Какие изменения по налоговым вычетам вступили в силу в 2017 году

Налоговый вычет – это компенсация в виде установленной по закону суммы, уменьшающая размеры доходов, с которой оплачиваются налоги. В большинстве случаев под этим понятием подразумевается возврат части средств за налоги, которые были уплачены ранее.

Для примера, имущественный налоговый вычет дает право возвратить 13% суммы затраченного на приобретение жилья.

Какие изменения по налоговым вычетам произошли в 2017 году

В 2017 году было внесено несколько поправок в Налоговый Кодекс (далее по тексту НК России).

Они вступили в силу с 1 января текущего года и относятся к нижеследующим сферам:

  • cтандартные вычеты;
  • dычеты на детей, в том числе детей-инвалидов;
  • bмущественные вычеты.

Налоговые вычеты
Кроме этого, были внесены новые коды по выплатам вычетов в справку 2-НДФЛ. Также были пересмотрены сроки перечислений, которые необходимо совершать в бюджет от компаний работодателей.

Стандартные вычеты по НДФЛ в 2017 году

В 2017 году внесены некоторые поправки в уплату стандартных вычетов. Они указаны в ФЗ-317 от12.11.2015г.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

+7 (499) 350-63-18
(Москва)

+7 (812) 627-14-92
(Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно!

Далее представим подробный перечень изменений:

  1. Увеличивается величина предельного дохода до суммы в 350000 руб.
  2. Также повышены суммы, которые выплачиваются родителям или опекунам, на иждивении которых находится ребенок инвалид (1 и 2 группа инвалидности) до 18 лет, либо до 24-х лет, если он учится в среднем или высшем учебном заведении на очной форме обучения.
    Для родителей размер налогового вычета составит 12000 руб.
    Для опекунов (либо усыновителей) сумма определена в размере 6000 руб.

Социальные вычеты по НДФЛ в 2017 году

С 2017 года каждый сотрудник предприятия имеет право получать выплаты по социальным вычетам, выплачиваемым на обучение и лечение через своего работодателя. Для того чтобы воспользоваться этим правом, сотрудник должен получить уведомление в инспекции.

Чтобы это сделать, необходимо:

  • предоставить в инспекцию документы, которые подтверждают расходы, а также написать заявление;
  • забрать уведомление и предоставить его работодателю. Оно будет подготовлено в срок, не превышающий тридцати календарных дней.

Сотрудники имеют право накапливать вычеты и каждый раз получать уведомления в инспекции, если регулярно затрачивают средства на обучение и/или лечение. Получить вычеты можно одним платежом, либо по каждому уведомлению в отдельности.

Вычеты предоставляются в тот же месяц, когда работник подает документы в инспекцию. В случаях, если суммы доходов будут ниже размеров данных льгот, налог может быть возвращен в инспекции.

Детские вычеты по НДФЛ в 2017 году

Вычет на детей – это стандартная форма льготы, которой могут воспользоваться супруги, имеющие детей, в том числе опекуны, попечители, усыновители и приемные родители. Эта форма налоговой льготы предоставляется всем детям до 18 лет, а так же студентам (аспирантам, ординаторам, курсантам, интернам) до 24 лет, которые обучаются на очном отделении в среднем или высшем учебном заведении.

Вычеты детскиеНа первого и второго малыша размер выплат составляет по 1400 рублей. Третьи и последующие дети имеют право получить по 3000 рублей.

Порядок рождения детей исчисляется по хронологии и не зависит от того, имеют ли право старший ребенок (дети) на выплату детского вычета или нет.

По закону установлен лимит, при достижении которого выплата вычета прекращается. В 2017 году сумма достигла 350000 рублей (ранее была на отметке 280000). Для получения налогового вычета на ребенка нужно предоставить бухгалтерам компании, в которой работает родитель, копию свидетельства о рождении малыша.

Существует два момента, с которыми могут столкнуться родители при получении данной льготы:

  1. В случае, если родители разведены, второй родитель (который не проживает с ребенком), имеет право воспользоваться налоговым вычетом только при условии его участия в обеспечении малыша.
    Это может быть подтверждено алиментными платежами, которые перечисляются на ребенка.
  2. Матерям и отцам одиночкам предоставляется право воспользоваться получением двойного размера налогового вычета.
    Это допустимо в случае, если один из родителей неизвестен, лишен родительских прав или его уже нет в живых.
    Также удвоением размера вычета можно воспользоваться в случае наличия письменного отказа от второго родителя на его получение.

В случае достижения ребенка возраста 18 лет выплата льготы прекращается с 1 января года следующего за годом его совершеннолетия, либо в случае достижения лимита. Уплата выплат на студентов заканчивается с окончанием обучения, либо по достижении 24-х летнего возраста.

Имущественные вычеты по НДФЛ в 2017 году

Существенные изменения претерпели и вычеты на имущество, если продается недвижимость. С 2017 года повысился минимальный срок, в течение которого собственник владел имуществом и по истечении которого доход не облагается налогом.

До этого года он составлял три года для всех категорий владельцев. С нынешнего года для большинства собственников срок владения имущества увеличился до пяти лет.

Из этого правила существуют три исключения. Это категории владельцев, для которых установленный минимальный срок остался на прежнем уровне – три года.

  1. Собственники недвижимости, полученной по договорам дарения от кого-то из членов семьи и/или близкого родственника, либо в качестве наследства.
  2. Владельцы имущества, которое было получено вследствие приватизации объекта.
  3. Собственники, которые одновременно являются налогоплательщиками уплачивающими ренту, получившие недвижимость по договорам содержания с пожизненным иждивением.

Для остального имущества, под которое попадают гаражи, картины, машины и т.п., минимальный срок владения остается на прежнем уровне – 3 года.

Важно! На имущество в виде ценных бумаг налоговые льготы рассчитываются с учетом сальдирования убытков. Для его получения необходимо заполнить форму при подаче 3-НДФЛ.

Есть еще одно существенное изменение, которое коснулось имущественных вычетов – это введение коэффициента кадастровой стоимости при продаже недвижимости (домов, квартир, дач и т.п.). Ранее многие владельца собственности занижали реальную стоимость, указывая в договоре 1 млн. руб., что позволяло им избежать уплаты налога.

Теперь вводится коэффициент кадастровой стоимости. Это означает, что при продаже имущества будет учитываться его кадастровая стоимость за минусом коэффициента 0,7.

В случае, если в договоре прописана сумма ниже этого показателя, то она будет умножена на коэффициент 0,7. С 2017 года это новшество распространяется на все категории физических лиц, вне зависимости от разновидности недвижимости.

О праве на имущественный налоговый вычет 2017 (купля-продажа недвижимости) можно узнать из видео.

Коды вычетов по НДФЛ в 2017 году

На 20167 год утверждены новые коды вычета по НДФЛ. В соответствии с приказом ФНС добавлены коды, которые нужно указывать в справке 2-НДФЛ в третьем разделе в строке напротив доходов физического лица.

Далее представлена таблица с данными кодами.

Номер кода вычета для справки 2-НДФЛ Расшифровка обозначения
Коды для лиц, получающих стандартный налоговый вычет на детей до 18 лет и студентов (аспирантов, ординаторов, курсантов, интернов) очной формы обучения до 24-х летнего возраста
114 Для первого ребенка.
115 Для второго малыша.
116 Для третьих и последующих детей родителя.
117 Вычеты, уплачиваемые на детей-инвалидов.
Коды для матерей и отцов одиночек, которые удваивают сумму вычетов вдвое
118 Для первого ребенка.
119 Для второго малыша.
120 Для третьих и последующих детей родителя.
Коды для лиц, в пользу которых второй родитель отказался от получения вычета
122 Для первого ребенка.
123 Для второго малыша.
124 Для третьих и последующих детей родителя.
Иные коды, ранее не указываемые в справке 2-НДФЛ
104 Вычеты для лиц, имеющих: орден героя России или СССР, участников ВОВ, супругов, а также родителей военных, которые погибли во время службы и некоторых других граждан. Полный перечень можно посмотреть в подпункте №2, пункте №1, статьи №218 НК России.
311 Для работников, которым предоставляется льгота по покупке или строительству недвижимости на территории Российской Федерации.
312 Лица, воспользовавшиеся услугой кредита и/или целевого займа, которым полагается налоговый вычет на сумму процентов, уплаченных по нему.
501 Льгота на стоимость подарков, которые были получены от предпринимателей и/или организаций.
508 Налоговый вычет на суммы финансовой помощи, выплаченной единовременно от работодателя, когда рождается ребенок.

Налоговый вычет на ребенкаО стандартном налоговом вычете на ребенка можно узнать на нашем сайте.

Образец штатного расписания для ООО в статье. Правила составления и изменения.

Пример расчета больничного листа в 2017 году здесь.

Сроки перечисления НДФЛ

С 20167 года вступило в силу несколько поправок по срокам перечисления НДФЛ в бюджет. Далее представлена таблица, в которой указаны сроки для разных форм выплат.

Форма получаемого дохода Срок, в который предприятие обязано перечислить НДФЛ
Выплаты на счета работников посредством банка. В тот же день, когда был уплачен доход.
Из кассы предприятия, средствами, полученными через банк для их выплаты.  Тот же день, когда деньги были перечислены из банка.
Из кассы предприятия, собственными средствами (выручкой). В день, который следует за днем, когда удерживается налог.
Натуральная форма доходов В день, который следует за днем, когда удерживается налог.
Доходы от материальной выгоды В день, который следует за днем, когда удерживается налог.

Отдельные изменения претерпели перечисления НДФЛ, которые уплачиваются с отпускных и листов нетрудоспособности, в том числе выдаваемых по уходу за детьми.

Выплаты НДФЛ должны быть произведены в последний день месяца (имеется в виду календарный день), когда была произведена выплата отпускных или больничных.

Все вышеуказанные изменения вступили в силу с 01.01.2016 года и будут действовать дальше, кроме случаев, если не будут утверждены новые нормы.

Как получить налоговый вычет за квартиру в 2017 году узнайте из видео.

Остались вопросы? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 350-63-18
(Москва)

+7 (812) 627-14-92
(Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно!

Статьи по теме
Оставить комментарий