Проводки по НДС для чайников — что нужно знать?

На сегодняшний день практически каждый человек может столкнуться при покупке товара или же прочих действиях с аббревиатурой НДС. Однако, при этом несмотря на такую ее распространенность мало кто может понять, о чем именно идет речь, и откуда вообще она берется. А те единицы, кто все-таки добирается до справочника могут расшифровать ее, и узнать, что это налог на добавочную стоимость.

История появления налогов, кто их платит

Но и это никак не объясняет, что именно это такое. Поэтому ниже будет подробно разобрано это понятие, которое позже будет разобрано по полочкам.

А пока, стоит знать, что налогом на добавочную стоимость облагаются компании, которые выпускают товар с дополнительной рыночной надбавкой. Если упростить еще, то это компании, которые выпускают или продают товар и услуги со стоимостью превышающей себестоимость выпуска товара или оказания услуги. Налог работает следующим образом, он вычитает разницу между себестоимостью продукции и ценой с которой он реализуется.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

+7 (499) 350-63-18
(Москва)

+7 (812) 627-14-92
(Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно!

Первые упоминания данной аббревиатуры появились в 1920-х годах. Тогда данный налог был разработан для того, чтобы заменить более старое и невыгодное налогообложение, которое взымало оплату со всего размера выручки. Произошедшие изменения были восторженно восприняты предпринимателями и предприятиями, так как они позволили освободить производство от довольно частых выплат. После его введения предприятия начали учитывать вместо выручки потенциальную прибыль. На территории Российской Федерации данный налог стал действовать только в 1992 году.

На нынешний момент ставка налога на добавочную стоимость в Российской Федерации составляет 18% практически на все виды произведенной продукции. Однако, при этом существует ряд товаров ставка налога на которые составляет 10%.

К данной категории прежде всего относятся медицинские лекарства и препараты, некоторая часть продуктов питания и детские потребительские товары. Выпускаемые товары, которые будут поставляться за границу не подлегают обложению данного налога.

Формулы и примеры расчетов, расчет суммы с НДС и без него

Из информации, которая была представлена читателю может сложится мнение что вся тяжесть данной налоговой ставки ложится только на производителя. Если это так, то он глубоко ошибается, так как в конечном итоге этот налог оплачивает конечный покупатель. Да, при этом в налоговую инспекцию декларация подается предприятием, однако деньги берутся из кошельков конечных покупателей.

Для того, чтобы более подробно разобраться лучше рассмотреть пример построения этапов НДС:

  1. После того, как одна организация производит заказ у другой на требуемое сырье и материалы для производства, то как раз из оплаченной суммы счета поставщика и накладывается тот налог;
  2. После произведенной операции начинается обсуждения вопроса о будущем ценообразовании выпускаемой продукции. Как правило, на нее влияют следующие факторы: себестоимость товара (та сумма которая необходима для закупки всех его составляющих компонентов, а также производственные затраты на выпуск одной единицы продукции) при этом при расчете закупочной стоимости компонентов НДС не учитывается.
  3. На этом этапе начинает формироваться размер будущего налога, при этом он уже заносится в налоговый кредит;
  4. На следующем этапе ценообразование уже будет утверждено и сформируется конечная стоимость продукта, по который покупатель сможет приобрести товар в магазине. Окончательная стоимость товара состоит из нескольких компонентов, а именно: себестоимость, часть прибыли по следующей продажи, произведенный расчет акциз и т.д. Кроме того, НДС добавляется к конечной стоимости товара, и оплачивает как уже говорилось сам покупатель;
  5. После того, как предприятие реализует партию товара на определенную сумму, то оно начинает вести просчет полученной выручки с учетом 18% ставки налога, который и был оплачен покупателем. Конечная сумма, отчисляемая в налоговую инспекцию, называется налоговое обязательство.

Для большего понимания механизма отчисления НДС разберем его расчет

Возьмем в качестве примера следующую ситуацию:

Мы решили начать реализовывать спортивные костюмы в точке розничного сбыта. Первым этапом такого бизнеса будет процесс поиска поставщика этих спортивных костюмов, которые можно приобрести оптом. В результате после того, как мы нашли поставщика мы закупали у него товара на 110 000 рублей, при этом один костюм будет стоить 11000 рублей.

При небольших несложных вычислениях становится понятно, что мы купили 10 спортивных костюмов по стоимости 11000 рублей каждый. В таком случае 18% налог на добавочную стоимость изначально был заложен в стоимость (его сначала оплатил сам поставщик), а после приобретения товара будем оплачивать мы. Итак, сумма которая будет относиться к НДС будет автоматически считаться как входящий взнос.

При последующих закупках для дальнейшей реализации товары у нас возникнет потребность доказательства, что они приобретались уже с включенным НДС в его стоимость. Для налоговой инспекции таким доказательством может быть: чек, накладная или же счет-фактура где четко указано о совершенной оплате данного налога.

Поэтому прежде чем, образовать окончательную стоимость товара необходимо вычесть данный налог из только что приобретенного материала. И из данной суммы впоследствии будет проводится расчет НДС, После того как товар будет готов к продаже, то к его стоимости будут добавляться вышеуказанные 18%, которые повторим еще раз будут оплачены из кошелька покупателя.

Формулы расчета НДС

В случае если из известной нам суммы товара (Т) нужно будет вычесть 18% НДС. Тогда формула приобретет такой вид:

НДС = Т х 0,18

Для примера будем считать сумму товара Т= 110000

Тогда размер НДС составит:

НДС= 110000 х 0,18 = 19800 (рублей).

Для того, чтобы рассчитать полученную сумму с НДС (Тндс), нужно будет воспользоваться следующей формулой:

Т(ндс) = Т + Т х 0,18

Разберем на примере:

Т(ндс) = 110000 + 11000 х 0,18 = 129800 (рублей)

Для того, чтобы рассчитать итоговую сумму без НДС (Тбн) необходимо посчитать Т без НДС. Для этого необходимо прооперировать несколькими формулами и в результате получить:

Тбн = Тндс/1,18

Чтобы не запутаться с этими формулами, в настоящее время существует ряд онлайн калькуляторов, позволяющих рассчитывать НДС в разы быстрее.

Калькулятор НДСНаш калькулятор НДС онлайн позволит быстро рассчитать сумму налога.

Что является объектом налогообложения по НДС? Об этом вы узнаете тут.

Здесь вы узнаете, кто именно платит НДС и как правильно его расчитать.

Виды данного налога (НДС)

Согласно нынешнему законодательству Российской Федерации и приятого налогового кодекса существует три вида налога:

  • Что такое НДС

    Что такое НДС

    Налог с нулевой ставкой. Он начисляется в случае если товар будет продан для потребителя за границей, а также при реализации продукции космической сферы, транспортировке полезных ископаемых и экспорте различных видов драгоценных металлов. Все эти положения отражены в 164 статье налогового кодекса Российской Федерации;

  • Налог со ставкой в 10%. Накладывается на производителя при выпуске определенной группы продуктов питания (хлеб, молоко, мясо и т.д.), детской продукции (коляски, одежда, кроватки и т.п.), а также медицинских товаров и научной литературы;
  • Налоговая ставка в 18%. Наиболее распространенный налог, которым облагаются все кроме вышеперечисленных случаев.

Какие операции предполагают взимание НДС

Существует ряд операций, который прописан в налоговом кодексе Российской Федерации, и за который взимается НДС:

  • При ввозе из-за границы продукции в Российскую Федерацию;
  • Практически любые работы, которые связаны со строительством зданий, в случае если не был заключен договор подряда на строительство;
  • Предоставление и передача продукции и товаром для собственного использования, расходы на которые не учитываются при составлении налога на добавочную стоимость.

Процессы, не облагающиеся этим налогом

Также в налоговом кодексе оговорены случаи, при которых не требуется оплачивать данный налог:

  • Осуществление определенных видов работ, органами государственной власти в пределах их должностных обязанностей;
  • Приобретение и дальнейший процесс приватизации государственных и общественных предприятий;
  • Инвестирование (без исключений);
  • Осуществление продажи земельных участков;
  • В случае оказания финансовой помощи или же перечислению денег компаниям, имеющим некоммерческую основу.

Способы начисления и отчетность

Согласно современным законодательным положениям, НДС вычисляется только двумя способами.

К ним относят:

  • Вычитанием. При нем налогом облагается полная сумма прибыли, и с нее в процессе реализации взымается НДС;
  • Сложением. В случае если каждый вид продукции облагается установленным налоговым вычетом. В итоге сумма налога суммируется. Необходимо отметить, что первый способ используется гораздо чаще в связи с тем, что просчитывать его куда легче.

Что такое — налоговые вычеты

Если обобщить, то налоговый вычет представляет собой определенную сумму налоговых отчислений, которая была предъявлена поставщику (производителю) и в последующем не которую была уменьшена общая сумма налога. Однако, для того чтобы произвести данную операцию необходимо соблюсти некоторые правила, установленные для компаний. Итак, для того, чтобы принять данный вычет необходимо исполнить три критерия:

  • Товар, который был приобретен для последующей перепродажи был обложен налогом на добавочную стоимость;
  • Организация обладает всеми необходимыми первичными документами, а также оформленную счет-фактуру согласно все установленным законодательно правилам;
  • Изготовленная или закупленная продукция была учтена бухгалтерским отделом.

Остались вопросы? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 350-63-18
(Москва)

+7 (812) 627-14-92
(Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно!

Статьи по теме
Оставить комментарий