Инициативный аудит и кто его проводит?

Большое число компаний и организаций проводят проверки своей хозяйственной и экономической деятельность. Она охватывает все отделы и подразделения предприятия. Осуществлять её могут как сотрудники самой фирмы, так и представители сторонней структуры, в чьи обязанности входит выявление несоответствий и нарушений в деятельности той или иной организации.

Инициативный аудит

Аудит представляет собой проверку, которая проводится в фирме или организации, с целью выявить качество работы сотрудников и правильность соблюдения производственных процессов, а также требований. Он может проводится с определённой периодичностью или быть внеплановым. Проводиться может по приказу руководителя предприятия или по инициативе надзорных органов.

Инициативный аудит

Инициативный аудит

Проверки, проводимые в установленные сроки и по плану, называются обязательными. Они осуществляются в соответствии с установленными графиками. В том случае, если аудит проходит внепланово, то его называют инициативным. Он проводится по необходимости и носит необязательный характер.

Что такое инициативный аудит?

Он связан с проверкой бухгалтерской и налоговой документации. Также оценке подлежит эффективность управления организацией и обеспечение безопасности труда. Проводится может по инициативе генерального директора, учредителя или акционера. Из названия можно понять, что аудит проводится по инициативе руководителя высшего звена.

Для осуществления проверки привлекаются сторонние организации, которые аттестованы на право проведения аудита и имеют соответствующие знания и полномочия. Также их могут проводить работники специальной службы, находящейся на самом предприятии. В их обязанности входит проведения очередных и внеочередных проверок, разработка корректирующих и предупреждающих мер.

В случае привлечения к проверке сторонней компании, аудит проводится после заключения договора с надзорной организацией.

В нём указывают сроки проведения проверки, объёмы, а также другие нюансы. После проведения аудита инспектора не только составят отчёт, в котором укажут все выявленные несоответствия, но и подскажут, как привести дела фирмы в порядок.

Особенности и сроки проведения

Инициативный аудит является добровольным, поэтому сроки его проведения определяет сама проверяемая сторона. Она заранее обговаривает с инспекторами сроки начала и окончания инспекции. Всё зависит от масштабности и доскональности проверки, а также от периода, за который необходимо будет предоставить надзорной комиссии все имеющиеся документы и отчёты.

В ходе такого аудита организация сама решает, что должны будут проверить инспекторы и с какой тщательностью. Проверка может быть комплексной, в таком случае проверяется вся отчётность. Также она может затрагивать отдельные сферы деятельности компании и разную отчётную документацию.

Основными целями инициативного аудита являются:

  • проверка расчётной документации;
  • учёт имеющихся активов и обязательств фирмы;
  • проверка и предоставление консультаций по вопросам ведения бухгалтерской и налоговой отчётности;
  • аудит и анализ расчётов, указанных в бухгалтерских ведомостях.
Многие фирмы проводят проверки для того, чтобы застраховать себя от возможных штрафов и наказаний, которые могут последовать за нарушения налогового законодательства.

В рамках налоговой системы, которая является несовершенной и противоречивой, руководители организации хотят предостеречь себя от проблем с надзорной инспекцией и проводят проверки на предприятии с целью исправить имеющиеся ошибки и предотвратить появление новых.

Предмет проверки

Инициативный аудит охватывает все сферы деятельности компании, а именно:

  • хозяйственную деятельность;
  • бухгалтерскую и налоговую отчётность;
  • финансовую и экономическую деятельность;
  • имеющуюся дебиторскую и кредитную задолженность;
  • инвентаризацию имеющегося имущества и основных средств.

Эти сферы деятельности являются основными, поэтому осуществлять проверку и учёт необходимо особенно внимательно и тщательно. Крупные аудиторские фирмы, отлично зарекомендовавшие себя, специализируются на деятельности организации в целом. Сотрудники надзорного органа компетентны в вопросах правильного и своевременного ведения отчётности, а также грамотного проведения учёта имущества компании.

В каких случаях проводится?

Как уже упоминалось, инициативный аудит проводится с целью выявления ошибок и неточностей в финансовой и налоговой отчётности, которые могут привести к проблемам с надзорной инспекцией и крупным штрафам. Также есть ряд случаев, когда внеплановая крайне необходима:

  • для прозрачности основной и финансовой деятельности организации, а также для соблюдения требования действующего законодательства перед предстоящей плановой проверкой;
  • в том случае, если руководитель компании, учредитель или акционер хотят убедиться в эффективном функционировании предприятия;
  • в преддверии сделок, связанных с продажей части фирмы, с целью предоставить будущему покупателю полную и достоверную картину деятельности и успешности организации;
  • после смены руководителей высшего звена (директора, главного бухгалтера, главного экономиста);
  • по просьбе потенциального инвестора или делового партнёра;
  • в ряде других ситуаций, когда необходим точный и незамедлительный контроль за финансовой деятельностью предприятия.

Являться инициатором проверки могут следующие лица:

  • акционеры ОАО или ЗАО;
  • члены совета директоров;
  • любой учредитель или участник ООО;
  • управляющий или генеральный директор.

Для начала проверки инициатору необходимо найти организацию, которая имеет большой опыт проведения аудитов. После этого между сторонами заключается договор и назначается дата проведения инспекции. После завершения аудита комиссия составит официальный отчёт, в котором укажет выявленные ошибки и замечания.

Содержание отчёта по результатам аудита

После того, как проверка организации закончилась, надзорной инспекции необходимо предоставить отчёт о проделанной работе и обо всех выявленных несоответствиях. Члены комиссии подробно излагают проблемы и нарушения, которые были выявлены в процессе инициативного аудита.

Отличительной особенностью такой проверки является тот факт, что отчётный документ предоставляется по требованию руководителя организации. Инициатор проведения аудита может отказать от письменного заключения в том случае, если он проводился для выявления возможных проблем и рисков, которые могут возникнут в ходе осуществления основной деятельности организации.

В отчётном документе, составленном проверяющими инспекторами, будут отражаться не только выявленные несоответствия, но и правила по их устранению и предупреждению. Аудиторы составляют список мероприятий, которые будут направлены на устранение проблем, имеющихся на предприятии. Выводы, сделанные в результате проверки, не могут быть оспорены проверяемой стороной.

Отчёт, предоставляемый в письменной форме, является конфиденциальным документом. Информация, которая в нём содержится, доступна только заказчику или его представителю. В предоставленной отчётной ведомости содержатся замечания и возможные риски, которые подстерегают фирму. Они могут быть связаны с финансовой деятельностью или касаться налоговой отчётности, к которой предъявляются жёсткие требования.

Поведенческий аудит безопасностиЧто представляет собой поведенческий аудит безопасности и кто его проводит? На эти вопросы мы ответим в нашей статье.

Здесь мы расскажем про пожарные проверки в организациях.

Более подробно об аудиторской проверке вы сможете почитать тут.

Заключение

Любая проверка, которой подвергается организация, имеет цель и последствия. Инициативная проверка производится не только для выявления нарушений в деятельности предприятия, но и для предотвращения возможных ошибок и рисков. Для того, чтобы план мероприятий был действительно грамотным и действенным, необходимо обращаться в проверенные компании, предоставляющие аудиторские услуги.

После проведённой инспекции хозяйственная и финансовая деятельность фирмы должна наладиться. Проведённая проверка способствует изменению в бухгалтерской и налоговой отчётности, устранению нарушений, которые связаны с предоставлением информации в проверяющую инспекцию.

В аудите может быть заинтересован не только директор организации, но и любой из учредителей и членов совета директоров. Инициатором может выступить любое лицо, имеющее отношение к деятельности предприятия. Именно ему и будет предоставлен полный письменный отчёт по результатам проведённой проверки.

Автор: Ксения Михайлова

Руководитель производственного предприятия, к.э.н.

Статьи по теме
Комментарии
Ответить Ольга 03 февраля 2018 в 19:56

А как часто предприятие должно проводить подобную проверку? И ещё хотелось бы узнать, зависит ли количество внеплановых проверок от размера и престижа предприятия и от города, в котором оно находится? Если внеплановая проверка выявит серьёзные нарушения, то есть ли у предприятия шанс их исправить или ему придётся по-любому закрыться?

Оставить комментарий