Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога в 2020 году — Образец

В Российской Федерации законодательно закреплена обязанность физических и юридических лиц по перечислению налоговых платежей в бюджет. Часто могут встречаться ситуации переплаты требуемых сумм. При возникновении подобных случаев есть возможность вернуть денежные средства назад.  Для этого требуется заполнить заявление о возврате излишне уплаченного налога, о котором мы подробно расскажем в нашей статье.

Когда возникает переплата и как ее обнаружить

Чаще всего причинами являются:

• неправильное заполнение платежных документов;
• передача уточненной декларации с указанием меньшего размера требуемых перечислений;
• превышение оплаченных авансовых платежей в течение года над итоговой начисленной суммой налога за отчетный период;
• одновременная оплата своих обязательств юридическим лицом и их взыскание по решению инспекции и т.д.

Подобные ошибки могут быть выявлены как сотрудником ИФНС, так и самим плательщиком. Основными инструментами для обнаружения факта переплаты денежных средств выступают:

• составление акта сверки по расчетам с бюджетом;
• использование личного кабинета налогоплательщика.

Порядок действий и сроки возврата

Налоговые органы обязаны сообщить налогоплательщику о каждом ставшем им известным факте излишней уплаты налога в течение 10 дней (п. 3 ст. 78 НК РФ). Хозяйствующий субъект после получения уведомления от ИФНС либо в случае самостоятельного обнаружения переплаты должен составить заявление установленной формы.

Контролирующие органы рассматривают поступивший запрос в течение 10 дней, после чего на протяжении 5 суток должны уведомить налогоплательщика о принятом решении. Следует отметить, что если у вас имеются недоимки по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов, то ФНС производит в обязательном порядке зачет переплаты в счет их погашения (п. 6 ст. 78 НК РФ).

Возврат переплаты осуществляется в течение 1 месяца со дня получения заявления (п. 6 ст. 78 НК РФ). При нарушении данного срока начисляются проценты, подлежащие уплате плательщику за каждый календарный день просрочки платежа по ставке рефинансирования Центрального Банка Российской Федерации, действовавшей на тот период.

Какие документы нужно предоставить в налоговые органы

Как упоминалось ранее, если вы решили вернуть средства, некорректно переведенные вами в контролирующие органы в сумме больше требуемой, то вам необходимо заполнить специальный бланк. Форма заявления на возврат излишне уплаченного налога утверждена приказом ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@ и является единой для физических и юридических лиц. С 09.01.2019 она применяется в редакции приказа ФНС от 30.11.2018 № ММВ-7-8/670@.

Документ состоит из трех страниц:

1. Начинается с титульной. Здесь отражаются все необходимые данные о заявителе, органе ИФНС, а также о предмете возврата.
2. Второй лист содержит информацию о необходимых реквизитах для перечисления денежных средств.
3. На последней странице отображаются персональные данные заявителя, как правило, это информация о паспорте гражданина РФ.

Обязательными для внесения информации являются первые два листа, последний заполняется только физическим лицом и при условии отсутствия указания ИНН на первых двух страницах.

С начала 2019 года внесены следующие изменения в форму заявления:

1. Отражается статус плательщика. Выбираете нужное значение: 1 – налогоплательщик, 2- плательщик сбора, 3 – плательщик страховых взносов, 4 – налоговый агент.
2. Добавлено поле «Вид счета». Если денежные средства хотите вернуть на расчет счет в банке, то указываете значение 01. Расшифровка остальных счетов указана в самой форме.
3. Исключено поле «Адрес места жительства (место пребывания) в Российской Федерации».

Будьте готовы, что налоговые органы могут потребовать пакет документов с целью подтверждения факта излишне перечисленных денежных средств (например, акт сверки, если была проведена проверка, платежные поручения и т.п.).

Как правильно подготовить заявление

Подробно рассмотрим, как заполнить бланк заявления образца 2020.

Шаг 1: первая страница

Указываем необходимые сведения на первой странице:

• ИНН и КПП. Если вы являетесь юридическим лицом, то требуется заполнить оба реквизита. Если обращаетесь как индивидуальный предприниматель или физическое лицо, то только ИНН.
• Номер заявления. Указывается цифра, равная количеству направлений данного запроса.
• Код налогового органа. Его вы можете узнать на сайте налоговой инспекции.
• Полное наименование / ФИО плательщика.
• Статус налогоплательщика (выбираем необходимое значение) и статью НК РФ, являющуюся основанием для возврата. Как правило, это:
• ст. 78 – если был излишне уплачен налог самим плательщиком;
• ст. 79 – если произошло неправильное взыскание со стороны налоговых органов.
• Что подлежит возврату. Указываете соответствующий код, расшифровка которого имеется в самом документе. Обратите внимание, что подлежат возврату не только суммы налога, но и сборов, страховых взносов, пеней и штрафов.
• Период, в котором произошла переплата. В этом поле следует руководствоваться следующим:
• в первые две графы вписываем период с помощью сокращений (МС – месяц, КВ – квартал, ПЛ – полугодие, ГД – год);
• затем отражаем номер этого периода (например, при возврате за март указывается 03, за 1 квартал — 01). Если выбран год, то вносим 00;
• в конце указываем год.

Далее отражаем сумму, которую вы планируете вернуть.

• ОКТМО и КБК. Отражаются с целью идентификации платежа. Для уточнения также можно обратиться в ИФНС.
• Количество страниц заявления, приложенных документов. В качестве подтверждения переплаты могут быть предоставлены платежные документы, уточненные декларации, решения суда и т.п.

2. Данные о заявителе: ФИО руководителя организации, представителя по доверенности либо физического лица, контактный номер телефона. Если уполномоченное лицо действует по доверенности, то необходимо указать реквизиты документа.

Если какие-то графы остаются незаполненными, то допускается оставлять либо пустые клетки, либо указывать в них прочерки.

Шаг 2: вторая страница

Заполняем вторую страницу:

2.1. ИНН и КПП аналогично первому листу.

2.2. Для физических лиц – ФИО полностью, для юридических лиц – не требуется отражение данных.

2.3. Банковские реквизиты: наименование банка, вид счета (коды указаны в самой форме), БИК и номер счета.

2.4 Полное наименование/ФИО получателя.

Шаг 3: только для физических лиц

 Указываем персональные сведения на третьей странице только в том случае, если на первых двух вы не указали свой ИНН (требование для физических лиц):

Шаг 4: подпись и подача в налоговую

Заявление подписываем и указываем дату. Данный документ должен быть передан в ИФНС одним из удобных для вас способов:

• путем личной явки в контролирующие органы заявителя либо его уполномоченного лица;
• почтовым уведомлением;
• по электронным каналам связи, если вы зарегистрированы на сайте налоговой.

Заключение

Если вы обнаружили факт переплаты по налогам и иным сборам, с момента оплаты не прошло более 3 лет и к вам отсутствуют претензии налоговых органов по недоимке обязательных платежей, то вы имеете право вернуть денежные средства обратно. Помните, что ваши права закреплены Налоговым кодексом РФ.