Новая форма справки 2-НДФЛ 2020: бланк и образец заполнения

С 1 января 2019 года изменилась форма отчетности по налогам на доходы физических лиц. Изменения были утверждены Приказом ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@. Этим Приказом отменяется действие двух предыдущих: от 30.10.2015г. № ММВ-7-11/485@ и от 16.09.2011г. № ММВ-7-3/576@. В Приложениях к Приказу находятся новый образец справки 2-НДФЛ, порядок заполнения, порядок подачи справки в электронном варианте. Срок подачи сведений по новой форме установлен до 1 апреля 2020 г.

Заполнение справки 2НДФЛ

Ознакомиться с Приказом № ММВ-7-11/566@ можно на официальном сайте ФНС, где также можно получить новый бланк справки 2-НДФЛ формы 2020 года.

Что стало причиной изменений

Введение нового образца обосновывается несоответствием старой формы новым положениям Налогового кодекса. Основными из изменений, которым старая форма справки не соответствует, стали:

  • исключение способа подачи сведений в электронном виде на таких носителях, как дискеты и флеш-накопители;
  • разрешение для правопреемников подавать сведения по форме НДФЛ за реорганизованные предприятия.

Что изменилось

Справка получила новое название «Справка о доходах и суммах налога физического лица». В отличие от старого образца, она состоит из двух справок. Одна предназначена для отчетности налоговым агентом, вторая выдается работникам для предоставления по месту требования:

  1. Форма для отчетности выполняется на двух листах ― основного и приложения. Основной лист справки имеет 3 раздела, в отличие от 5 в старой форме. В основном листе приводится информация о налоговом агенте и лице, на чье имя составляется отчет, его основных доходах, налогах и налоговых вычетах в целом. Приложение позволяет произвести расшифровку всех видов доходов, налогов и вычетов с указанием их кодов и разбивкой по месяцам.
  2. Справка НДФЛ 2020 для выдачи сотрудникам изменилась мало, из нее были убраны пункты, в которых нет необходимости для данного документа: номер и признак справки, код ИФНС и номер корректировки. Помимо этого, в новой форме нет необходимости указывать сведения, обосновывающие уменьшение НДФЛ на фиксированные авансовые платежи.

Как заполнять

Форма справки приобрела машиноориентированный вид, что должно ускорить процесс обработки получаемой отчетности использованием современных технологий считывания информации. Внешне справка НДФЛ выглядит аналогично налоговой декларации, каждый раздел имеет свое поле, разделенное на ячейки для заполнения.

При заполнении следует придерживаться следующих правил:

  1. Заполнять справку можно на компьютере и вручную. Для ручного заполнения подходят чернила синего, фиолетового и черного цветов.
  2. В каждую ячейку вписывается только один символ.
  3. Используются печатные заглавные буквы.
  4. Заполнение ведется слева направо, пустые ячейки прочеркиваются сплошной линией.
  5. Распечатывать справку можно только на одной стороне листа.
  6. Скреплять листы нельзя.
  7. Запрещены исправления символов с применением подчисток и корректирующих закрасок.

Форма для ФСИН

Для лучшего понимания приведем образец заполнения. Информация начинает вводиться со сведений о налоговом агенте. Указываются: для юридического лица КПП и ИНН, для индивидуального предпринимателя только ИНН, а во втором свободном поле ставится прочерк. Рядом заполняется поле номера страницы в формате ― 001. Ниже указывается номер справки, нумерация ведется страховым агентом самостоятельно с начала налогового периода.

Поле «Признак» предназначено для сведений о статусе налогового агента:

  • 1 ― налоговый агент;
  • 2 ― невозможно удержать налог с налогового агента;
  • 3 ― правопреемник;
  • 4 ― невозможно удержать налог с правопреемника.

При заполнении поля «Номер корректировки» применить следующие обозначения:

  • первичная форма ― 00;
  • при корректировочной форме ее порядковый номер ― 01, 02 ..;
  • при отменяющей форме ―

В поле «Наименование налогового агента» указывается название агента, правопреемника или паспортные данные физического лица для ИП. Название можно вводить в полном или сокращенном виде, если таковое имеется.

При заполнении Раздела 1 указываются данные о получателе доходов. Допускается не указывать ИНН, если он неизвестен. Также правила допускают не заполнять поле «Отчество», если в удостоверяющем личность документе оно отсутствует.

Для поля «Статус налогоплательщика» используются цифровые коды:

  • 1 ― налоговый резидент РФ;
  • 2 ― не является налоговым резидентом РФ;
  • 3 ― специалист высокой квалификации, не являющийся резидентом РФ;
  • 4 ― не резидент РФ, включенный в программу по переселению соотечественников в РФ;
  • 5 ― не резидент РФ, являющийся беженцем или лицом, имеющим право на временное убежище в РФ;
  • 6 ― иностранный гражданин, работающий на основе патента.

Раздел 2 «Общие суммы дохода и налога» содержит сведения об итоговой сумме начислений, доходов с учетом примененных вычетов и налогов за отчетный период. Здесь указывается ставка налога, которая использована для приведенных видов доходов. В случае, если имеются доходы по разным ставкам, то для каждого вида заполняется отдельная форма. При составлении справок на другие ставки налога можно заполнять не все поля.

Обязательными для заполнения остаются:

  • ИИН и КПП;
  • текущий номер справки;
  • год отчетности;
  • признак;
  • номер корректировки;
  • в какой налоговый орган представляется;
  • разделы по общим доходам, налогам и имеющимся вычетам.

В разделе 2 приводятся итоговые значения без расшифровки, которая указывается в приложении к справке. При заполнении исключается применение отрицательных чисел, поэтому, если сумма вычетов превышает сумму доходов, то в поле «Налоговая база» вводится ― 0.00.

Раздел 3 отводится для информации по налоговым вычетам (социальным, стандартным и имущественным). При заполнении полей о налоговых вычетах, применяемых для налогоплательщика, в новой форме справки используется код вида уведомления, который может иметь следующие значения:

  • 1 ― для имущественного вычета;
  • 2 ― социальный вычет;
  • 3 ― уменьшение НДФЛ для фиксированных авансовых платежей.

Приложение заполняется с расшифровкой всех видов доходов по месяцам. Они вводятся в цифровом формате ― 01, 02, 03 и т.д. Для каждого месяца последовательно перечисляются виды доходов. Во второй колонке указываются коды доходов и положенных вычетов, кроме тех, что уже указаны в третьем разделе (социальных, стандартных и имущественных). Если применяются разные ставки НДФЛ, то для каждого значения заполняется отдельное приложение.

Форма справки для работников

Справка 2-НДФЛ, которая заполняется для сотрудников, в новом варианте мало отличается от применяющейся до 2020 года. Отличает новую форму исключение из справки сведений: номер и признак справки, номер корректировки, код ИФСН. Заполнение справки производится по тому же принципу, что и для отчетности. Предоставляется по заявлению сотрудника и предъявляется по месту требования.

 

Автор: Оксана Петрова

Бизнес-тренер, Создатель онлайн-школы по управлению личными финансами

Статьи по теме
Оставить комментарий