели ОСНО УСН ЕНВД ПСН ЕСНХ
База налогообложения Д-Р Д Д-Р Вмененный доход Вмененный доход Д-Р
Ставка налога, % 13 15, 6 15 6 6
Налог на имущество да Только земельный
НДС да нет
Ограничения:
число работников нет 100 100 15 100
имущество нет 100 млн.р. нет нет нет
виды деятельности нет да
Декларация, раз в год 1 1 4 нет 1

Как уже было отмечено, если при регистрации ИП не прилагается заявления о переходе на выбранную систему уплаты налогов, то ей автоматически устанавливается общий порядок. Однако, как видно из таблицы, ряд налоговых систем предполагает ограничения по видам деятельности. Поэтому, выбор может быть сильно ограничен. Например, ОСНО и УСН.

Какие налоги платят ИП на ОСНО?

С одной стороны, выбор ОСНО кажется оптимальным, так как не предусматривает никаких ограничений ни по роду предпринимательской деятельности, ни по количеству сотрудников в штате, ни по размеру имущества. К тому же для перехода на такую систему не нужно заранее уведомлять налоговый орган, она «подключается» автоматически при регистрации ИП. Но есть и ряд особенностей, о которых стоит знать.
Во-первых, ОСНО предусматривает самое большое число налогов. То есть предпринимателю придется платить:

  • kakie-nalogi-platit-ip-2НДФЛ;
  • налог на имущество;
  • НДС.

Большое количество налогов порождает соответствующий объем отчетности. Необходимо не только вести книгу учета доходов-расходов, но и заполнять декларации по каждому виду налога по отдельности. Если этого не делать, то велик риск получить за нарушение порядка подготовки налоговой отчетности штраф от проверяющего органа. Поэтому приходится или нанимать в штат бухгалтера, или самому осваивать тонкости бухучета.

Однако остановить свой выбор именно на ОСНО у предпринимателя могут быть веские причины. Например, тот факт, что его контрагенты работают с НДС. Таким компаниям неудобно работать с ИП на одном из спецрежимов, где этот налог не платится. Чтобы не потерять солидного клиента, многие ИП готовы терпеть некоторые неудобства общей системы.

Какие страховые взносы выплачивают ИП?

Помимо налогов, предпринимателям предстоит вносить и другие обязательные платежи. Это, прежде всего, обязательные страховые взносы в различные фонды. Индивидуальные платежи предприниматели платят за себя, а также за своих наемных работников, если таковые имеются.

kakie-nalogi-platit-ip-3Обязательными будут платежи в Пенсионный фонд (ПФР) и в на обязательное медстрахование в ФФОМС. На случай нетрудоспособности или в связи с беременностью взносы ИП платятся на добровольной основе. Но если предприниматель нанимает работников, то их страховать строго обязательно. Также обязательно внесение на наемных сотрудников взносов в фонд страхования от несчастных случаев и профзаболеваний.

Примечательно, что вносить страховые платежи ИП обязан, независимо от того, приносит ли его коммерческая деятельность доход. Отсутствие прибыли не является основанием не платить взносы, такой позиции придерживается Минтруд. Если даже зарегистрированный предприниматель сам работает по найму, и за него страховые взносы вносит работодатель, он все равно обязан платить за себя еще раз, уже как ИП.

Что делать ИП, доход которых превышает установленный?

Превышение лимита доходов, установленного для индивидуального предпринимателя, могут иметь два вида последствий:

  • увеличение страховых взносов;
  • смена специального режима налогообложения на общий.

Фиксированные взносы в ПФР и ФОМС выплачиваются, если доход от коммерческой деятельности предпринимателя не превышает 300 000 рублей. За единицу расчета берется МРОТ. При его умножении на действующий в текущем году коэффициент и количестве месяцев, получается размер взноса. Для ПФР в 2016 г. он равен МРОТ*26*12, а для ФОМС МРОТ*5,1*12. Максимальный размер взносов составит 19356,48 и 3796,85 р. соответственно. Если же доход превышает максимально допустимые 300000 р., то взнос в пенсионный фонд увеличится на 1% с каждой суммы, сверх лимита.

Что же касается специальных систем налогообложения, то здесь тоже действует лимит. Однако его размер настолько велик – 60 млн. руб., что у индивидуального предпринимателя практически нет шансов его превысить. Но если это произойдет, то придется сменить специальный режим на общий.

Упрощенная система налогообложения

Свое название упрощенная система получила потому, что для плательщика налогов, выбравшего ее упраздняются НДФЛ, НДС и налог на имущество. Вместо них платится всего один налог, ставка которого зависит от выбора базы налогообложения. Это могут быть только доходы, и тогда платить придется 6%, или разность между доходами и расходами. В последнем случае налог составит уже 15%.

kakie-nalogi-platit-ip-4К достоинствам УСН можно отнести и малое количество налоговой отчетности. Потребуется единственная декларация. К тому же есть возможность уменьшить сумму налога на размер внесенных в фонды страховых взносов. Но только при выборе варианта 6% с доходов.

Какой вариант выбрать, зависит от того, какую долю составляют расходы. В сфере услуг они, как правило, невелики. Поэтому лучшим будет вариант 6%. Для производства или торговли более выгодным вариантом будет 15% с разницы между доходами и расходами, так как последние составляют солидную долю. Необходимо только документально подтверждать свои расходы. Иначе предпринимателю грозит штраф и доначисление налога.

Единый налог на вмененный доход для ИП

ЕНВД как и УСН относится к специальным налоговым режимам. По сравнению с ОСНО он также упрощен, то есть вместо трех отдельных налогов (НДФЛ, на имущество и НДС) платить придется только один. Его ставка невысока, всего 15 %. В качестве базы налогообложения применяется не доход ИП, а предполагаемая прибыль. В основе ее расчета лежит такая величина как базовая доходность. Она рассчитывается и устанавливается государством.

Для того, чтобы подсчитать какова будет предполагаемая прибыль (вмененный доход) базовая доходность умножается а специальные коэффициент : дефлятор и корректирующий. Это в расчете на одну единицу (одного работника, квадратного метра и т.д.). Умножив последовательно скорректированную коэффициентами базовую доходность на количество единиц (физический показатель) и ставку налога (15%) получим причитающуюся к уплате сумму.

Минусом ЕНВД будет ограниченная сфера применения. Это касается как видов деятельности, так и регионов. Возможность выбора такой системы следует уточнить. Еще один недостаток – фиксированная сумма платежа.

Даже если бизнес испытывает сезонный спад, то размер полученного дохода не влияет на величину налога. С другой стороны, ставка достаточно низкая, а отчетность предельно простая. К тому же работа по ЕНВД не требует обязательного кассового аппарата, как УСН.

Что такое УСНБолее подробно о том, что такое УСН и для кого применима данная система, читайте в этой статье.

Тут мы собрали всю информацию, которая поможет вам открыть ИП без проблем.

Как можно стать индивидуальным предпринимателем? Об этом читайте здесь.

Система, основанная на патенте

Это относительно новая система уплаты налогов, появившаяся в 2013 г. как и в прочих особых режимах, здесь только один налог, ставка которого составляет всего 6%. Но не от реального дохода, а от потенциального. Его размер, как и в случае ЕНВД устанавливает государство. Особенностью с такой системы является ограниченный срок действия.

Купить патент, то есть разрешение на определенный вид, занятий можно на период от месяца до года. Это удобно для тех ИП, чья работа имеет сезонный характер. Или для тех, что создаются на время. Всем же прочим придется своевременно патент продлять, что может быть е слишком удобно. По окончании действия патента происходит автоматический переход на ОСНО.

Добровольный патент

Добровольный патент

Несомненным достоинством ПСН является полой отсутствие требований к ведению отчетности. Не обязательно и использование кассового аппарата. Налог полностью уплачивается практически сразу после покупки патента. Если срок действия менее полугода , то в течение 25 дней. А если более, то двумя платежами: в течение 25 дней после покупки и не позднее, чем за месяц до окончания патента.

Единый сельскохозяйственный налог для ИП

Главной особенностью такой системы как ЕСХН является ее целевое назначение. Она создана исключительно для предпринимателей, специализирующихся на сельхозпроизводстве. Для того, чтобы иметь возможность перейти на такой режим, потребуется более 70% дохода получать от предпринимательства в сфере сельского хозяйства. С 2017 года такой режим станет доступным и для ИП оказывающих предприятиям животноводства или растениеводства различные услуги.

Налоговой базой служат полученные доходы за вычетом расходов. Ставка составляет 6%. Специфика сельхозпроизводства вынудила законодателя включить в расходы и суммы убытка, которые производитель может понести по не зависящим от него причинам (засуха, эпизоотия и т.д.).




Советуем также прочитать
Оставить комментарий