КБК НДС и что это такое?

Для оплаты каких-либо государственных услуг, штрафов, государственной пошлины, налогов, необходимо знать особый код. КБК (код бюджетной классификации) — это шифр, который позволяет перенаправлять полученные от налогоплательщиков средства в определенный отдел государственного бюджета.

Что такое КБК?

Код классификации бюджета — это специальный шифр, состоящий из 20 цифр, необходимый для того чтобы упорядочить поступления в государственную казну и их дальнейшее расходование. КБК используется, в первую очередь, коммерческими учреждениями и индивидуальными предпринимателями для оплаты различных взысканий, в том числе налогов на сумму, которая была прибавлена к стоимости товаров.

Впервые термин КБК начал использоваться еще в 1998 году. В то время, эта аббревиатура служила для обозначения основного счета финансовых накоплений. На сегодняшний день система государственного бюджета распределена на множество подсистем. В связи с этим, шифры распределения государственных средств используются более широко. Каждая цифра кода определяет ту или иную отрасль бюджета, куда направляются средства.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

+7 (499) 350-63-18
(Москва)

+7 (812) 627-14-92
(Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно!

Шифр, состоящий из 20 цифр разделен на 4 части. Каждая из этих частей определяет подраздел или назначение платежа, осуществляемого предприятием или индивидуальным предпринимателем. Первые 3 цифры обозначают код государственного органа. Так, например, цифры 182 обозначают, что адресант отправляет денежные средства на оплату налога. Четвертая цифра этого шифра указывает на код дохода. В следующих 2 цифрах зашифрована информация о налоге или любом другом платеже, который оплачивает налогоплательщик. Каждый налог, который оплачивается предпринимателем или коммерческой организацией имеет свое числовое обозначение.

Последующие 5 цифр указывают на статью и подстатью дохода, которые помогают определить назначение того или иного платежа. Далее в КБК стоят две цифры, которые позволяют определить масштаб оплачиваемого взноса. Это может быть региональный федеральный или фондовый бюджет, например, ПФР (пенсионный фонд России). Следующими являются 4 основные цифры, благодаря которым можно распознать причину оплаты, например, взыскание, пеню по оплате налога или штраф. Заключительные 3 цифры обозначают тип средств (налоговые, неналоговые, от собственности и т. д.).

Исходя из вышеуказанного, КБК — это определенный шифр, состоящий из 20 цифр, который помогает определить тип и вид налогообложения, причины его уплаты и предназначение.

В 2016 году система кодов классификации бюджета была изменена и получила двадцатизначную формулировку. В большинстве случаев такой код используется индивидуальными предпринимателями и коммерческими организациями при заполнении и оплате налогов, взносов и штрафов. Применяется при заполнении платежного поручения. Для оплаты каждого из взысканий или штрафов необходимо заполнять новое платежное поручение. Благодаря этому средства, которые оплачиваются налогоплательщиком будут отправлены по назначению.

Основные функции КБК

Кроме распределения средств, которые поступают в государственный бюджет, коды выполняют также и ряд других функций. С помощью информации, которая собирается во время перечисления денежных средств от физических и юридических лиц в казну можно создать статистику. Использовать эти данные можно в дальнейшем для формирования федерального и регионального бюджета. Статистика об расходовании поступивших в казну средств позволяет определить, например, объемы затрат государства. Коды бюджетной классификации позволяют быстрее определять адресата и того, кто, какая организация осуществила оплату. Таким образом, основными функциями кодов является:

  • создание информативной базы для дальнейшего использования в составлении бюджетов разных уровней;
  • накопление средств и осуществление контроля над ними;
  • составление статистики относительно поступлений.

КБК используются практически во всех сферах налогообложения, что позволяет сделать этот процесс как можно более прозрачным для граждан и проще для государства.

Коды для уплаты НДС индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами

Налог на добавленную стоимость составляет 2% суммы добавленной к себестоимости товара или услуги. Предприятия и юридические лица, что имеют право реализовывать свою деятельность по продаже товаров или услуг на территории РФ должны оплачивать этот налог. В случае неоплаты или несвоевременной оплаты суммы, коммерческие организации вынуждены будут заплатить пеню или штраф. Что касается кодов бюджетной классификации для оплаты этого налогообложения, то в зависимости от назначения этого платежа, код классификации может варьироваться.

Таким образом, для оплаты НДС используются такие кода:

  • налог на товары услуги, которые реализуются на территории России, код: 182 1 03 01000 01 1000 110;
  • налог НДС на товары, которые ввозятся в Россию со стран, состоящих в Таможенном союзе, код: 182 1 04 01000 01 1000 110;

Обратите внимание, что к странам, которые входят в Таможенный союз относятся Беларусь и Казахстан. Что касается остальных стран, то все товары, которые пересекают границу облагаются налогом НДС другой отрасли.

  • НДС на товары, которые ввозятся на территорию Российской Федерации с других стран, что не входят в Таможенный союз, код: 153 1 04 01000 01 1000 110.

Стоит отметить, что налогообложение этих товаров происходит непосредственно при пересечении границы.

Коды для оплаты дополнительных взысканий по НДС

Нарушение налогового законодательства может повлечь за собой начисление пени или штрафа. Это касается и суммы на добавленную стоимость. В случае неоплаты или несвоевременной уплаты налога на предпринимателя может быть начислена пеня. Стоит помнить, что, пеня может быть начислена также на сумму остатка неоплаченной суммы. Как правило, такая санкция начисляется в случае несвоевременного полного погашения налоговой задолженности. Исходя из того, что налог НДС предусматривает начисление пени, процентов и штрафов, шифры подразделений государственного бюджета разделяются на три подпункта. Начисление пени, процентов и штрафов в соответствии с законом об НДС:

  1. КБК НДС

    КБК НДС

    На товары, работы или услуги, которые реализуются и/или осуществляются на территории РФ. Код остается таким же, что и для оплаты НДС, только меняются 4 цифры, что обозначают взыскание: пени — 2100; проценты — 2200; штрафы — 3000.

  1. На товары, что поступают в Россию из Беларуси и Казахстана: пени — 2100; проценты — 2200; штрафы — 3000.
  1. На товары из других государств: пени — 153 1 04 01000 01 2100 110; проценты — 153 1 04 01000 01 2200 110; штрафы — 153 1 04 01000 01 3000 110.

Таким образом, для уплаты того или иного налога НДС, пени, штрафа или процента за его неуплату необходимо использовать определенный код распределения государственного бюджета. Узнать эти шифры для оплаты других налогов можно на официальном сайте налоговой службы России или же в ближайшем отделении налоговой регионального или федерального значения.

Какие могут быть нюансы и особенности КБК при оплате НДС?

Налог на добавленную стоимость является основным наполнителем государственной казны. С полученных сумм от налогоплательщиков происходит выплата зарплат государственным служащим, в том числе учителям, преподавателям государственных Вузов, врачам и другим гражданам, которые работают «на государство». НДС выплачивается исходя из количества проданной продукции или выполненных услуг тем или иным предпринимателям.

Кроме того, этот налог изымается из импортируемой продукции, которая в дальнейшем реализуется на территории страны.

С 2016 года закон про оплату НДС был кардинально изменен, среди основных изменений можно выделить:

  • вступление в действие нулевой ставки налога на определенные товары;
  • введение новых шифров классификации государственных поступлений для НДС;
  • с 2016 года сдавать отчетность об оплате можно только в электронном варианте;
  • упрощение условий для получения льготного права по оплате данной суммы.

Стоит помнить, что налоговые вычеты не могут превышать доходную часть добавленной стоимости. Если же это происходит, государство обязуется возместить определенную долю от суммы налогообложения. Такое возмещение может происходить несколькими способами, например, с помощью снижения сумы взысканий на следующий квартал или же перевода недостающей суммы на расчетный счет предприятия.

КБК налог на имуществоБолее подробно о КБК налога на имущество вы узнаете в этом материале.

Что такое ОКТМО и как рассшифровывается, где используется? Читайте тут.

Здесь вы сможете ознакомиться с КБК госпошлины максимально подробно.

Что касается ставок по налогоообложению, то этот пункт имеет некоторые нюансы, например:

  1. Для определенной ставки существует отдельная база.
  2. При оплате НДС по нескольким базам, налог рассчитывается по разным ставкам.
  3. Себестоимость товаров и добавленной стоимости всегда рассчитывается в государственной валюте. Что касается импортных товаров, то их стоимость и выручка переводятся в рубли по текущему курсу, а после этого происходит расчет и начисление налога.

Заключение

Коды подсистем госбюджета необходимы для оплаты различных налогов, пеней и штрафов. Этот шифр позволяет как можно быстрее перенаправить оплаченные налоги в соответствующие подразделения бюджета страны. Что касается налога на добавленную стоимость, то его оплата проводится с помощью специальных кодов, которые обозначены выше. Стоит помнить, что налог НДС оплачивается каждый квартал и требует заполнения определенной декларации, которая подается в налоговую службу в электронном виде.

Остались вопросы? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 350-63-18
(Москва)

+7 (812) 627-14-92
(Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно!

Статьи по теме
Комментарии
Ответить Евгений Михайлов 17 ноября 2017 в 16:58

В статье сказано, что стоимость импортных товаров и выручка переводятся в рубли по текущему курсу. Но ведь курс не постоянен и меняется чуть-ли не каждый день. Фиксируется-ли какая-то одна определенная стоимость валюты на определенное время? А не то рассчитывали на один курс, а он изменился в течении пары часов. Сейчас это возможно.

Оставить комментарий