Резидент и нерезидент: кто это и в чем их отличия

При заполнении ряда документов можно столкнуться с такими понятиями как «резидент» и «нерезидент». О том, что они означают, знают далеко не все, но многие уверены, что резидент – это синоним понятия «гражданин». На самом же деле это не совсем так, и стать резидентом государства могут не только его граждане. Одновременно с этим и не все те, кто имеет гражданство определенной страны, являются ее резидентами.

Поэтому прежде чем оформлять документы, в которых есть разграничения на резидентов и нерезидентов, стоит ближе познакомиться с этими понятиями. Это поможет в дальнейшем избежать многих неприятных моментов.

Общие сведения

Согласно определению, резидентами считаются физические и юридические лица, осуществившие регистрацию в госорганах по месту проживания или пребывания и подчиняющиеся действующему местному законодательству.

Нерезидентами же называют тех, кто осуществляет некоторую деятельность на территории одного государства, но отчитываются в своих действиях и несут ответственность за них перед законом другого.

Стать резидентом можно при:

1. Нахождении в стране в течение определенного срока, обозначенного в законодательстве.
2. Постоянном проживании в стране. При этом допускаются краткосрочные выезды за границу (в гости, отпуск или по любым другим причинам).
3. Получении права на постоянное нахождение и осуществление трудовой деятельности в стране (ВНЖ, виза, выдаваемая для работы или обучения).

Также резидентом можно стать при выполнении ряда других условий, которые в каждом государстве могут быть различными.

Правила получения статуса в разных государствах

Четкое определение терминов «резидент» и «нерезидент», а также знание того, в чем отличия этих статусов в различных странах, помогут гражданам не нажить себе проблем с законом ни в своем государстве, ни в иностранном.

Великобритания

Резидентами Объединенного королевства, согласно законодательству этой страны, являются:

1. Все поданные ее величества (независимо от страны проживания), если они находились на британской территории не менее 183 дней за отчетный период.
2. Все, у кого есть недвижимость в Великобритании (к таковому относится как личное, так и арендуемое жилье, в котором проживает сам налогоплательщик или его супруг/супруга) и кто хотя бы раз за истекший год посетил страну (срок пребывания не ограничен).
3. Любой гражданин, не имеющий здесь жилья, но посещавший страну четыре года подряд, находясь при этом в ней не менее 3-х месяцев ежегодно.

Иностранцы, осуществляющие свою деятельность в Великобритании сроком до 2-х лет, считаются резидентами страны при наличии хотя бы одного из данных критериев. Если же иностранец работает в Объединенном королевстве более 2-х лет, то он считается резидентом независимо от наличия/отсутствия этих условий.

Помимо понятий «гражданин» и «резидент» в Великобритании имеется определение «домицилий» – человек, постоянно проживающий в стране. Резиденты и нерезиденты, которые не попадают под это определение, получают ряд льгот при оплате НДФЛ.

США

При определении резидентства этой страны для иностранных граждан, как правило, принимаются во внимание цель пребывания в Соединенных штатах и его длительность (при этом минимальный срок нахождения в стране не установлен). Также при определенных обстоятельствах могут учитываться и другие факторы. Оформляя визу в США, стоит помнить, что автоматически статус резидента получают все, кто въезжает в Штаты по визам типа H и L. А вот обладатели виз типа J резидентами не становятся.

Важное отличие США от большинства других стран заключается в том, что став резидентом, иностранец не утрачивает данного статуса даже при длительном отсутствии в государстве. Лишают его только в случае окончательного отъезда из Соединенных штатов.

Франция

Здесь резидентом считается любой человек (независимо от подданства), более 1 года являющийся собственником жилья на территории этой страны. Также автоматически статус присваивается тем, кто проживает здесь большую часть времени (более полугода).

Япония

Законодательство страны содержит такие понятия, как постоянный и непостоянный резидент. К первым относятся все граждане страны и иностранцы, проживающие здесь более 5 лет. Те же иностранцы, которые постоянно находятся или имеют собственное жилье в Японии сроком от 1 до 5 лет, считаются непостоянными резидентами.

Резиденты Российской Федерации

Согласно действующим законам, статус резидента РФ зависит не от подданства субъекта, а от сроков его нахождения на территории страны. Особую роль его наличие/отсутствие играет в налоговом законодательстве и банковской сфере. При этом понятие резидента в том и в другом случае имеют ряд существенных отличий.

Резидент для налоговых органов

Определение того, кто является налоговым резидентом РФ, содержится в ст. 207 НК. В ней указано, что данным статусом обладают:

1. Физические лица, проживающие на территории России свыше 183 дней в течение календарного года. При этом срок пребывания может быть как непрерывным, так и прерывающимся на различные периоды. Допускаются перерывы нахождения в РФ длительностью до полугода при обучении, отдыхе и лечении за рубежом.
2. Находящиеся на воинской или государственной службе и служащие органов местного самоуправления, командированные за пределы РФ (независимо от срока пребывания за пределами страны).

Те, кто не относится ни к одной из указанных категорий, не является налоговым резидентом России. Также этот статус утрачивают те, кто, выполняя обязанности торгового представительства, находятся за пределами страны свыше установленного законодательством срока.

Преимущества резидентов перед нерезидентами

Основным преимуществом обладателей статуса резидента является пониженная ставка налога на доходы. Для них она составляет 13%, в то время как нерезиденты оплачивают НДФЛ по ставке 30%. Учитывая это, а также обстоятельства, дающие право на резидентство, получается, что иностранцы со статусом резидента находятся в более выгодных условиях, чем граждане РФ, зарабатывающие деньги в России, но большей частью проживающие за пределами страны.

Обязанности налоговых резидентов РФ

Те, кто являются резидентами с точки зрения налогового законодательства, наряду с уменьшенным процентом по НДФЛ, имеют и ряд обязательств, в том числе:

• необходимость уведомлять налоговую РФ об открытии новых счетов в любой стране мира;
• предоставление отчета обо всех движениях денежных средств на иностранных счетах за год.

Нерезиденты же оповещать о своих финансовых делах налоговые службы РФ не обязаны.

Валютное резидентство

В данном случае для определения статуса резидента необходимо руководствоваться Федеральным Законом №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», принятом в 2003 году. Согласно этому документу, резидентами являются:

1. Граждане РФ. Исключение составляют те россияне, которые проживают за пределами своей страны дольше 12 месяцев. При этом не важно, имеет ли гражданин РФ какую-либо визу (или иной разрешительный документ), дающую ему право находиться в иностранном государстве, или нет.
2. Иностранцы и лица без гражданства, выразившие желание постоянно проживать на территории РФ, получившие ВНЖ.

Все остальные категории считаются нерезидентами.

Что дает статус резидента при банковских операциях

Согласно законодательству России валютные резиденты имеют право на:

• дарение, завещание, приобретение или отчуждение коллекционных денежных знаков;
• открытие счетов в иностранной валюте в любом банке.

Нерезиденты, в свою очередь, могут открывать счета в строго определенных уполномоченных банках. Это же касается и перечисления валютных средств – эти операции возможны только между счетами, расположенными в уполномоченных банках.

Подтверждение своего статуса для налоговой и банка

При возникновении спорных моментов (для определения статуса) может потребоваться предоставление в соответствующие службы копии загранпаспорта с отметками о пересечении границы РФ, а также вида на жительство или визы, дающих право на проживание в другой стране.

Юридические лица – резиденты РФ

Четко понимать свой статус необходимо не только физическим, но и юридическим лицам, работающим на территории РФ. Для последних это, пожалуй, даже более важный вопрос, так как от статуса будет зависеть то, в каких объемах они будут уплачивать налог и в казну какого государства будут осуществляться выплаты.

Так, нерезиденты РФ, работающие на российской территории, в местную казну будут уплачивать налоги с той части прибыли, которая получена от бизнес-активов, расположенных в России. Остальные налоговые отчисления пойдут в казну того государства, резидентом которой является субъект. В то же время, резиденты РФ, работающие за пределами страны, обязаны все налоги выплачивать в российскую казну.

Какие же юридические лица называются резидентами? Действующее законодательство устанавливает, что к ним относятся компании/организации, которые:

• зарегистрированы российскими гражданами и осуществляют свою деятельность на территории России;
• зарегистрированы иностранцами, но согласно международным договоренностям приобрели статус резидента РФ;
• принадлежат иностранцам, но управляются с территории России.

А нерезидентами РФ считаются юридические лица:

• располагающие филиалами на территории России, но при этом созданные в другом государстве и действующие на основании его законодательства;
• компании, располагающиеся за пределами РФ.

Таким образом становится понятно, что статус резидента юридических лиц зависит не только от их фактического местонахождения, но и от места реализации их реального управления.