Особенности упрощённой системы налогообложения для ООО

Если вы открываете свое дело, то наверняка уже задумывались, какой режим налогообложения выбрать.

Изучая различные источники информации, вы могли слышать об упрощенной системе налогообложения (УСН), которую в просторечии называют «упрощенка».

И сегодня мы хотим рассказать о ней все, что знаем сами – что собой представляет упрощенная система, какие ее виды существуют и как на нее перейти.

«Упрощенка»

Общества с ограниченной ответственностью (ООО), которые заняли свою нишу на рынке, наверняка вместе с опытом приобрели и пару-тройку крупных поставщиков или покупателей.

Такие контрагенты, как правило, не соответствуют требованиям для перехода на УСН, находятся на ОСН и учитывают НДС при расчетах.

Гораздо проще тем, кто работает в меньших объемах или только недавно открылся.

Такие ООО могут выбрать упрощенный налоговый режим.

Упрощенная система имеет ряд преимуществ, среди которых можно выделить:

• есть возможность выбрать, от какой базы платить налоги;
• декларацию нужно сдавать только раз в год, в остальное время – перечислять авансовые платежи;
• сумму налога можно уменьшить на величину страховых взносов, уплаченных за сотрудников;
• облегченный бухучет.

С января 2015 года были внесены очередные поправки в Налоговый кодекс.

Теперь ООО при применении упрощенки должны будут платить налог на имущество, имеющее кадастровую стоимость и попадающее под действие новшеств в Налоговом кодексе.

В данном видео ролике, вам расскажут, что такое упрощённая система налогообложения, а так же как узнать и выбрать такую систему.

Эти изменения касаются офисных помещений и крупных деловых центров.

Пожалуй, единственный недостаток УСН в том, что не все желающие вправе воспользоваться данным режимом.

Различные финансовые структуры, страховые агентства, частные нотариальные и адвокатские конторы вынуждены оставаться на общей системе.

Полный перечень таких «невезучих» организаций можно изучить в Налоговом кодексе РФ.

Выбираем систему

Для новичка выбор системы – волнующее мероприятие, ведь нужно просчитать все плюсы и минусы.

Но волноваться здесь не стоит, ведь вы сможете поменять налоговый режим, подав заявление в ИФНС.

Упрощенка подразделяется на две системы, которые различаются способом расчета налоговой базы, объектом налогообложения и ставкой.

Но прежде, чем рассказать о каждой из них, давайте разберемся в терминологии.

Итак, объект налогообложения – это доходы ООО или разница между ними и расходами, то есть та самая база, с которой вы будете уплачивать налог.

Выбирать его можно раз в год.

Налоговая база – это объект налогообложения в денежном выражении.

И ставка – это тот процент, который вы обязаны уплатить исходя из величины налоговой базы.

Объект «Доходы»

Как подсчитать единый налог в упрощённой системе налогообложения, можно узнать из данного видео.

При выборе этого объекта налог вы должны будете уплачивать в зависимости от величины полученного дохода.

Для такого способа расчета налоговой базы установлена ставка 6%.

Выбирать объект «доходы» рекомендуется тем фирмам, которые занимаются оказанием услуг или сдачей имущества в аренду, а также всем тем, у кого вид деятельности не связан с большими затратами.

Рассчитанную налоговую базу вы вправе уменьшить на сумму:

1. страховых платежей на пенсионное страхование;
2. платежей на обязательное медицинское страхование;
3. платежей по страхованию от несчастного случая на производстве;
4. оплаты пособий по временной нетрудоспособности;
5. оплаты пособий в связи с материнством.

Важно знать, что за счет этих платежей вы можете снизить налоговую базу наполовину, но не более.

Стоит также учесть, что даже при получении чистого убытка по результатам деятельности, вы будете должны уплачивать минимальную фиксированную сумму налога.

Объект «Доходы минус расходы»

Название говорит за себя.

Действительно, при расчете налоговой базы расходы отнимаются от доходов.

Однако не все понесенные затраты могут приниматься к вычету, полный их перечень оговорен в статье 346.16 Налогового кодекса РФ.

Такой режим налогообложения предусматривает уплату налоговых платежей в размере 15% от базы, но региональным властям дано право устанавливать льготные ставки, а потому их фактическая величина находится в диапазоне от 5% до 15% в зависимости от региона.

В данном видео, вам расскажут, какие расходы можно учесть в упрощённой системе налогообложения.

Основное неудобство этого объекта налогообложения состоит в том, что расходы, принимаемые к вычету, нужно обязательно подтвердить.

В качестве документального подтверждения принимаются чеки, товарные накладные и др.

Такой вид объекта очень подойдет торговым предприятиям.

Существует нюанс и касательно уплаты налога.

Если та сумма налогового платежа, которую вы рассчитали по итогам года, меньше 1% ваших годовых доходов, то ООО обязано заплатить налог в размере 1% от суммы годового дохода.

Это минимальный порог, установленный законодательством.

Но при этом вы можете разницу между начисленным и уплаченным налогом отнести на убытки или же включить в расходы в последующих отчетных периодах.

Итак, что же выбрать?

Какой способ расчета налоговой базы будет для нас наиболее выгодным?

Лучший ответ на эти вопросы – подробный просчет.

Вы ведь знаете сумму своих доходов и расходов, величину зарплаты сотрудников и различных отчислений.

А если фирма только что открыта и таких данных нет, то ведь наверняка планируете и объемы производства, и количество нанимаемых работников.

Высчитав сумму налога по каждому объекту, вы увидите наиболее приемлемый для вашего бизнеса вариант.

Меняем налоговый режим

Скажем сразу, что любые изменения, касающиеся режима уплаты налогов, начинают действовать с января следующего календарного года.

Сами же заявления принимаются налоговыми органами вплоть до конца текущего года.

Допустим, ваше ООО уже применяет упрощенную систему налогообложения, но вас не устраивает выбранный объект (6% или 15%).

Сменить его проще простого – нужно обратиться с заявлением установленной формы в ИФНС.

И уже с начала следующего года вы начнете рассчитывать сумму налога в зависимости от нового объекта налогообложения.

Впрочем, переход на упрощенную систему с общего режима или наоборот тоже не представляет никаких сложностей.

Для этого также обращаемся в налоговый орган с заявлением о смене режима.

При этом стоит учитывать, что обратным переходом вы сможете воспользоваться не раньше, чем через год.

Факт перехода не означает, что нужно будет пересчитывать сумму подлежащего уплате налога за прошлый налоговый период.

Нужна ли ИП печать? На этот вопрос, ответит наш сайт.

Здесь, находится интересная информация о том, какие документы необходимы для регистрации ип в 2015 году.

В данной статье, вы найдёте образец заполнения больничного листа работодателем.

Но не забывайте, что могут возникнуть определенные затруднения с проведением расчетных операций, которые на начало года числились в дебиторской или кредиторской задолженности.

Помимо добровольной смены режима, существует вероятность и обязательного перехода.

В обязательном порядке организация должна поменять режим в следующих случаях:

1. если годовой доход превысил 45 млн. руб.;
2. если число сотрудников превысило 100 человек;
3. если доля организации в уставном капитале других фирм превышает 25%.

В случае, когда по лимиту годового дохода ваше ООО не соответствует условиям применения УСН, рассчитывать налоги в рамках общей системы налогообложения нужно начинать уже со следующего квартала.

Вот здесь уже придется пересчитывать сумму налога и за квартал, в котором допущено превышение.

Заметим, что никаких уведомлений налоговые органы вам рассылать не будут.

Вы сами должны следить за состоянием своих дел и своевременно реагировать на любые изменения.

Подводя итог, отметим, что ничего сложного в применении этих систем нет.

Но при всех положительных моментах нужно во всем проявлять осмотрительность.

Хорошо просчитайте все варианты прежде, чем выбрать или поменять режим.

Учтите все особенности своего бизнеса и возможные «подводные камни».