Может ли ИП работать с НДС — разбираем закон по полкам

Если отвечать на часто задаваемый вопрос по поводу того, могут или индивидуальные предприниматели (ИП) работать с налогом на добавочную стоимость (НДС), то ответ будет положительным. Но стоит разобраться, в каких ситуациях.

Правовая точка зрения о НДС

Смысл НДС – налог взыскивается в госбюджет в виде добавочной стоимости, которая формируется на любом этапе процесса производства продукта, изделия, их сбыта, осуществления трудовой деятельности, сервисного обслуживания.

mozhet-li-ip-rabotat-s-nds

Согласно 143 статьи Налогового кодекса Российской Федерации НДС выплачивают как зарегистрированные ИП, так и те, кто ими признается. Незарегистрированные ИП, ведущие предпринимательскую деятельность, могут признаваться плательщиками НДС, принимая во внимание различные суммарные показатели. В этой статье также оговаривается наличие нормы закона, по которой незарегистрированные ИП не освобождаются от налоговых обязательств, подразумевающие не только административную, но уголовную ответственность.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

+7 (499) 350-63-18
(Москва)

+7 (812) 627-14-92
(Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно!

При госрегистрации ИП сразу присваивается статус плательщика НДС. Если остановили свой выбор на особый порядок налогообложения, то НДС на основании кодекса не взыскивается, и ИП не будет считаться плательщиком НДС.

Применяемые ставки при НДС

НДС следует выплачивать (ежемесячно после оформления декларации) не позже 20 числа месяца, идущего за отчетным периодом. Предприниматель, работающий с НДС, имеет возможность использовать ставки, установленные законом.

Они исходят из того, какая категория товара, услуг реализуется – 0%, 10%, 18%:

  • ставкой 0% может воспользоваться организация, которая занимается экспортом или же транзитом по РФ продукции, подробное перечисление которой предписано в ст.164.1 НК;
  • ставка 10% применима к лимитированному списку продукции. Это почти все продуктовые товары (ст.164.2.2 НК), детские товары (ст.146.2.2 НК), периодические регулярные издания (помимо эротики), товары медицинского назначения и лекарства (кроме тех, которые совсем освобождены от НДС);
  • ставка 18% относится к оставшимся налогоплательщикам.

Для расчета НДС, который необходимо выплатить в бюджет, берется разница между суммой начисленного НДС и налоговыми вычетами.

Кому выгоден НДС?

Часть предпринимателей сознательно принимают решение в пользу общей системы налогообложения (ОСН), так как они сотрудничают с ИП, отчитывающимися тоже по ОСН. Для открытия предпринимательства с НДС, необходимо остановиться на выборе ОСН. А при открытом ИП возможен вариант перехода после регистрации. Помимо этого, НДС выгоден для ИП, нуждающихся в возмещении и учете НДС, после вынесения счета-фактуры.

mozhet-li-ip-rabotat-s-nds-1Также, если предприниматель пребывает не на ОСН, то он при этом имеет право выставлять счет-фактуру с суммой НДС с дальнейшей уплатой этого налога в порядке, предусмотренным законодательством. Как результат – налоговая нагрузка становится больше, но сам режим налогообложения остается неизменным.

В ситуации, когда ИП за предыдущий квартал извлек прибыль на сумму без учета НДС, не превышающую 2 млн руб., он вправе получить освобождение выплачивать этот налог (кроме ИП, реализующих подакцизную продукцию).

Плюсы и минусы работы с НДС

Плюсы работы с НДС

Плюсы для ИП при работе с НДС заключаются в том, что солидные клиенты предпочитают совместную работу с плательщиками НДС, так как имеется возможность использовать вычеты. Если же ИП намеревается принять участие в госконтрактах или значительных подрядах, то размеры контрактов могут покрыть имеющиеся минусы.

Помимо этого, предприниматель, работающий с НДС, имеет возможность сам принимать в расчет входящий НДС как налоговый вычет при совместной работе с плательщиками НДС как по операциям продажи, так и по закупочной деятельности.

Минусы работы с НДС

Отличие в процедуре декларирования по налогу о доходах для физических лиц (НДФЛ) и НДС. Оно заключается в том, что доходы и расходы облагаются по НДФЛ по уплате, а по НДС – по отгрузке. Как результат, у ИП к концу отчетного квартала информация будет иметь отличие в разных учетных регистрах. А это ведет к путанице и сложностям в работе бухгалтерии. Организации, в отличие от ИП, выплачивая НДС, имеют возможность выбора процедуры декларирования доходов и расходов. Это позволяет сблизить учет по двум налогам.

С 2014 года все предприятия обязаны отправлять электронные отчеты по НДС. Поэтому работа с НДС ведет к дополнительным затратам: как денежным, так и по времени. Объясняется это тем, что возникает необходимость в заключении договора на передачу информации по интернету со специальным оператором, изготовление электронно-цифрового факсимиле ИП, установка дополнительного программного обеспечения.

Налоговая декларация сама по себе сложная и объемная, подавать ее и выплачивать налог необходимо каждый квартал, что будет внимательно контролировать инспекция.

Что такое ОГРНЧто такое ОГРН для ИП, как расшифровывается и где применяется? Читайте в нашей статье.

Здесь вы узнаете, может ли ИП принимать на работу иностранных граждан и как правильно это делать.

Как правильно заполнять товарный чек, если ты ИП и что нужно делать при отсутствии кассового чека? Об этом читайте тут.

Системы налогообложения: УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН

Расчеты налоговой базы

Расчеты налоговой базы

К настоящему времени для индивидуальных предпринимателей в РФ установлены четыре специальных системы налогообложения: УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН.

УСН

УСН – упрощенная система налогообложения – представляет собой наиболее целесообразный режим для выплаты налогов и составления налоговых отчетов. ИП и организации выплачивают лишь один налог согласно облагаемой базы, которую предварительно выбирают. Это может быть ставка в 6% от доходов или 15% от доходов, которые уменьшаются на сумму издержек.

По этой системе не нужно уплачивать для предпринимателей – НДФЛ, для организаций – налог на прибыль, НДС (помимо экспорта), имущественный налог.

УСН распространяется на большое число категорий индивидуальных предпринимателей и организаций (ограничения прописаны в ст. 346.12.3 НК) при соответствии таким условиям, как:

  • ограничение по прибыли составляет 213750000 руб.;
  • число служащих не более 100 человек;
  • величина основных накоплений не более 150 млн руб.;
  • величина взноса иных организаций менее 25%.

При соответствии этим условиям можно также сделать переход на УСН, но лишь один раз в год.

ЕНВД

ЕНВД – единый налог на вмененный доход – применим для конкретной категории предпринимательской деятельности, в частности для торговли в розницу и для сервисного обслуживания потребителей.

Характерная особенность ЕНВД – величина прибыли, которую действительно получили, не играет никакой роли при вычислении и выплате налога. Так происходит потому, что расчет ЕНВД ведется от величины планируемой прибыли, определяемой государством.

Как и при УСН, ИП и организации выплачивают лишь единый налог. Также по этой системе не требуется выплачивать для предпринимателей – НДФЛ, для организаций – налог на прибыль, НДС (помимо экспорта), имущественный налог.

Категории видов предпринимательской деятельности, подпадающие под ЕНВД, указываются в нормативных актах органов местного самоуправления при соответствии таким условиям:

  • число служащих не более 100 человек;
  • величина взноса иных организаций менее 25% (исключение – организации, чей предусмотренный законом фонд, складывается из взносов ООН, общественных организаций инвалидов).

ПСН

ПСН – патентная система налогообложения – применима только для ИП. Ограничение – среднее число нанимаемых сотрудников должно быть менее 15 человек. ПСН не распространяется на соглашения простых товариществ и при управлении имуществом по доверенности.

При применении данной системы ИП имеет право приобретать патенты на конкретные категории предпринимательской деятельности, в частности для сервисного обслуживания потребителей и для торговли в розницу.

Расчеты ЕНВД

Расчеты ЕНВД

Расчет ПСН ведется также, как и при ЕНВД.

При приобретении патента с ИП снимаются выплаты по основным налогам: НДФЛ, НДС (помимо таможенного), имущественного налога.

ЕСХН

ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог – предназначается для производителей товаров сельского хозяйства. Ограничение – прибыль от такой деятельности должна составлять меньше 70%.

При ЕСХН также выплачивается единый налог.

Имеют право на ЕСХН также организации рыбного хозяйства при условии, если прибыль будет составлять меньше 70% и число служащих менее 300 человек.

А с 01.01.2017 года ЕСХН применим для организаций и индивидуальных предпринимателей, оказывающих услуги в сфере животноводства и растениеводства для сельхозпроизводителей.

Остались вопросы? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 350-63-18
(Москва)

+7 (812) 627-14-92
(Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно!

Статьи по теме
Оставить комментарий