Новые правила осуществления наличных расчётов с 2020 года

Все наличные расчёты, связанные с предпринимательской деятельностью, должны осуществляться по установленным Центральным банком правилам. Они касаются только отношений между юридическими лицами либо юрлицами и индивидуальными предпринимателями. Физические лица вправе осуществлять любые наличные операции, не связанные с предпринимательством, без ограничений. Летом 2019 года Центробанк подготовил проект документа с новыми правилами осуществления наличных расчётов, который в скором времени должен сменить действующее Указание Банка России от 7 октября 2013 г. N 3073-У.

Кто должен следовать правилам

И сейчас, и в новом законопроекте, ограничения на расчёты наличными установлены только для хозяйствующих субъектов, а именно:

• юридических лиц;
• индивидуальных предпринимателей.

Как и прежде, обычные граждане, согласно п. 1 ст. 861 ГК РФ, могут без ограничений использовать наличные средства для расчётов, не связанных с осуществлением ими коммерческой деятельности.

Зачем нужны ограничения

Ограничения на наличные расчёты установлены с целью недопущения недобросовестности предпринимателей, уклонения их от уплаты налогов. Если компания проводит все денежные поступления через банковский счёт, доходы невозможно скрыть.

Также это защищает владельцев компаний от нечистых на руку менеджеров и руководителей, не позволяя им присваивать средства и использовать их в личных целях.

Ограничения защищают и потребителей, делая прозрачными отношения с продавцом, предупреждая распространение криминальных способов ведения бизнеса и финансовых пирамид.

Кроме того, безналичные расчёты — необходимая составляющая любой здоровой экономики, а их развитость и эффективность стимулирует экономический рост.

Во многих развитых странах лимиты на наличные расчёты установлены и для физических лиц. В нашей стране Минфин также предпринимал попытки провести подобный законопроект. Ещё в 2013 году предлагалось постепенно ограничить наличный оборот суммой в 300 тыс. рублей. Но проект не нашёл поддержки ни у населения, ни у органов власти.

Правила использования наличности

По закону предприятия должны хранить свои средства на счетах в банке, а в кассе — лишь сумму в пределах установленного кассового лимита. Для индивидуальных предпринимателей таких правил нет. Но и юрлица, и ИП при наличных расчётах обязаны использовать ККТ за исключением установленных в законе случаев.

Наличные расчёты в рамках одного договора могут осуществляться на сумму не более 100 тыс. рублей либо эквивалентную ей в иностранной валюте по курсу ЦБ на дату их совершения. Это правило касается и юридических лиц, и индивидуальных предпринимателей. В новом проекте Центробанка этот лимит остался прежним. Изменения коснулись порядка использования выручки.

Как сейчас

На сегодня установлен запрет на использование поступившей в кассу выручки. Необходимо внести её на банковский счёт, а уже потом снова перечислять в кассу на строго определённые цели и в рамках лимита. Напрямую без перечисления на счёт выручку можно использовать в следующих случаях:

• выдача зарплаты и иных социальных выплат работникам;
• выплата по страховке лицам, которые ранее оплатили её наличными;
• выдача средств индивидуальному предпринимателю на личные нужды;
• оплата товаров, кроме ценных бумаг, работ, услуг;
• выдача сотрудникам средств под отчёт;
• возврат за ранее оплаченные и не полученные либо возвращённые товары и услуги;
• выдача наличных банковским платёжным агентом.

Без ограничений поступившие от клиентов деньги могут использовать кредитные организации. А вот небанковские платёжные агенты, принимающие средства от населения, наоборот, использовать их для выдачи другим не имеют права.

Когда можно использовать только те наличные, которые поступили с банковского счёта:

• при операциях с ценными бумагами, осуществляемых с физическими лицами;
• при расчётах по договору аренды недвижимого имущества;
• при выдаче и возврате займов и процентов по ним;
• в азартных играх.

Например, букмекерская контора не вправе выплачивать победителю выигрыш за счёт средств, которые поступили от других игроков.

Лимит в 100 тыс. рублей на одну операцию не распространяется на:

• выдачу зарплаты и иных социальных выплат работникам;
• выдачу сотруднику под отчёт;
• выдачу ИП средств на личные нужды.

Как будет

Планируется сделать послабления в правилах для микрокредитных организаций и кредитных кооперативов.

Во-первых, уточнено понятие выручки, а именно тех средств, которые в определённых случаях можно использовать для выдачи наличными. К средствам, полученным за оплату товаров, услуг и в виде страховых премий, добавлены:

• полученные кредитным потребительским кооперативом (КПК) по договору передачи личных сбережений;
• полученные МФО, кредитным потребительским кооперативом, ломбардом, сельскохозяйственным КПК в качестве возврата основного долга, процентов и штрафов по займу.

Использовать выручку вдобавок к уже прописанным в старых правилах целям можно на следующие:

• выдачу займов физическим лицам;
• возврат ранее привлечённых займов, процентов, штрафов и неустоек по ним.

Нововведения касаются МФО, ломбардов, КПК и с/х КПК.

По указанным операциям установлены следующие лимиты:

Таким образом, для большинства предпринимателей с введением новых правил ничего не поменяется. А вот микрокредитным организациям станет проще возвращать средства населению. Чтобы избежать злоупотреблений этим послаблением, ЦБ установил лимиты на операцию и общую сумму выдачи наличных в день.

Когда вступят в силу изменения

Новый документ в настоящее время — это только проект, который ещё официально не опубликован. До 25 августа запланирован приём замечаний и дополнений, в результате чего будет сформирован и утверждён окончательный текст. Указания вступят в силу через 10 дней после официальной публикации. Это может произойти уже в 2019 году.

Ответственность за нарушение

Согласно ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ, за ведение наличных расчётов сверх установленных лимитов и нарушение порядка осуществления наличных операций предусмотрен штраф в размере 4-5 тыс. рублей для должностных лиц и 40-50 тыс. рублей для юридических лиц.

Законодательство чётко не устанавливает, кто несёт ответственность, получатель или отправитель средств сверх лимита. Судебная практика в этом вопросе противоречива. Чаще всего наказывают отправителя, но были случаи привлечения к ответственности и сторону-получателя.

Поскольку ответственность административная, срок давности составляет 2 месяца. Но если нарушение расценивается, как длящееся, то 2 месяца исчисляются с момента обнаружения. Нарушение лимитов на расчёты наличными может быть признано таковым лишь в исключительных случаях при наличии подтверждающих обстоятельств.

Законом также не установлено, какой орган осуществляет контроль за соблюдением Указания Банка России. Однако, поскольку порядок ведения кассовых операций, использования наличных средств и ККТ контролируется налоговыми органами, то они вправе штрафовать за нарушение новых правил. Сделать это они могут в ходе налоговой проверки либо проверки соблюдения правил использования ККТ.