6 НДФЛ за 1 квартал — пример заполнения

Для чего нужна форма 6 НДФЛ за 1 квартал, как ее заполнить? В нашем материале мы подробно разберем этот вопрос, приведем простой пример и разберем, в чем основные отличия между этой формой и документом 2-НДФЛ.

Для чего нужна 6 НДФЛ и общие требования по оформлению

Форма 6-НДФЛ была введена только в 2017 году, потому у очень многих сегодня при ее заполнении возникают вопросы. Сразу стоит сказать, что ее нужно заполнять тем юридическим лицами и индивидуальным предприятиям, предоставляющим в проверяющие органы форму 2-НДФЛ. Данный отчет сдают раз в год – в нем отражается начисленная сумма заработка работников по каждому в отдельности, а также сумма всех исчислений, удержаний налогов. В отличие от нее, в отчете 6-НДФЛ за первый квартал текущего года нужно внести ту же информацию (заработок, отчисления), но по всем сотрудникам компании. Сдается отчет раз в квартал.

Образец 6 НДФЛ

Образец 6 НДФЛ

При этом очень важно правильно заполнять отчет – при наличии ошибок можно получить штраф от налоговых органов. Сегодня существует два вариант заполнения документа:

  • На бумажном носителе.
  • В электронном виде.

Если в компании принято решение заполнять справку от руки, то требований не так много:

  • Нужно использовать чернила таких цветов, как синий, черный или фиолетовый – другие запрещены.
  • Ячейки в документе заполнятся слева направо.
  • В ячейках (цифровых или текстовых), где не будет данных, нужно проставить прочерки.
Если лицо, заполняющее бланк допустит ошибки при заполнении, как мы уже сказали, ему грозит штраф – минимальный размер равен 1000 рублей. Кроме этого, налоговый специалист может заблокировать банковский счет налогоплательщика на срок до 10 суток.

Из каких разделов состоит форма 6 НДФЛ?

Данная форма состоит из таких разделов, как:

  • Титульный лист.
  • Раздел первый.
  • Раздел второй.

В первом разделе нужно отобразить обобщенные данные начисленных доходов, удержанных из них сумм налогов, при этом важно помнить, что в данном разделе указываются суммы и даты уже полученного сотрудниками заработка и граничные даты отчисления налоговых сумму в бюджет.

Давайте более подробно остановимся на заполнении титульного листа, поскольку тут налогоплательщики также часто совершают ошибки. На этой страничке следует отобразить:

  • Информацию о компании или ИП – КПП, ИНН.
  • Если отчет подается первый раз, то в поле «Номер корректировки» ставим 000. Если отправляете уточненную копию, то нужно проставить 001 и далее в зависимости от того, в какой раз подается отчет.
  • Код периода предоставления документа (если речь идет про первый квартал, проставляем 21).
  • Налоговый период.
  • Код налогового органа, куда будет предоставляться отчетность.
  • Наименовании ИП или юрлица.
  • ОКТМО.
  • Контактные данные.
  • Количество страниц отчета.
  • Данные налогового агента.

Оставшуюся часть заполняет специалист налоговой.

Порядок заполнения – пошаговая инструкция

А теперь подробно рассмотрим порядок заполнения всех разделов отчета.

Раздел 1

Как мы уже сказали, информацию в этом разделе нужно отражать нарастающим итогом с начала отчетного года. Однако поскольку отчет 6-НДФЛ был введен с 2017 года, то он и будет отражать данные за первые три месяца (первый квартал). Однако в отличие от титульного листа, где ошибки обычно возникают из-за «человеческого фактора», то в первом разделе 1 они обычно встречаются из-за незнания заполнения этой формы отчета.

Сразу стоит сказать – если в отчетном налогом периоде использовали разные ставки налогообложения, то все строки (010-050) в первом разделе нужно заполнять для каждой отдельной ставки. А вот строки 060-090 заполняются единожды – в них отражается информация по количеству работником фирмы, сумме всех налоговых обязательства, которые удержаны или возвращены.

Раздел 2

Отметим: в отличие от формы 2-НДФЛ, в 6-НДФЛ первые два раздела очень отличаются между собой. Прежде всего, нужно отметить то, первый раздел состоит из обобщенных показателей налоговых обязательств, сумм доходов сотрудником с начала отчетного года.

А во втором разделе нужно указать аналогичную информацию, но только за текущий период, то есть, за определенный квартал.

Также следует указать такую информацию, как:

  • Строка 100. Дата фактического получения заработка сотрудникам.
  • Строка 110. Записывается дата проведения удержаний.
  • Строка 120. Указывается граничный срок, до которого нужно провести перечисления обязательств по уплате налогов в бюджет.
  • Строка 130. Общая сумма заработка.
  • Строка 140. Размеры налоговых удержаний с заработка.

Декларация 3 НДФЛПодробнее о заполнении декларации по форме 3-НДФЛ мы рассмотрим в этом материале.

Здесь вы сможете скачать блак заявления на возврат НДФЛ, написанный по всем правилам.

Как получить профессиональный налоговый вычет для ИП и что для этого нужно? Читайте тут.

Отличия между 6-НДФЛ И 2-НДФЛ?

Формы подачи данных отчетов имеют между собой некоторые отличия, о которых стоит знать. К ним относят то, что:

  • Отчеты по форме 6-НДФЛ нужно подавать раз в три месяца, а не раз в год.
  • В новом бланке будут отражаться данные по всей организации, а не по отдельным сотрудникам.

Поскольку два данных бланка подаются по одной и той же информации – по заработку и отчислениям, необходимо понимать, какая информация поможет нам проверить правильность заполнения бланков и корректность предоставляемых сведений. Давайте для этого приведем простую табличку в пример:

6-НДФЛ (раздел 1) 2-НДФЛ
Начисления по доходам сотрудников Общая сумма показателей доходов по определенным работникам
Строка 025 Общая сумма показателей по кодам 1010
Строка 040 Сумма налоговых начислений и строка 030
Строка 060 Данные по количеству работников
Строка 080 Сумма неудержанных налогов с предприятия

Подготавливая отчетность по двум данным формам, понимание разницы между ними позволит правильно заполнить все данные в документах. И тут важно понимать – в документах могут быть расхождения, что вполне нормально. Это связано с тем, в одном из бланков части отчислений будет отражаться по отчетному году, а по второму – по отчетному периоду.

А по расчетам за декабрь 2017 года различия между документами будут следующими:

  • НДФЛ не будет отражен в годовом отчете по 6-НДФЛ.
  • В 2-НДФЛ будет записана сумму удержанного и перечисленного налога независимо от факта удержанной суммы 30-днями позднее.

Остались вопросы? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 577-03-71
(Москва)

+7 (812) 425-60-36
(Санкт-Петербург)

8 (800) 333-58-23
Для всех регионов!

Это быстро и бесплатно!

А чтобы не сделать иных ошибок, при заполнении документа следует придерживать перечисленных правил, которые рассылались в виде разъяснительных писем налоговыми органами в организации.

Статьи по теме
Оставить комментарий