Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов

Практически все граждане России обязаны уплачивать налоги и разнообразные сборы. Именно потому налогоплательщикам полезно узнать о своих правах и обязанностях, а также о том, какие права и обязанности есть у налоговых органов.

Ликбез о налогах – функции и виды

Налог является обязательным платежом, который взимается с физических и юридических лиц в пользу государства. При этом именно налоги являются главной статьей доходов любой страны  — исходя из полученной суммы, правительство формирует проект бюджета на следующий год. Именно на средства, собранные с налогоплательщиков, открываются больницы, строятся дороги, открываются музеи и иные государственные учреждения. Именно потому любой гражданин должен четко понимать необходимость уплаты налогов.

Уплата налогов - обязанность каждого

Уплата налогов — обязанность каждого

Налоги выполняют следующие функции:

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

+7 (499) 350-63-18
(Москва)

+7 (812) 627-14-92
(Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно!

  • Фискальная, то есть накопление средств в бюджете РФ.
  • Регулирующая, поскольку налоги влияют на состояние экономики, ее рост и т.д.

Налоги могут быть местными, то есть те, что идут в бюджет какого-либо субъекта федерации, например, в Москву или Ленинградскую область, а могут быть центральными, которые попадают в общероссийский бюджет.

Кроме того, налоги могут быть косвенными и прямыми. Если речь идет о прямых, то ими облагаются доходы и имущество юридических и физических лиц. К примеру, транспортный налог, НДФЛ для работающих граждан, налоги на прибыль для компаний. Косвенные налоги обычно включены в стоимость товаров услуг. Самыми известными среди них являются НДС, пошлины, акцизы и т.д.

Права и обязанности налогоплательщиков

Согласно законодательству РФ, налоговые плательщики – все дееспособные граждане и юридические лица, которые должны отчислять налоги и сборы в бюджет. К организациям можно отнести:

  • Юридических лиц, зарегистрированных на территории России и осуществляющие деятельность в РФ.
  • Зарубежные организации, созданные на территории РФ или в иных странах, но работающие с Россией.
  • Индивидуальных предпринимателей.
Кроме того, Налоговый кодекс предусматривает такую категорию, как взаимозависимые лица – это граждане, отношение которых влияют на финансовые результаты или деятельность.

Например:

  • При участии одного гражданина в имущественных отношениях другого лица при наличии доли в размере не менее 20 %.
  • В случае, если одно лицо подчиняется другому согласно его должностным положениям.
  • По решению налоговых и иных проверяющих органов, если была обнаружена подконтрольность физического либо юридического лица.

Права налогоплательщиков

Все права налогоплательщиков условно можно разделить на три больших группы – и все из них мы рассмотрим в отдельности.

Группа 1

Сюда принято относить те права, что направлены на обеспечение надлежащего исполнения своих обязательств по уплате сборов и налогов. Например:

Получение информации о законодательных нормах в отношении налогов и сборов, о собственных правах.

Получение в письменной форме разъяснений от налоговых органов при наличии каких-либо вопросов по применению НК РФ, законодательных актов и нормативов.

Группа 2

Сюда включены права, которые отвечают за обеспечение учета финансовых интересов плательщиков налога при уплате сборов. Например:

  • На использование льгот при наличии оснований на их получение.
  • На получение рассрочки или отсрочки платежей, если эта возможность предусмотрена в НК РФ.
  • На возврат определенной суммы, уплаченной «сверх» необходимого.

Группа 3

Третья группа касается процессуальных прав во время совершения контрольных мероприятий со стороны налоговых органов. К примеру:

  • На предоставление личных интересов, в том числе, через посредников.
  • На получение копий документов, например, актов, которые были составлены при проверке.
  • На необходимость соблюдения требований, законодательных норм со стороны проверяющих органов.
  • На обжалование вынесенных решений и постановлений, если они противоречат НК РФ.
  • На требование получения возмещения в случае нарушения налоговыми органами законов РФ.

Что относится к обязанностям?

Главная обязанность налогоплательщика – вовремя оплачивать налги и сборы в бюджет. Однако есть и другие обязанности, которые нужно соблюдать и выполнять вовремя:

  • Постановка на учет в случае, если ситуация предусмотрена НК РФ.
  • Ведение учета по доходам в требуемом законодательстве порядке.
  • Предоставление налоговых деклараций по доходам и имуществу в точно установленный срок.
  • Обязательное устранение нарушений, которые были выявлены при проверках со стороны контролирующих органов.
  • Отсутствие препон для проверок.
  • Предъявление контролирующим органам всех необходимых документов для проверки.
  • Хранение всей бухгалтерской и отчетной документации на предприятии не менее трех лет.

Кроме того, налогоплательщики обязаны оповещать все контролирующие органы и другие инстанции о следующем:

  • Открытие либо закрытие банковского счета.
  • Участие в ООО, которые созданы на территории РФ и в иных странах.
  • Об изменении юрадреса, ликвидации, реорганизации предприятия, окончании деятельности.

При этом плательщики налога могут лично представлять свои интересы, но также сделать это через представителя – граждане, участвующие в налоговой деятельности в иных компаниях на основе действующего законодательства или устава компании.

Как получить налоговый вычетКак получить налоговый вычет и какие документы нужно собрать? Читайте подробно в материале.

Здесь наши читатели подробно узнают о том, что именно относится к местным налогам.

Чтобы проверить контрагента на сайте налоговой, прочтите эту статью.

Права и обязанности налоговых органов

Налоговые органы – это ФНС и территориальные подразделения. Есть случаи, когда обязанности налоговых органов выполняет таможенная служба.

Расскажем про права налоговых органов

Какие обязанности есть у ФНС? Давайте рассмотрим самые основные, к которым принято относить:

  • Потребовать от плательщиков налогов предъявлять документы, которые оформлены по форме, установленной законодательством для дальнейшего начисления налогов.
  • На проведение проверок.
  • На изъятие документов при проведении проверки и в случае оснований думать об их подделке или сокрытии какой-либо информации.
  • Для вызова физических и юридических лиц для получения объяснений по поводу найденных нарушений.
  • На остановку банковских операций на определённый период, на арест имущества плательщиков налога.
  • На расчет суммы сборов и налогов для их оплаты в бюджет.
  • На взыскивание штрафов и пени с юридических и физических лиц без обращения в судебные органы.
  • Контроль за суммами доходов физических и юридических лиц.
  • На требование от банковских учреждений документов о счетах проверяемых физических и юридических лиц.

Также налоговые инспекции могут предъявлять иски в суды и устанавливать обстоятельства отягощения или смягчения ответственности ответчика.

Сотрудник налоговой службы

Сотрудник налоговой службы

Основные обязанности

У налоговых органов существую следующие обязанности, к которым относят:

  • Необходимость соблюдения всех законодательных и нормативных актов.
  • Ведение учета плательщиков налога в законодательном порядке.
  • Проведение консультаций и иных мероприятий для налогоплательщиков на бесплатной основе.
  • Предоставление консультаций по заполнению деклараций и иной отчетности.
  • Возвращение излишних сумм уплаченных налогов.
  • Соблюдение налоговой тайны.
  • Предъявление всех документов по запросам юридических и физических лиц после проведённых проверок.

Согласно НК РФ, аналогичные права и обязанности имеют и таможенные органы при провозе товаров и продукции через границу. Кроме того, инспекторы налоговых служб несут персональную ответственность в случае причинения ущерба юридическим или физическим лицам из-за нарушений в ходе проверок, неправомерных действий, злоупотребления.

Остались вопросы? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 350-63-18
(Москва)

+7 (812) 627-14-92
(Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно!

Статьи по теме
Оставить комментарий