Объект налогообложения по НДС — что это такое?

Пошлина взымаемая с организаций или предприятий в государственный бюджет, которая составляет определенный процент от цены реализованного товара или стоимости оказанных услуг означает НДС (налог на добавленную стоимость).

Налогоплательщики и объекты обложения

При этом стоимость продукта или услуги образовывается с учетом потраченных финансовых средств на всех этапах производства (закупка сырья, материалов, полуфабрикатов у сторонних предприятий, непосредственное изготовление товара). Суть такого налога заключается в том, что он представляет собой часть сформированной цены, которая взымается с потребителей при покупке любого вида товара или услуги.

Плательщиками НДС являются следующие организации: индустриальные и экономические, государственные и частные, а также хозяйственные предприятия, общества и учреждения вне зависимости от формы собственности и специализированных особенностей.

Данные предприятия должны представлять собой юридическое лицо, которые реализовывают промышленную или экономическую деятельность:

  • банковские учреждения и страховые компании;
  • фирмы, имеющие иностранные капиталовложения, деятельность которых направлена на производство, реализацию товаров или оказание любых видов услуг, в том числе и финансовых;
  • индивидуальное предпринимательство и учреждения, основанные на правах полного управления частными и общественными предприятиями, которые осуществляют торговую или другую производственную деятельность;
  • отделения, структурные подразделения и другие филиалы предприятий, которые не являются юрлицами, но при этом имеют свои финансовые счета, и могут сами осуществлять оплату приобретенных товаров или услуг;
  • международные сообщества и юридические лица, не являющиеся гражданами Российской Федерации, однако реализующие свой бизнес на ее территории;
  • в случае если некоммерческая фирма осуществляет торговую деятельность, включая действия связанные с реализацией основных ресурсов и другой собственности принадлежащей данной компании;
    с 01 января 2001 года индивидуальное предпринимательство, не зависимо от сферы деятельности;
  • физические или юридические лица, которые производят транспортировку различной продукции через таможенный контроль «Таможенного Союза». Что определяется законодательством Российской Федерации и кодексом «Таможенного Союза.

Общее правило означает, что плательщиками налогов на добавленную стоимость считаются индивидуальные предприниматели и организации, которые применяют единую концепцию налогообложения. Однако, следует учитывать, что в отдельных случаях плательщиком такого налога может быть предприятие с иной облагаемой налогами системой.

Облагаемым объектом являются операции, приведенные в статье 146 Налогового Кодекса РФ, и осуществляющие свою деятельность в пределах государственных границ страны.

Главные объекты обложения НДС

Существует основные четыре вида объектов налогообложения, которые выражаются в произведении следующих операций:

  • торговля продукцией и оказание услуг внутри государства, передача материальных ценностей и собственности, а также реализация объектов гарантии и предоставление товаров и услуг. Так как выполненные работы или услуги, передача основных средств и другого имущества на бескорыстной основе являются критериями осуществления торговой деятельности;
  • перераспределение продукции или услуг в Российской Федерации исключительно для личной необходимости, затраты на осуществление данных действий не берутся к удержанию при начислении пошлины на прибыль предприятия;
  • осуществление СМР (строительно-монтажные работы) для личных нужд;
  • импорт продукции в Российскую Федерацию через таможенные пункты пропуска.
Читайте также!  Декларация по налогу на имущество - как заполнить?

Оценка предметов обложения НДС

Почти все производимые действия при осуществлении работ, каким либо субъектом хозяйствования, который является налоговым плательщиком, в обязательном порядке подлежат начислению налога на добавленную стоимость. К таким действиям обычно относят:

  • реализацию продукции;
  • передачу материального обеспечения одним лицом другому, в собственных интересах;
  • производство строительных или ремонтных работ внутри организации;
  • ввоз всех товаров в Российскую Федерацию из других государств.
Налог на добавленную стоимость

Налог на добавленную стоимость

При ведении управленческой деятельности в производственной или экономической компании, основным аспектом является важность восприятия следующих знаний:

  • на какие действия начисляется налог на добавленную стоимость;
  • какие именно документальные акты требуются для доказательства вычета НДС;
  • какие нужны документы для предъявления их потребителям.

Размер предмета обложения по НДС высчитывается посредственно рыночной стоимости, если передача основных средств или других материальных ценностей носит бескорыстный характер. В таких случаях торговец вправе учитывать входную сумму НДС при выполнении определенных требований:

  • приобретенная продукция или оказанная услуга, предназначена для будущего использования в операциях по налогообложению;
  • приобретенный товар принят к бухгалтерскому учету согласно изначальной документации;
    существует счет-фактура. Однако согласно пункту 2 статьи 171 Налогового Кодекса РФ потребитель не может принимать предъявленную сумму пошлины по своеобразному счету, так как отсутствует объект обложения по НДС, а сумма налогового платежа по товару включает в себя его начальную цену.

Имеются случаи, когда налог на добавленную стоимость при передаче продукции не начисляется, не получив при этом финансовой пользы.

Подпункт 2 пункта 1 статьи 146 Налогового Кодекса РФ предусматривает объект налогообложения при перемещении товаров внутри организации для собственной необходимости. В данном случае, нужно учитывать моменты которые касаются прежде всего затрат при исчислении пошлины на прибыль.

Налоговый вычет при покупке жильяЧто такое налоговый вычет при покупке жилья и как его получить? Читайте тут.

Здесь вы узнаете, как получить выписку из ЕГРИП максимально быстро.

Какие налоги платит ООО? Об этом вы прочтете в нашей статье.

Освобождение от обязанностей по начислению НДС

Отсутствие обязанности налогоплательщика по уплате НДС обычно возникает в следующих случаях когда:
организация самостоятельно принимает такое решение. Однако нужно учесть, что такая самостоятельность предприятия может привести к проблемным спорам между учредителем и налоговым учреждением. В большинстве таких случаев выигрывает государственный налоговый орган, который вправе вынести:

  • административное взыскание с виновного физического или юридического лица;
  • происходит официальная передача собственности, члену сообщества в качестве дивидендов;
  • оптимизировать дополнительные расходы на трудящихся путем включения их в основную заработную плату.
Читайте также!  Что такое транзакция простыми словами

Для того чтобы избежать налогообложения по НДС, бухгалтерскому специалисту предприятия любой формы собственности необходимо ясно понимать, что представляют под собой зоны реализации товаров.

В пункте 1 статьи 146 Налогового Кодекса РФ четко прописано, что предметами налогового обложения могут быть только те товары, которые реализовываются исключительно на территории Российской Федерации.

Предметами обложения налога на добавленную стоимость существует большое количество операций, осуществляемые в политических границах нашего государства. Также перечень действий, которые освобождаются от начисления НДС, довольно широк. Поэтому для предпринимателей любой величины рациональным будет постоянное наблюдение за нововведениями в налоговом законодательстве.

Пример налога на добавленную стоимость

Организация купила продукцию стоимостью 250000 руб., в том числе НДС. В стоимости товара уже учтен входной НДС (50000 руб.). Данная сумма отображается в бухгалтерской накладной. Цена продукции без учета налога, составляет 200000 руб. Перед тем, как осуществлять реализацию приобретенного товара, компания производит на него наценку, которая составляет 40000 руб.

Расчет налога

Расчет налога

Стоимость реализуемого товара без налога равняется 200000+40000=240000 руб. Дальше на эту сумму нужно начислить обязательный налог (выходной НДС) в размере 20% от предыдущей цифры: 240000*20%=48000 руб. Получаем: 240000+48000=288000 руб. – цена товара с НДС.

В итоге получается, что:

  • Входной НДС равняется 50000 руб.;
  • Выходной НДС равняется 48000 руб.;

НДС, который должен уплачиваться в государственный бюджет равняется:

Остались вопросы? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 577-03-71
(Москва)

+7 (812) 425-60-36
(Санкт-Петербург)

8 (800) 333-58-23
Для всех регионов!

Это быстро и бесплатно!

50000-48000=2000 руб.

Статьи по теме
Оставить комментарий