Страховые взносы: изменения в 2018 году и таблица ставок

2017 год, как обычно, принес бухгалтерам множество изменений в сфере налогообложения и сбора взносов. Участникам системы внебюджетного страхования в 2018 году законодатели подготовили ряд значимых нововведений, касающихся как плательщиков взносов, так и застрахованных лиц. И, хотя ставки платежей остались на прежнем уровне, объем работ по расчету, отчетности, перечислению взносов значительно возрос.

Страховые взносы в 2017 году

Рассмотрим, что поменялось по страховым взносам с начала года.

Реформа страховой системы в 2018 году

Ежемесячная отчетность

Прежде всего, стоит отметить появление формы (СЗВ-М) в персонифицированном учете граждан. Начиная с 2018 года, пенсионерам, продолжающим трудовую деятельность, отменена индексация пенсий.

Для отслеживания работающих пенсионеров и введена форма СЗВ-М.

Первый раз отчетность нужно представить в мае со сведениями обо всех лицах, имевших в апреле трудовые и гражданско-правовые отношения со страхователем. Предусмотрены три типа СЗВ-М: «исходная», «дополняющая» и «отменяющая». Нет привычной «корректирующей» формы.

«Исходная» предоставляется впервые. «Дополняющая» подается на работников, не принятых Пенсионным фондом из-за обнаруженных ошибок в исходной форме, или не внесенных в нее.

«Отменяющая» форма, как следует из названия, отменяет сведения, предоставленные ранее.

Независимо от типа формы, все сведения обязательно должны быть поданы до 10 числа следующего за отчетным месяца. За несвоевременную сдачу или ошибки при заполнении СЗВ-М предусмотрен штраф — 500 руб. с человека.

Старые ставки и новые лимиты

Правительство заморозило ставки во внебюджетные фонды до конца 2018 года. В 2018 году ставки платежей остались такими же, какими они были в 2016 году.

Основная часть страхователей заплатит в социальные фонды 30% от выплаченных доходов, и 0,2-8,5% — взносы на травматизм.

В 2018 году значительно повысились границы доходов для обложения.

Так, для Фонда Социального страхования в этом году предельный размер получения взносов увеличен до 718 тысяч рублей. В 2015 году он составлял 670 тысяч рублей. С доходов, превышающих 718 тысяч рублей, платежи в ФСС не платятся.

Ограничительный лимит для Пенсионного Фонда также стал выше: 796 тысяч рублей, против 711 тысяч рублей прошлого года. Пенсионные платежи считаются по схеме: до 796 тысяч ставка 22%, выплаты, свыше 796 тысяч рублей — 10%.

Предельная база в ФФОМС не применяется с 2015 года, поэтому облагаются все выплаты.

Пример расчета взносов

Директору ООО «Факел» начислена заработная плата:

  • за январь 380 тыс. руб.;
  • за февраль 450 тыс. руб.

В феврале по авторскому договору он получил еще 50 тыс. руб. Взносы на травматизм по договору не предусмотрены.

У компании нет права на льготы по страхованию. Ставка взносов на травматизм — 1%.

Рассчитаем взносы за два месяца.

Январь

Фонд Расчет Сумма
ПФ 380 000 * 22% 83 600
ФФОМС 380 000 * 5,1% 19 380
ФСС на нетрудоспособность 380 000 * 2,9% 11 020
ФСС на травматизм 380 000 * 1%  3 800
Итого   117 800

Февраль

Общая сумма дохода с начала года — 880 тыс. руб. Сумма дохода без авторского договора — 830 тыс. руб.

Фонд Расчет Сумма
ПФ 796 000 * 22% + (880 000 — 796 000) * 10% 183 520
ФФОМС 880 000 * 5,1% 44 880
ФСС на нетрудоспособность 711 000 * 2,9% 20 619
ФСС на травматизм 830 000 * 1%  8 300
Итого   257 319

Перечислить в фонды за февраль нужно:

Фонд Расчет Сумма
ПФ 183 520 — 83 600 99 920
ФФОМС 44 880 — 19 380 25 500
ФСС на нетрудоспособность  20 619 — 11 020 9 599
ФСС на травматизм 8 300 — 3 800  4 500
Итого   139 519

Еще одно нерадостное изменение 2018 года: для предпринимателей и других самозанятых лиц повысились фиксированные платежи в фонды. Согласно законодательству, наименьший размер взносов в обязательные фонды рассчитывается от годовой минимальной оплаты труда.

В ПФР ставка 26%, в ФФОМС — 5,1 %. При текущем значении МРОТ 6 204 рубля платежи в ПФ достигнут 19 356,48 р., в ФФОМС — 3 796,85 р.

Отметим, что с нового года взносы на травматизм приведены к стандартам остальных платежей в фонды. Так, заплатить взносы от НС и ПФ нужно не в день получения наличных или перечисления по счетам, а до 15 числа следующего месяца.

Расчет производится нарастающим итогом и отдельно по каждому сотруднику. В предыдущие годы порядок расчета не уточнялся.

О дополнительных взносах в отношении «вредников», страховых взносах в 2018 году можно узнать из видео.

Новые КБК

С 2018 года изменились бюджетные коды для фиксированных платежей предпринимателей и других частных лиц.

Платеж в ПФ уплачивается по двум КБК:

  • минимальный размер платежа — 39210202140061100160;
  • взнос 1% с суммы дохода свыше 300 тыс. руб. — 392102021400612

Для платежа в ФФОМС введен КБК 39210202103 081011160.

Пени и штрафы по фиксированным платежам также уплачиваются на новые коды.

Участники и резиденты особых зон на Крымском полуострове, ТОР и порта Владивосток пополнили списки льготных категорий с пониженными ставками.

Ставки по страховым взносам на 2018 год: таблица

Размер платежей по основному тарифу без учета платы на травматизм составляет 30% от выплаченных доходов до достижения предельных границ обложения. Ставки по тарифам выведены в таблицу.

Фонд Ставка
ПФР Выплаты до 796 тыс. руб. 22%
Выплаты выше 796 тыс. руб. 10%
ФСС РФ Выплаты до 718 тыс. руб. 2,9%
Выплаты выше 718 тыс. руб. 0%
ФФОМС РФ 5,1%

Платежи от НС и ПФ составляют 0,2-8,5% от всей суммы выплат по трудовым контрактам. Гражданско-правовые договоры облагаются, только если на это есть прямая ссылка в договоре. Размер ставки устанавливается ФСС РФ по основному виду деятельности плательщика.

Пониженные и дополнительные тарифы 2018

Некоторые субъекты хозяйственной деятельности могут рассчитывать на послабление при взимании взносов по страхованию во внебюджетные фонды. Это предприниматели и организации, решающие приоритетные задачи Правительства в различных отраслях экономики.

Более низкие размеры страховых взносов в 2018 году предусмотрены для субъектов малого предпринимательства производственной и социальной направленности, а также организаций, действующих в специальных экономических зонах с особыми режимами развития.

Дополнительные тарифы разработаны для граждан, занятых на работах с особыми условиями труда.

Для них предусмотрено досрочное назначение пенсии.

Поэтому организации с такими сотрудниками, в зависимости от вида работ, дополнительно перечисляют взносы в размере 6 и 9% от оплаты труда работников с вредными условия труда. Если предприятие прошло аттестацию рабочих мест, то, в зависимости от классификации опасности, ставки страховых взносов устанавливаются от 0 до 8%.

Льготы по обязательному страхованию

Статьи 58, 58.1, 58.4, 58.5, 58.6 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ содержат полный перечень льготных категорий плательщиков. В 2018 году законодатели предлагают несколько пониженных тарифных планов для страхователей.

Малые предприятия, указанные в пунктах 10, 11, 12, 14 ч.1 ст. 58 ФЗ-212, платят 20% от заработной платы в Пенсионный Фонд РФ. В прочие фонды плата не предусмотрена.

К льготным малым предприятиям относятся:

    • предприниматели, применяющие ПСН;

Льготы

  • ИП на упрощенной системе, занятые производственным и/или социальным трудом;
  • ИП и организации фармацевтической сферы на ЕНВД;
  • НКО на упрощенке социальной, научной, образовательной направленности, а также занимающиеся здравоохранением, культурой и искусством;
  • компании, ведущие благотворительную деятельность, на УСН.

Организации, занимающиеся внедрением инновационных достижений, облагаются взносами по схеме: 8% от выплат в Пенсионный Фонд, 2% — в ФСС, 4% — в ФФОМС. Эти предприятия отмечены в пунктах 4, 5, 6 ч.1 ст. 58 ФЗ-212.

Участникам проекта «Сколково», СЭЗ на территориях Крымского полуострова, а также резидентам ТОСЭР и порта Владивосток установлены следующие ставки в социальные фонды: 6% — в ПФР, 1,5% — в ФСС РФ и 0,1% в ФФОМС РФ (статьи 58.1, 58.4, 58.5, 58.6 ФЗ-212).

Для экипажей судов, включенных в государственный международный реестр, предусмотрены нулевые ставки в фонды, кроме занятых в нефтяной отрасли (п. 9 ст. 58 ФЗ-212).

Остались вопросы? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 577-03-71
(Москва)

+7 (812) 425-60-36
(Санкт-Петербург)

8 (800) 333-58-23
Для всех регионов!

Это быстро и бесплатно!

Коды бюджетной классификацииО кодах доходов бюджетной классификации на 2018 год можно найти информацию на нашем сайте.

Таблица норм расхода топлива на 2018 год в статье. Для чего нужны эти показатели, как рассчитываются и как списывается бензин.

О льготах по земельному налогу здесь.

Коды бюджетной классификации для уплаты страховых платежей в 2018 году

КБК для работодателей за наемных работников:

Перечисление взносов
Взносы в ПФ 39210202010 061000160
Взносы в ФФОМС 39210202101 081011160
Взносы на нетрудоспособность в ФСС 39310202090 071000160
Взносы на травматизм в ФСС 39310202050 071000160
Перечисление пени
Пени в ПФ 39210202010 062100160
Пени в ФФОМС 39210202101 082011160
Пени на нетрудоспособность в ФСС 39310202090 072100160
Пени на травматизм в ФСС 39310202050 072100160
Перечисление штрафов
Штрафы в ПФ 39210202010 063000160
Штрафы в ФФОМС 39210202101 083011160
Штраф на нетрудоспособность в ФСС 39310202090 073000160
Штраф на травматизм в ФСС 39310202050 073000160

КБК для предпринимателей и иных частных лиц при уплате за себя:

ПФ РФ
39210202140 061100160 Взносы в пределах лимита
39210202140 061200160 Взносы сверх лимита (1%)
39210202140 062100160 Пени по взносам
 ФФОМС РФ
39210202103 081011160 Взносы на ОМС
39210202103 082011160 Пени по взносам на ОМС

Законодательство по обязательному страхованию претерпевает ежегодные трансформации.

Для правильного расчета и своевременной сдачи отчетности во внебюджетные фонды необходимо вовремя отслеживать все изменения и вносить необходимые корректировки в организацию работы бухгалтерии предприятия.

О страховых взносах в 2018 году дополнительно узнайте из видео.

Статьи по теме
Комментарии
Ответить Елена 08 мая 2016 в 17:42

Страховые взносы ставки начисления были большие и 30% от начисленных доходов работникам взымаются каждый месяц. А вот установленный процент налога на травматизм маленький , так как травматизм невелик .

Оставить комментарий