Льготы по оплате налога на имущество физических лиц

Согласно законодательству, все граждане должны оплачивать налог на имущество физических лиц. В нашем материале мы разберем все нюансы оплаты данного налога, возможные льготы, сроки уплаты и другие важные моменты.

Законодательная база – что говорит НК РФ?

Вся информация о данном налоге и льготах по нему описаны в ФЗ «О налогах на имущество физических лиц», который был издан в 1991 году. Кроме того, информация также содержится в НК РФ (в статьях 399 и 409), здесь рассказывается о налоговых ставках, объектах, которые облагаются налогом, порядке выплаты налога.

Налог на имущество физлиц

При этом налог рассчитывается самими физическими лицами, после чего подается декларация в налоговую по месту регистрации – после проверки налоговый инспектор высылает уведомление плательщику, где отражаются данные о необходимости уплаты налогов.

При этом данное отчисление действует в отношении такого имущества, как:

1. Квартира.
2. Комната.
3. Гараж.
4. Дом.
5. Дача и иные объекты.

Кроме того, налог должен быть уплачен и с имеющейся в собственности доли.

Правда, в некоторых случаях сумма налога может быть пересчитана в сторону увеличения, что может быть связано с повышением инвентаризационной стоимости имущества или из-за несвоевременной подачи документов в БТИ. Правда, стоит помнить, что перерасчет не может быть проведен за период свыше трех лет.

В случае проведения расчетов по долям в собственности, нужно брать каждую долю собственника (нужно провести инвентаризационную стоимость всех объектов по соответствующим долям). Если рассчитывается налог на совместную стоимость, то он делится на всех собственников в одинаковых частях.

Случается, что граждане не вовремя получают извещение о необходимости уплаты налога. В таком случае им нужно обязательно провести уплату не позднее чем в течение трех суток с момента получения письма. Если была уплачена сумма свыше необходимой, гражданин может обратиться с заявлением в налоговую для возвращения суммы.

Ставки по налогу на имущество физических лиц

Размеры налоговых ставок по налогу на имущество физических лиц определяются региональными законами и положениями органами местного самоуправления. Главное – ставки не могут превышать установленные Федеральными законами. Чтобы ознакомиться с установленными ставками, зайдите на сайт ИФНС, где будет размещаться вся необходимая для налогоплательщиков информация.

На ставки влияют следующие показатели и факторы:

1. Инвентаризационная цена.
2. Кол-во объектов, которые принадлежат владельцу (при расчете учитывается их общая стоимость).

Для определения применяемой налоговой ставки нужно узнать суммарную стоимость объектов, которую нужно перемножить на коэффициент-дефлятор:

1. Если данный размер будет менее 300 тысяч рублей, то размер ставки будет составлять около 0,1 %.
2. Если от 300 до 500 тысяч рублей, размер ставки будет равен от 0,1-0,3 %.
3. Более 500 тысяч рублей, ставка будет составлять от 0,3 % до 2 %.

До 2015 года при исчислении налога на имущество использовали понижающий коэффициент 0,2 (кроме расчета налогов на объекты торговли, обслуживания населения и т.д.). А вот с 2015 года в некоторых регионах России расчет проводится по кадастровой стоимости объектов. До 2019 года данную практику расчета из кадастровой стоимости планируют использовать во всех регионах РФ. Чтобы узнать размер, следует изучить Росреестр. Если собственник не согласен с размером стоимости имущества, его можно оспорить.

Если налог будет рассчитываться по кадастровой стоимости, то можно рассчитывать на получение налоговых вычетов в отношении разнообразных жилых объектов:

• Для комнаты – 10 квадратных метров.
• Для квартиры – 20 квадратных метров.
• Для дома – 50 «квадратов».

Но также местные власти в столице, Санкт-Петербурге и Севастополе могут сами увеличить размеры вычетов. Если налоговая база будет отрицательной, ее приравнивают к нулю, что позволит более быстро и точно проводить начисления сумму, которые требуется выплачивать налогоплательщикам.

Если налог рассчитывается по кадастровой стоимости, то здесь используется трехуровневая ставка:

• 0,1 %. Данная величина рассчитывается для квартир, жилых помещений, гаражей, недостроенных объектов.
• 0, 5 %. Для иных объектов.
• 2 %. Для элитных квартир (их кадастровая стоимость должна быть не менее 300 млн рублей).

При этом региональные и местные власти могут либо снизить ставку до нуля или повысить ее до 0,3 %.

Сроки и периоды по уплате налога на имущество

Физические лица должны оплачивать данный налог каждый год, основание для его начисления служит информация о стоимости квартиры либо дома с учетом размера коэффициента, использующегося для расчетов.

При этом уплатить налог нужно не позднее 1 декабря года, который следует за отчетным – то есть до 1 декабря 2020 года нужно уплатить налог за 2019 год.

Период, за который оплачивается налог, определяется по срокам покупки квартиры. К примеру, если недвижимость находилась в собственности в течение года, то именно этот период берется за основу. Если недвижимость находилась в собственности менее года, то налог будет оплачиваться с даты регистрации прав собственности на жилье.

Если вы совсем недавно простроили дом, то налог оплачивается с начала года, следующего за годом постройки.

Льготы по оплате налога на имущество физических лиц

Вся информация по льготам по данному налогу прописана в статье 407 НК РФ. Так, следующие категории граждан полностью избавлены от уплаты:

• 

  Льготы по оплате налога на имущество

  Герои СССР и РФ.

• Обладатели ордена Славы 3-ей степени.
• Инвалиды 1-ой и 2-ой групп.
• Участники ВОВ.
• Лица, входящие в состав МВФ, СА, МВД, госбезопасности.
• Военнослужащие и физические лица, уволенные по возрасту или состоянию здоровья.
• Граждане, участвующие в ядерных испытаниях или ликвидации аварии на ЧАЭС.
• Мужчины старше 60 лет и женщины старше 55 лет.
• Лица, служившие в боевых действиях в Афганистане.
• Родители и супруги лиц, которые погибли при выполнении служебных обязанностей.

К объектам льготного налогообложения относят:

• Квартиры и комнаты.
• Дома.
• Сооружения, применяющиеся для выполнения творческой работы.
• Хоз строения, размер которых – мене 50 «квадратов».

При этом льгота предоставляется на всю сумму налога, которым облагается объект. При этом если сооружение используется для ведения предпринимательской деятельности, использовать льготу на налог нельзя.

Для реализации права на получение льготы в отношении имущества физических лиц, нужно предоставить в налоговую такие документы, как:

1. Заявление на получение льготы.
2. Пенсионные документы.
3. Документы о регистрации имущества.
4. «Паспорт» на объект.

Если гражданин не успел вовремя подать заявление о возможности получения льготы, он может сделать это в течение следующих трех лет. В случае, когда у гражданина есть несколько объектов налогообложения, то получить льготу может только на один из них. Для этого нужно подать соответствующее заявление до 1 ноября отчетного года.

Как выплачивается и сколько составляет налог на имущество организаций.

Здесь вы более подробно узнаете о размере транспортного налога.

Что такое водный налог и кто должен его платить, какова ставка? Читайте тут.

Кроме того, в НК РФ есть некоторые льготы для пенсионеров. Данные категории могут получить «скидку» касательно следующих объектов:

1. Квартира либо комната.
2. Дома.
3. Гараж.
4. Хоз постройка.
5. Имущество, используемое в качестве творческой мастерской, музея, библиотеки.

При этом пенсионеры, как и другие категории лиц, могут рассчитывать на получение скидки в отношении только одного из имеющихся объектов. Правда, все же существуют случаи, когда пенсионерам необходимо оплачивать «дань» в бюджет:

• В случае, если стоимость имущества – свыше 300 млн рублей.
• Если имущество применяется в налоговой деятельности

Однако важно помнить, что региональные власти вправе самостоятельно определять дополнительные граждан, которые имеют возможность получить льготу. Для этого следует изучить сайт налоговой службы по месту регистрации или сразу же обратиться к специалистам.