Налог на имущество при УСН — все о нем

В данной статье рассказывается о том, какие нововведения вступили в силу в сфере налогового обложения. Какие строительные объекты подлежат выплате налогов и при каких условиях. Касаются ли данные события индивидуальных предпринимателей? Каким образом можно самостоятельно произвести расчет стоимости налога?

Налог на имущество при УСН – кто его платит?

Основным достоинством упрощенной системы налогообложения являлось освобождение от уплаты имущественного налога. С 2015 года в правила были внесены поправки, указывающие на обязательное включение налога в рассчитанный бюджет организации. Распространяется нововведение не на все компании и не все строительные объекты, использующие УСН.

Согласно нововведениям, принятым с 2015 года, компании и организации обязаны подавать документацию на оплату УСН того имущества, которое используется в производстве. Основной налоговой базой является использование кадастровой стоимости использующихся объектов. Изменения коснулись организаций, использующих ЕНВД. Действующим законодательством было введено правило оплаты УСН, поскольку налоговой период длится в течение полугода.

Компании и производители, чья деятельность направлена на производство сельскохозяйственной продукции, использующие упрощенную систему налогообложения не производят самостоятельных расчетов, исходя из использованных построек и фонды, поскольку для действует система, равная для ИП.

Какие объекты подлежат налогообложению?

Недвижимость специфического направления или характера, оцененная посредством кадастрового метода подлежит налогообложению. К таким объектам относятся:

Налог на имущество

• Недвижимость, обозначенная в отчете предприятия, как основное средство, используемое для производства. В качестве налогооблагаемой недвижимости относится категория проектов, находящихся на этапе строительства и готовые объекты, благоприятно использующиеся для выполнения нужд компании.
• Недвижимость указана в региональном списке с объявленной кадастровой стоимостью.

Налог относится к региональным и оплачивается соответствующим местным органам власти. Региональный список с указанием объектов, надлежащих к налогообложению, генерируется региональными органами власти и публикуется в открытом доступе каждый год к 1 января.

В списке содержится подробная информация о каждом строительном объекте с присвоенным кадастровым номером, технические данные и адрес места нахождения. В случае нахождения здания в перечне, организация обязана оплатить УСН. При отсутствии строительного объекта в региональном списке означает работу предприятия по упрощенной системе налогов. На данный момент невыполненных обязательств у компании по отношению к государству не существует.

Категории недвижимости, подпадающей под налогообложение

Действующим налоговым кодексом были установлены несколько категорий недвижимости, подпадающей под современную систему налогообложения:

• Деловые административные и торговые центры.
• Помещения, предназначающиеся для сдачи в аренду офисов, сервисного обслуживания населения и для бытовых нужд населения.
• Строительные объекты, приобретенные в пользование заграницей, но не используемые для осуществления торговой деятельности на территории РФ.
• Строительные объекты, обозначенные жилыми фондами, функционирующие для аренды квартирных помещений или используемых в качестве гостиничного комплекса.

Порядок и формула расчетов

Когда строительный объект зафиксирован в региональном списке, вхож в категорию, надлежащую уплате УСН с объявленной стоимостью исчисленную кадастровым методом, то организация согласно действующим поправкам в налоговом кодексе обязана оплатить УСН. Оплата происходит посредством поквартальных выплат в качестве аванса.

Размер каждого платежа устанавливается на усмотрение действующих местных властей, но порядок, в котором организация обязана осуществлять платежи остается для все компаний одинаковым: первый квартал, полгода и девять месяцев. В конце года, каждая организация обязана подать точно заполненную декларацию, где указывается окончательная сумма налога, подлежащая к оплате.

Налог вычисляется при помощи следующей формулы: Н=К•С?100. К – стоимость, рассчитанная по кадастровому методу. С – ставка по налогу. Чтобы рассчитать стоимость одного авансового взноса, полученный результат необходимо разделить на четыре, поскольку за год каждая компания сдает четыре налоговых отчета. Для верных расчетов стоит помнить об одном нюансе.

Компания или организация может владеть небольшой частью помещения, находящегося в большом торговом центре. В таком случае, стоимость по кадастру определяется, как стоимость административного здания и для размера налогообложения вычисляется размер занимаемой площади. То есть, ИП, занимаемое 20 м2 не должно оплачивать налог за площадь в 10 000 м2.

Говоря о расчетах, необходимо разобраться с действующими налоговыми ставками. Согласно кадастровой политики, налог на специфические строительные объекты не превышает 2%. Благодаря нововведениям, принятым в 2015 года, размер налога в индивидуальных случаях может быть ниже. Особое внимание нужно уделить строительному объекту, который продавался или покупался. Вне зависимости от времени реализации сделки и даты, месяц считается полным для исчисления налога.

Чтобы узнать более подробную информацию о том, какая налоговая ставка действует по отношению к определенную строительную объекту, нужно воспользоваться официальным источником ФНС. Размер налога зависит от характера строительного объекта, технических характеристик и территории, на которой он расположен.

Что такое налогообложение для ИП, в чем его особенности и отличия? Читайте в нашем материале.

Здесь вы сможете изучить последние редакции налогового кодекса РФ за 2016 год.

Что такое налог на роскошь и кто должен его платить? Об этом вы узнаетет тут.

ИП на УСН: налог на имущество

Говоря о налогообложении, касающегося ИП, региональное правительство утверждает, что нововведения не затрагивают их деятельность. Но неправильно говорить, что налоговые обязательства в своем размере увеличиваются исключительно для организаций, использующих упрощенную систему налогообложения.

Индивидуальные предприниматели, использующие строительные объекты, находящиеся в региональном перечне с объявленной кадастровой стоимостью, обязаны оплачивать УСН. Система оплаты предполагает специфическую схему. Предприниматели не занимаются самостоятельными расчетами налога, поскольку каждый ИП является физическим лицом.

Налоговый орган самостоятельно формирует документ на оплату, учитывая сведения, указанные в поданной ранее декларации и ИФНС. Окончательная стоимость налога указывается в письменном уведомлении. Соответственно, индивидуальные предприниматели обязаны оплачивать УСН. Разница заключается в периодах оплаты. ИП освобождены от оплаты авансовых платежей и обязаны оплатить сумму, указанную в уведомлении до 1 октября следующего года. Например, УСН за 2016 год, ИП перечисляет до 1 октября 2017 года.

Налоговый кодекс РФ

Заключение

Компания или организация, обязанная оплачивать УСН, должна тщательно проверять данные о стоимости налога, полученные в результате кадастровой оценки. Согласно статистическим данным, существует большой процент нарушений, связанных с объявлением завышенной стоимости.

Так, например, обычное складское помещение, занимаемое небольшую территорию было оценено по кадастру как здание гостиничного комплекса или торгового центра. Самостоятельно обратиться в налоговый орган и доказать наличие ошибки невозможно. Любые операции по изменению регионального списка возможно исключительно с разрешения суда. До момента завершения разбирательства, ИП или компания обязаны уплатить размер налога, указанного в письменном уведомлении.

Стоит отметить, что подобные прецеденты уже случались и судебная практика знакома со случаями, когда за плательщиком признавалось право перерасчета стоимости уплаченного налога и ему возвращали лишне уплаченные денежные средства. В случае принятия положительного решения об изменении или перерасчете стоимости налога, перерасчет кадастровой стоимости будет оформлен с того налогового периода, когда было принято дело в суд.

Вне зависимости от того, была ли совершена ошибки при расчете кадастровой стоимости, каждая компания или предприниматель изначально обязаны оплатить указанный размер налогообложения. В противном случае, к неплательщику могут быть применены штрафные санкции.