Может ли ИП работать с НДС — разбираем закон по полкам

Если отвечать на часто задаваемый вопрос по поводу того, могут или индивидуальные предприниматели (ИП) работать с налогом на добавочную стоимость (НДС), то ответ будет положительным. Но стоит разобраться, в каких ситуациях.

Правовая точка зрения о НДС

Смысл НДС – налог взыскивается в госбюджет в виде добавочной стоимости, которая формируется на любом этапе процесса производства продукта, изделия, их сбыта, осуществления трудовой деятельности, сервисного обслуживания.

mozhet-li-ip-rabotat-s-nds

Согласно 143 статьи Налогового кодекса Российской Федерации НДС выплачивают как зарегистрированные ИП, так и те, кто ими признается. Незарегистрированные ИП, ведущие предпринимательскую деятельность, могут признаваться плательщиками НДС, принимая во внимание различные суммарные показатели. В этой статье также оговаривается наличие нормы закона, по которой незарегистрированные ИП не освобождаются от налоговых обязательств, подразумевающие не только административную, но уголовную ответственность.

При госрегистрации ИП сразу присваивается статус плательщика НДС. Если остановили свой выбор на особый порядок налогообложения, то НДС на основании кодекса не взыскивается, и ИП не будет считаться плательщиком НДС.

Применяемые ставки при НДС

НДС следует выплачивать (ежемесячно после оформления декларации) не позже 20 числа месяца, идущего за отчетным периодом. Предприниматель, работающий с НДС, имеет возможность использовать ставки, установленные законом.

Они исходят из того, какая категория товара, услуг реализуется – 0%, 10%, 18%:

  • ставкой 0% может воспользоваться организация, которая занимается экспортом или же транзитом по РФ продукции, подробное перечисление которой предписано в ст.164.1 НК;
  • ставка 10% применима к лимитированному списку продукции. Это почти все продуктовые товары (ст.164.2.2 НК), детские товары (ст.146.2.2 НК), периодические регулярные издания (помимо эротики), товары медицинского назначения и лекарства (кроме тех, которые совсем освобождены от НДС);
  • ставка 18% относится к оставшимся налогоплательщикам.

Для расчета НДС, который необходимо выплатить в бюджет, берется разница между суммой начисленного НДС и налоговыми вычетами.

Кому выгоден НДС?

Часть предпринимателей сознательно принимают решение в пользу общей системы налогообложения (ОСН), так как они сотрудничают с ИП, отчитывающимися тоже по ОСН. Для открытия предпринимательства с НДС, необходимо остановиться на выборе ОСН. А при открытом ИП возможен вариант перехода после регистрации. Помимо этого, НДС выгоден для ИП, нуждающихся в возмещении и учете НДС, после вынесения счета-фактуры.

mozhet-li-ip-rabotat-s-nds-1Также, если предприниматель пребывает не на ОСН, то он при этом имеет право выставлять счет-фактуру с суммой НДС с дальнейшей уплатой этого налога в порядке, предусмотренным законодательством. Как результат – налоговая нагрузка становится больше, но сам режим налогообложения остается неизменным.

В ситуации, когда ИП за предыдущий квартал извлек прибыль на сумму без учета НДС, не превышающую 2 млн руб., он вправе получить освобождение выплачивать этот налог (кроме ИП, реализующих подакцизную продукцию).

Читайте также!  Договор на возмездное оказание услуг: виды и образцы

Плюсы и минусы работы с НДС

Плюсы работы с НДС

Плюсы для ИП при работе с НДС заключаются в том, что солидные клиенты предпочитают совместную работу с плательщиками НДС, так как имеется возможность использовать вычеты. Если же ИП намеревается принять участие в госконтрактах или значительных подрядах, то размеры контрактов могут покрыть имеющиеся минусы.

Помимо этого, предприниматель, работающий с НДС, имеет возможность сам принимать в расчет входящий НДС как налоговый вычет при совместной работе с плательщиками НДС как по операциям продажи, так и по закупочной деятельности.

Минусы работы с НДС

Отличие в процедуре декларирования по налогу о доходах для физических лиц (НДФЛ) и НДС. Оно заключается в том, что доходы и расходы облагаются по НДФЛ по уплате, а по НДС – по отгрузке. Как результат, у ИП к концу отчетного квартала информация будет иметь отличие в разных учетных регистрах. А это ведет к путанице и сложностям в работе бухгалтерии. Организации, в отличие от ИП, выплачивая НДС, имеют возможность выбора процедуры декларирования доходов и расходов. Это позволяет сблизить учет по двум налогам.

С 2014 года все предприятия обязаны отправлять электронные отчеты по НДС. Поэтому работа с НДС ведет к дополнительным затратам: как денежным, так и по времени. Объясняется это тем, что возникает необходимость в заключении договора на передачу информации по интернету со специальным оператором, изготовление электронно-цифрового факсимиле ИП, установка дополнительного программного обеспечения.

Налоговая декларация сама по себе сложная и объемная, подавать ее и выплачивать налог необходимо каждый квартал, что будет внимательно контролировать инспекция.

Что такое ОГРНЧто такое ОГРН для ИП, как расшифровывается и где применяется? Читайте в нашей статье.

Здесь вы узнаете, может ли ИП принимать на работу иностранных граждан и как правильно это делать.

Как правильно заполнять товарный чек, если ты ИП и что нужно делать при отсутствии кассового чека? Об этом читайте тут.

Системы налогообложения: УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН

Расчеты налоговой базы

Расчеты налоговой базы

К настоящему времени для индивидуальных предпринимателей в РФ установлены четыре специальных системы налогообложения: УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН.

УСН

УСН – упрощенная система налогообложения – представляет собой наиболее целесообразный режим для выплаты налогов и составления налоговых отчетов. ИП и организации выплачивают лишь один налог согласно облагаемой базы, которую предварительно выбирают. Это может быть ставка в 6% от доходов или 15% от доходов, которые уменьшаются на сумму издержек.

Читайте также!  Кем можно работать в 14 лет - перебираем все варианты

По этой системе не нужно уплачивать для предпринимателей – НДФЛ, для организаций – налог на прибыль, НДС (помимо экспорта), имущественный налог.

УСН распространяется на большое число категорий индивидуальных предпринимателей и организаций (ограничения прописаны в ст. 346.12.3 НК) при соответствии таким условиям, как:

  • ограничение по прибыли составляет 213750000 руб.;
  • число служащих не более 100 человек;
  • величина основных накоплений не более 150 млн руб.;
  • величина взноса иных организаций менее 25%.

При соответствии этим условиям можно также сделать переход на УСН, но лишь один раз в год.

ЕНВД

ЕНВД – единый налог на вмененный доход – применим для конкретной категории предпринимательской деятельности, в частности для торговли в розницу и для сервисного обслуживания потребителей.

Характерная особенность ЕНВД – величина прибыли, которую действительно получили, не играет никакой роли при вычислении и выплате налога. Так происходит потому, что расчет ЕНВД ведется от величины планируемой прибыли, определяемой государством.

Как и при УСН, ИП и организации выплачивают лишь единый налог. Также по этой системе не требуется выплачивать для предпринимателей – НДФЛ, для организаций – налог на прибыль, НДС (помимо экспорта), имущественный налог.

Категории видов предпринимательской деятельности, подпадающие под ЕНВД, указываются в нормативных актах органов местного самоуправления при соответствии таким условиям:

  • число служащих не более 100 человек;
  • величина взноса иных организаций менее 25% (исключение – организации, чей предусмотренный законом фонд, складывается из взносов ООН, общественных организаций инвалидов).

ПСН

ПСН – патентная система налогообложения – применима только для ИП. Ограничение – среднее число нанимаемых сотрудников должно быть менее 15 человек. ПСН не распространяется на соглашения простых товариществ и при управлении имуществом по доверенности.

При применении данной системы ИП имеет право приобретать патенты на конкретные категории предпринимательской деятельности, в частности для сервисного обслуживания потребителей и для торговли в розницу.

Расчеты ЕНВД

Расчеты ЕНВД

Расчет ПСН ведется также, как и при ЕНВД.

При приобретении патента с ИП снимаются выплаты по основным налогам: НДФЛ, НДС (помимо таможенного), имущественного налога.

ЕСХН

ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог – предназначается для производителей товаров сельского хозяйства. Ограничение – прибыль от такой деятельности должна составлять меньше 70%.

При ЕСХН также выплачивается единый налог.

Имеют право на ЕСХН также организации рыбного хозяйства при условии, если прибыль будет составлять меньше 70% и число служащих менее 300 человек.

Остались вопросы? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 577-03-71
(Москва)

+7 (812) 425-60-36
(Санкт-Петербург)

8 (800) 333-58-23
Для всех регионов!

Это быстро и бесплатно!

А с 01.01.2017 года ЕСХН применим для организаций и индивидуальных предпринимателей, оказывающих услуги в сфере животноводства и растениеводства для сельхозпроизводителей.

Статьи по теме
Оставить комментарий