Срок уплаты НДС и правила подачи отчетности

НДС должны уплачивать практически все юридические лица, за исключением нескольких категорий лиц. В данной статье мы рассмотрим срок уплаты НДС и разберем самые популярные вопросы по данному налогу, заполнению декларации.

Общий ликбез о НДС

НДС является косвенным налогом, который исчисляется продавцом товаров или услуг при их реализации.

Плательщиками данного налога являются:

  • Юрлица.
  • НКО.
  • ИП
Налог на добавленную стоимость

Налог на добавленную стоимость

При этом условно всех плательщиков этого налога можно разделить на два «вида»:

  • Те, кто оплачивает «внутренний» НДС, то есть налог будет взиматься про реализации услуг и продаже товаров на территории РФ.
  • Плательщики так называемого «ввозимого» налога (его оплачивают при ввозе товаров в страну).

Что относится к объектам налогообложения по НДС? Тут стоит выделить следующее:

Операции по оказанию услуг, реализации товара на территории России.

  • Проведение строительных работ для личного пользователя.
  • Передача услуг или товаров для личной эксплуатации, при этом затраты данные не рассматриваются при расчёте налога на прибыль юрлиц.

Как правильно рассчитать НДС?

Согласно НК РФ, для исчисления размера платежа нужно взять стоимость реализованных товаров или услуг, а для расчета суммы сбора необходимо сделать следующее:

  • Узнать размер НДС.
  • Найти сумму вычетов.
  • Размеры НДС к уплате, если необходимо.

Также не обойтись без определения налогооблагаемой базы, которая определяется на одну из дат:

  • День оплаты поставок.
  • Дата отгрузки.

Также для расчетов нужно знать действующие ставки. Согласно НК РФ, они могут быть:

  • 0 %. Такая ставка применяется при экспорте товаров и услуг, а также при продаже изделий в свободной таможенной зоне». Более подробно о нулевой ставке написано в статье 164 НК РФ.
  • 10 %. Используется при реализации некоторых категорий услуг и товаров: детские вещи, книжная продукция, продовольственные товары, медицинские товары.
  • 18 %. Данная ставка действительна во всех остальных случаях согласно статье 164 НК РФ.

Для расчета платежа нужно умножить ставка на налогооблагаемую величину. Давайте рассмотрим на простом примере. Компания продала круп на 110 рублей (10 рубле – НДС), на 118 рублей материалов (18 % — НДС), акций сторонней компании на 200 рублей (без налога, поскольку является льготной сделкой). В результате размер сбора составит 28 рублей (10 рублей за крупы + 18 рублей за материал).

Отчётность по НДС – как заполнять документы?

По НДС нужно заполнять декларацию, форма которой была утверждена приказом ФНС РФ. Есть несколько нюансов по ее заполнению, включая:

  • Любые стоимостные значения нужно прописывать только в рублях, копейки не прописываем – если нужно, их округляем до рубля (если значение больше 50 копеек), если нет, откидываем.
  • Титульный лист и первый раздел заполняет все налогоплательщики.
  • Разделы 2-12 заполняют лишь те, кто совершил за отчетный период соответствующие сделки.
  • Если ведется деятельность по нулевой ставке, заполняются блоки 4-6.
  • 10-11 разделы нужно оформить при получении либо выписке счет-фактур при осуществлении деятельности в интересах третьих лиц на базе любого договора или соглашения.
Декларация по НДС

Декларация по НДС

12 блок заполняют только в случае выписке счета-фактуры для таких категорий плательщиков, как:

  • Освобождённых от налоговых обязательств, что связано с оплатой НДС.
  • Если плетельщик находится на стадии отгрузки товаров или проводит операции, не облагаемые налогом.
  • Освобожденные от уплаты НДС.
Читайте также!  Прямые налоги и что к ним относят?

Отчетность по данному налогу должна передаваться в налоговую инспекцию не позднее 25 числа того месяца, который следует за отчетным периодом. Правда, специалисты ФНС советуют раньше сдавать декларацию, что позволит исправить ошибки или недочеты в случае их наличия.

Порядок уплаты НДС В 2017 году – рассмотрим все нюансы

Важно помнить – каждая компания должная самостоятельно проводить все расчеты и вовремя сдавать декларации в налоговую в точно указанное время. При этом сроки уплаты НДС немного совпадают со сроками подачи отчетности – сбор нужно оплачивать также не позднее 25 числа трех месяцев, которые следуют за отчетным.

Важный момент: если компания работает на «вмененке», то согласно статье 346 ТК РФ, им не нужно уплачивать данный налог. Но если по каким-либо причинам все же НДС необходимо оплатить, сроки оплаты и подачи декларации такие же, как для обычных компаний.

Также не забывайте вносить правильный КБК при оплате налога – если будет ошибка, ваша оплата может пойти не по тому счету.

КБК Платеж
18210301000011000110 Указывается для размера вн=взноса
18210301000012100110 Информация о пени
18210301000012200110 Данные о процентах
18210301000013000110 Санкции и штрафы
Согласно статье 174 НК РФ, оплата налога должна производиться, как мы уже сказали, не позднее 25 числа. В случае если указанная дата оказывается выходным днем или праздничным, процедуру нужно провести на следующий рабочий день.

Давайте рассмотрим пример. По итогам первого квартала организация начислил НДС в размере 15635 рублей по декларации. В данном случае сроки оплаты будут следующими:

  • До 25.04 апреля – 5212 рублей.
  • До 25.05 – 5212 рублей.
  • До 25.06 – 5212 рублей.

Можно ли не платить НДС?

К слову, далеко не все компании обязаны платить данный налог – от него освобождены те, кто работает по специальному режиму или фирмы с минимальной выручкой. Если речь идет от спецрежимах, то они бывают следующими:

  • УСН.
  • ЕНВД.
  • ЕСХН.

Также от уплаты НДС освобождаются компании, применяющие общую систему налогообоожения. А случае, если компания за квартал зарабатывает менее 2 млн рублей, то оно также может подать документы на освобождение от уплаты налога. Такая «льгота» позволяет расширяться малым предприятиям.

Читайте также!  Общая система налогообложения м ее особенности

При этом руководителям организаций стоит помнить – получить освобождение от НДС автоматически не получится, для этого нужно написать заявление в налоговую. Главное, предоставить документы о необходимости отмены до 20 числа месяца, когда компания решила начать пользоваться таким правом.

При этом отказаться от него нельзя в течение года – по истечение этого времени его следует либо продлить, либо отказаться от него. А вот если выручка компании превысит 2 млн рублей в квартал, вы автоматически лишаетесь права не уплачивать НДС.

Кто такие налоговые агенты?

Бывает, что не компания выполняет обязанности по перечислению налогов и иных отчислений, а иное предприятие – не за свои средства, а за средства, принадлежащие налогоплательщику (такую организацию называют налоговым агентом).  Для этого нужно из причитающегося дохода изъять необходимую сумму и перевести оплату.

Срок уплаты – не позднее 25 числа. В случае, если налоговый агент не выполнит свои обязанности по оплате НДС, на него будет наложен штраф.

Несколько популярных вопросов по НДС

Мы разобрали срок уплаты НДС, однако по данному налогу существует масса дополнительных вопросов, которые мы постараемся разобрать в нашей статье.

Испытательный срок при приеме на работуСколько составляет испытательный срок при приеме на работу и иные аспекты такого трудоустройства? Мы подробно расскажем об этом.

Здесь мы рассмотрим нюансы оформления налогового вычета на детей.

Что такое земельный налог и сроки его уплаты? Тут об этом в подробностях.

Когда нельзя уплачивать НДС равными частями?

НК РФ выделило некоторые ограничения, касающиеся уплаты налога равными частями в течение года. К организациям, которые попадают под это правило, относят:

  • Налоговые агенты, которые закупили товар у иностранных партнеров – нерезидентов РФ.
  • Компании, где реализация товаров или услуг не облагается налогом.
  • Лица, которые не являются плательщиками сбора.

Как правильно округлять цифры?

Многие начинающие бухгалтеры путают, следует ли округлять сумму при уплате и при оформлении отчетных документов. Как мы уже сказали – только в целых рублях, никаких копеек. Такой подход позволит избежать путаницы и неточностей.

Остались вопросы? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 577-03-71
(Москва)

+7 (812) 425-60-36
(Санкт-Петербург)

8 (800) 333-58-23
Для всех регионов!

Это быстро и бесплатно!

Ответственность при нарушении сроков оплаты НДС?

Как мы уже сказали, при нарушении сроков оплаты или подачи декларации грозит ответственность. К примеру, если опоздать со сдачей отчетности, это приведет к начислению штрафа в размере 5 % от суммы налога за каждый месяц. Минимальная сумма составит 1000 рублей, а максимальная не может превышать 30 % от общей суммы.

Если были нарушены сроки уплаты НДС, налогоплательщику придется «раскошелиться» на 20 % от суммы налога.

Статьи по теме
Оставить комментарий