Таможенные пошлины на ввоз товаров в Россию в 2020 году

Таможенная служба – это структура, осуществляющая контрольные функции в отношении товаров, которые перемещаются через границу Российской федерации. Помимо этого, к ее обязанностям относится взимание таможенных платежей. В своей работе таможенная служба может применять разнообразные формы таможенного контроля, предусмотренные Таможенным кодексом. С 2020 года вступили в силу изменения, касающиеся беспошлинных платежей на ввозимые заграничные товары для личного пользования.

Общее представление о таможенных пошлинах

Под таможенной пошлиной подразумевается обязательный платеж, который собирается таможенными органами при транспортировке различных товаров через границу Российской Федерации. Если подобный сбор не будет перечислен в бюджет, то перевозимая через границу продукция не сможет быть ввезена (вывезена из) в Россию. Подобные платежи могут быть экспортными и импортными.

Если сравнивать ввозные и вывозные пошлины, то следует отметить то, что второй тип встречается значительно реже, нежели чем первый. Ввозная (импортная) таможенная пошлина берется за поступающую в Россию продукцию, а вывозная (экспортная) – за вывозимые из страны товары (например, такие сырьевые ресурсы, как нефть). К 2024 году планируется отмена внутренних таможенных пошлин на нефть и нефтепродукты.

На сегодняшний день между государствами ЕАЭС действует особое таможенное соглашение. Денежные сборы аккумулируются на особом счете, после чего они распределяются и поступают в бюджеты каждой станы. Между государствами данного союза действует общий таможенный тариф, то есть одинаковые значения по ввозным таможенным пошлинам.

Следует заметить то, что в соответствии с соглашением ЕАЭС, таможенные сборы не взимаются за продукцию (если есть сертификат происхождения товара), поступающую из государств Зоны свободной торговли, а также развивающихся стран, с которыми заключены межправительственные договоренности (в том числе страны СНГ, республика Грузия, республика Сербия, республика Югославия, Республика Вьетнам).

Нормативно-правовая база по данному вопросу включает следующие ключевые документы:

1. Закон РФ от 21 мая 1993 г. N 5003-I «О таможенном тарифе».
2. Федеральный закон от 3 августа 2018 г. N 289-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации».
3. Таможенный кодекс Евразийского экономического союза (приложение N 1 к Договору о Таможенном кодексе Евразийского экономического союза от 11 апреля 2017 г.).
4. Договор о Таможенном кодексе Евразийского экономического союза (Москва, 11 апреля 2017 г.).
5. Товарная номенклатура внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза.

Оплата ввозной таможенной пошлины

Оплату таможенной пошлины должен произвести таможенный декларант. Для того чтобы на таможне не было задержек, средства следует заранее зачислить на лицевой счет плательщика в качестве авансового платежа. Денежная сумма будет списана таможенным органом вместе с выпуском декларации. Соответственно, если денег на счете не достаточно для оплаты таможенного сбора в полном объеме, то декларация не будет оформлена.

Уплата импортной таможенной пошлины производится в российских рублях. В случае, когда в договоре поставки приведена сумма в другой валюте, осуществляется перерасчет в отечественные рубли по курсу Центробанка (по данным на момент оформления декларации).

Плательщик пошлины может внести деньги на заранее зарегистрированный единый лицевой счет. Он открывается на уровне Федеральной таможенной службы России и обладает такими преимуществами, как упрощенная процедура уплаты сбора, контроля и взыскания финансовых средств. Те лица, которые не зарегистрировали такой счет, могут задействовать Личной счет плательщика. Платежное поручение можно оплатить через финансово-кредитную организацию. Данный документ является бумагой, которая подтверждает то, что таможенная пошлина оплачена. Он предъявляется при оформлении таможенной декларации.

Граждане и организации могут заплатить (доплатить) таможенный сбор на таможне при подаче декларации:

• физические лица могут произвести оплату пошлины посредством терминала на таможенном посту;
• организации могут использовать платежную систему мгновенной оплаты «Таможенная карта» либо «Раунд», а также прибегнуть к услугам таможенного брокера.

Процедура оформления такого инструмента, как «Таможенная карта», очень проста. Для этого понадобится выбрать подходящий банк-эмитент платежного инструмента, определить тариф и заключить контракт с финансово-кредитной организацией.

Для получения инструмента «Раунд» нужно заключить соглашение с банком-членом системы «Раунд», подать заявку на получение карты и заполнить обращение на подключение к персональному кабинету для осуществления удаленных платежных транзакций. Если плательщик таможенной пошлины использует данные инструменты, то он не обязан производить авансовые платежи (то есть удастся избежать переплат и появления остатков на лицевых счетах).

Тарифы по таможенным платежам

Значение таможенной ставки на ввозимый в Россию товар можно определить по присвоенному коду для каждой категории продукции. Нужный шифр и соответствующий ему тариф можно найти в Классификаторе товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности.

Таможенные пошлины на ввоз товаров в Россию в 2019 году зависят от применяемых ставок, которые бывают трех типов:

• адвалорная (в расчете задействована таможенная цена товара);
• специфическая (учитывается объем, масса, число товара);
• комбинированная (применяются оба выше представленных подхода к определению суммы пошлины, уплате подлежит наибольшая расчетная величина).

Пример определения таможенного сбора по адвалорной ставке:

Частный предприниматель импортирует шерстяную пряжу (в клубках, в розничной упаковке) из Австралии в Российскую Федерацию. Данному типу продукции подходит шифр 5109101000 и, соответственно, действует тариф в 5%. Базой для вычисления таможенной пошлины выступает цена товарной партии (23 тысячи рублей). При расчете получится то, что величина таможенного сбора составит 1150 рублей (23000 рублей * 0,05).

Пример определения таможенного сбора по специфической ставке:

Компания импортирует в Российскую Федерацию из Германии пиво в объеме 190 литров (объем бутылей – 0,5 л.). Данному типу продукции соответствует шифр 2203001100, то есть действует значение тарифа 0,018 евро/л. Базой при вычислении таможенного сбора выступает объем ввозимой продукции. На день подачи таможенной декларации действует курс Центробанка 73 рубля/евро. При расчете получится то, что величина таможенного сбора составит 249 рублей 66 копеек (190 л. * 0,018 евро/л. = 3,42 евро; 3,42 евро * 73 рубля= 249,66 рублей).

Пример определения таможенного сбора по комбинированной ставке:

Предприниматель импортирует мебель для сиденья (стоимостью 15 тысяч рублей, весом 7 кг), которой соответствует шифр 9401000000. Для данной категории продукции предлагается два значения таможенной ставки (первая – 10%, а вторая – 0,08 евро/кг). На день подачи таможенной декларации действует курс Центробанка 73 рубля/евро. При расчете величины пошлины по адвалорной ставке получается следующее значение: 15000 * 0,1 = 1500 рублей. При расчете величины пошлины по специфической ставке получается следующее значение: 0,08 евро/кг * 7 кг * 73 рубля = 40,88 рублей. Для получения таможенной декларации придется заплатить таможенный сбор в размере 1500 рублей.

Льготы по ввозным пошлинам

Таможенные тарифы могут быть уменьшены либо отменены в отношении следующих товаров:

• гуманитарная помощь;
• вещи, переходящие границы России в рамках культурного обмена (к примеру, предметы искусства, народные костюмы, печатные издания);
• изготовленные в государствах СНГ, республиках Грузии, Вьетнама и Сербии;
• подпадающие под преференции, регламентированные правительством России;
• стоимостью до 200 Евро (для компаний/организаций);
• если не превышают установленные лимиты на ввоз (для простых граждан, ИП).

Также существуют пошлины сезонного типа. Они работают непродолжительное время (до 6-ти месяцев). Например, они действуют вместо обычных пошлин в тот временной промежуток, когда собирается урожай плодово-ягодных культур, овощей, фруктов и пр. Это протекционистская мера защиты отечественного с/х-производителя от товаров заграничных фермеров.

Наряду с сезонными таможенными сборами, могут применяться пошлины специального, антидемпингового и компенсационного типа. Специальные используются тогда, когда возросший импорт по какому-либо товару может привести к нанесению существенного ущерба экономике России. Антидемпинговые таможенные платежи представляют собой дополнительные сборы на заграничную продукцию с целью защиты от демпингового импорта (к примеру, шариковые подшипники облагаются пошлиной в 41%). Компенсационные платежи нужны для того, чтобы поставить в равные условия отечественные и заграничные товары.

Особенности транспортировки через границу товаров физическими лицами

Граждане, пересекающие границу России, могут привезти в страну ограниченное количество зарубежной продукции. В данном случае на наземном транспорте можно доставить товары общей стоимостью не более 0,5 тысяч евро, при условии, что их вес не превышает 25 килограмм.

Например, если гражданин привез из Америки планшет стоимостью 500 долларов и весом 0,5 килограмм, то таможенная пошлина будет равна 0 рублям. Если же товар доставляется при помощи воздушного транспорта, то суммарная стоимость провозимой импортной продукции не должна превысить 10 тысяч евро, а вес – 50 килограмм. Например, на самолете можно привезти дорогую дубленку (ценой 3 тысячи евро) из Турции, весом 1,5 килограмма, не заплатив на таможне ни копейки.

Также для физических лиц доступно оформление доставки импортных товаров, не покидая пределов России. В этом случае можно воспользоваться услугами заграничных интернет-магазинов. Однако будут действовать другие месячные лимиты: цена провозимой продукции не должна быть больше 0,5 тысячи евро, а вес более 31 килограмма. Например, таким образом можно без проблем и дополнительных таможенных затрат купить смартфон, масса которого составляет 250 грамм, а цена 280 евро.

Сравнительная таблица по лимитам на беспошлинную транспортировку продукции в Россию в 2019 году и до 2019 года:

Если на таможне выяснится то, что товар превышает установленные лимиты по беспошлинному провозу через границу, то потребуется уплатить соответствующий таможенный сбор. В противном случае продукция останется на таможне.

Например, в 2019 году физическое лицо заказало в Китае телефон стоимостью 600 евро. В таком случае ему нужно заплатить 30% от суммы, которая превысила установленный лимит. То есть таможенный сбор составит 100 евро * 0,3 = 30 евро. Если бы было превышение лимита по массе, то гражданину пришлось бы дополнительно заплатить по тарифу 4 евро/кг. Иногда возникают ситуации, когда товар не соответствует лимиту и по массе, и по цене. В таком случае пошлина вычисляется для каждого случая, из полученных результатов выбирается наибольший.

Если гражданин не уплатил пошлину и не соблюдал установленные таможенные правила, то к нему будут применены серьезные санкции. Штраф составит двукратную стоимость нелегально ввозимого продукта, при этом сам товар будет конфискован.

Перечень продукции на ввоз в РФ без пошлин для физических лиц

Нормы для беспошлинного ввоза в Россию разрешенной продукции: