Фиксированные платежи ИП за себя 2019 и 2020: последние изменения

Регистрируясь как индивидуальный предприниматель, каждый человек должен четко понимать, что с этого момента он является плательщиком налогов, согласно законодательству РФ. Налоговая система в нашей стране крайне переменчива, уследить за вводимыми и отменяемыми налогами и изменяющимися ставками очень сложно, тем более, самостоятельно ведя предпринимательскую деятельность и, возможно, будучи еще и работодателем. Несвоевременная уплата фиксированных платежей ИП за себя повлечет выставление пени, возможно штрафа и наложения ареста на банковский счет.

Давайте разберемся в системе платежей страховых взносов для предпринимателей в 2019-2020 годах за себя. Данные за 2019 и 2020 год уже известны и не будут меняться.

Изучив эту статью, вы сможете сэкономить свое время на поиске нужной информации, правильно спланировать финансовые потоки и не будете введены в заблуждение неопытным бухгалтером или работником налоговой инспекции.

Что? Сколько? Когда?

За самого себя в 2019 году ИП платит два обязательных платежа: взносы в ПФР и обязательный платеж на ОМС. С настоящего года эти платежи по законодательству не называются фиксированными, эту формулировку из Налогового кодекса убрали. До 2018 года фиксированные платежи были привязаны к МРОТ, теперь их оплата регламентируется статьей 34 НК РФ.

С 2018 года Правительством будет приниматься сумма к уплате взносов в ПФР предпринимателями. Она будет ежегодно индексироваться. В 2019 году платеж для предпринимателей в ПФР составляет 29354 рублей. Кроме этого, в случае получения дохода больше 300 тыс.рублей за текущий год, предприниматель оплачивает дополнительный взнос. Он равен 1% от суммы дохода, превышающей 300 тыс. рублей. Согласно Постановлению Правительства РФ №274631-7 устанавливается максимальный размер взносов на пенсионное страхование, он не должен превышать утвержденный платеж более чем в 8 раз, т.е. равен 29354 р.х 8= 234 832 рублей.

Вторым обязательным платежом является взнос на ОМС. В 2019 году он составляет 6884 рублей. Сроки оплаты у него совпадают с платежами в ПФР.

Взносы в фиксированном размере для предпринимателей на 2019 и 2020 год уже известны. По взносам в ПФР —  это 29354 рубля в 2019 и 32448 в 2020 году. Обязательный платеж на ОМС составит 6884 рубля в 2019 и 8426 рубля в 2020 году.

Вместе с суммой изменились и сроки уплаты взносов в ПФ. До 2018 года предприниматель мог оплатить либо всю сумму единовременно, либо разбить ее на несколько платежей, главное, чтобы фиксированные страховые взносы были оплачены до 31 декабря текущего года. Такой порядок сохранен и для платежей в 2019 году. Сроки оплаты дополнительного платежа изменены. С 2019 года дополнительный платеж можно уплатить до 1 июля года, следующего за отчетным. Ранее законодательством устанавливался срок 1 апреля следующего за отчетным года.

Изменился и получатель обязательных платежей от ИП. Им стал территориальный налоговый орган, в котором зарегистрирован предприниматель. До 2018 года платежи распределялись по внебюджетным фондам.

Когда можно не платить взносы в ПФР и ОМС?

Часто возникает вопрос о возможности не платить взносы в сложных для предпринимателя ситуациях. Например, если ИП временно не работал, или получил низкую прибыль, возможно потерпел убытки. Независимо от этого обязательные платежи за самого себя должны быть уплачены. В этом вопросе законодательство не предполагает разночтений. В Налоговом кодексе РФ описаны все случаи, в которых может быть предоставлена льгота или освобождение от уплаты страховых взносов ИП (ст.430)

В любом случае, предприниматель должен позаботиться о предоставлении документального подтверждения своего права на льготу по уплате взносов, по заявлению в налоговую инспекцию или автоматически освобождение не предоставляется.

Также необходимо учитывать, что ни налоговый режим, ни наличие или отсутствие работников не влияют на обязательность платежей за самого себя для ИП.

Вместе с переходом контроля за уплатой страховых взносов к ФСН изменился и порядок начисления пеней и штрафов за неуплату или несвоевременную уплату. Теперь процедура регламентируется статьей 122  НК РФ.  Размер штрафа установлен законодательством в размере от 20 до 40% от суммы, подлежащей к оплате. Отдельно отмечу, что в случае вовремя сданного и правильно оформленного отчета по налогам и взносам, предприниматель оплатит только пеню за просрочку, без штрафа.