Как получить налоговый вычет за обучение

В Российской налоговой системе предусмотрена возможность возмещения определенных сумм исчисленных и уплаченных налогов, другими словами, налогового вычета за установленные траты. К таким, например, относятся платежи за образовательный процесс в учебных заведениях установленного характера. Налоговый вычет – это предоставляемая государством льгота, позволяющая уменьшить расчетную сумму, с которой уплачивается государству НДФЛ. В некоторых ситуациях можно даже вернуть часть уже перечисленного налога, если правильно подтвердить понесенные расходы. В этой статье рассматривается, как получить налоговый вычет за обучение, кому он положен и что для этого нужно сделать.

Кому положен налоговый вычет

НК РФ предусматривает возможность уменьшить налогооблагаемую базу на сумму, потраченную в целях образовательного процесса. Заявить ее можно за личное образование или за учебу близких родственников, если ее оплачивал данный человек. Для возврата налога за обучение необходимо соблюдение нескольких условий:

• человек является гражданином Российской Федерации или ее налоговым резидентом (то есть работает и платит подоходный и другие налоги на территории РФ);
• налогоплательщик регулярно отчислял подоходный налог в течение периода его зачета в казну, то есть с каждой заработной платы или иного дохода отчислялось 13 % НДФЛ в бюджет;
• все траты подтверждены документально (квитанции, чеки, кассовые ордера);
• отношения между учебным заведением и студентом закреплены в должном порядке договором;
• учреждение действует в соответствии с законодательством, имеет право осуществлять соответствующую деятельность, то есть располагает всеми необходимыми лицензиями и разрешениями.

Подать заявление можно и за супруга, если все платежные подтверждающие документы содержат его персональные данные. Ключевой момент – наличие работы с фиксацией отношений в договоре и трудовой книжке, белая заработная плата и регулярные отчисления денежных сумм с доходов в бюджет государства.

Если оплачивалось чье-то обучение,  право на льготу также действительно. Это касается обучения очно полнородных и неполнородных братьев и сестер. Применимо правило к собственным и приемным детям. Возраст учащегося родственника должен быть в пределах 24-летнего возраста. Оплату при заочном и вечернем формате можно компенсировать только при личном обучении.

Кому откажут в льготе

Далеко не все граждане могут получить данную льготу от государства. Даже если имеются все чеки, подтверждающие финансовые вложения в образование, вычет не предоставят следующим категориям:

• домохозяйки, женщины в декретном отпуске и отпуске по уходу за ребенком, пенсионеры по старости, люди без места работы;
• ИП;
• работники, трудоустроенные нелегально;
• люди, оплатившие образование посредством материнского капитала.

Простыми словами, вычет не одобряют тем людям, которые не уплачивают в казну НДФЛ. Нет смысла обращаться за вычетом и студентам, обучавшимся в учреждениях без законной лицензии.

Какие образовательные услуги могут компенсировать

Возврат налога за обучение одобрен для учащихся образовательных учреждений разных уровней. Это могут быть следующие организации:

• ВУЗы с государственной аккредитацией;
• ВУЗы частного сектора;
• дошкольные учреждения, если они оказывают именно обучающие услуги (уроки рисования, секции иностранных языков и музыкальные курсы);
• частные учреждения общего среднего уровня с особым уклоном на определенные предметы;
• внешкольные курсы с платными занятиями;
• обучение вождению в лицензированной автошколе работающих людей;
• изучение языков для взрослых;
• повышение квалификации и переквалификация;
• получение второго средне-профессионального или высшего образования;
• обучение в институтах других стран и университетах, если они внесены в список Министерства образования.

Размер и сроки обращения за льготой

За собственное образование и за курсы других людей (например, детей) к вычету принимаются разные суммы. Государство возмещает не больше 13% от цены курсов. За один год можно максимально заявить к возврату 15 600 рублей при собственном образовательном процессе и 6 500 за родных (что соответствует максимальным расходам в 120 и 50 тысяч соответственно). Во всех платежках, чеках и других видах расчетных листков должны стоять реквизиты получателя вычета.

Что касается сроков для предъявления налогов к вычету, в налоговой и юридической системе регулирования действует такое понятие, как срок давности. В обеих системах его длительность — 3 года. То есть предъявить сумму к возврату возможно только за три предшествующих года обучения.

Как получить

Для получения и выплаты сумм налогового вычета собирается пакет документов и в соответствии с регламентом заполняется налоговая декларация. Подается готовый набор бумаг в районное отделение ИФНС. При получении льготы понадобится следующий набор:

• справка из бухгалтерии организации работодателя о доходах и уплаченных налогах (2-НДФЛ);
• 3-НДФЛ (сама декларация), заполненная по всем правилам с отдельным указанием права на вычет;
• документы человека, за образование которого происходит получение льготы (паспорт или свидетельство о рождении);
• справка из образовательной организации о форме и стоимости обучения;
• ксерокопия договора с образовательной организацией, заверенная по всем правилам печатью и подписью ответственного лица;
• копия лицензии обучающей организации;
• все платежные документы, удостоверяющие факт оплаты.

Оформить вычет можно самостоятельно или через своего налогового агента, то есть через бухгалтерию на работе. При самостоятельном оформлении можно получить всю сумму вычета единовременно на именной расчетный счет в банковской организации. Нужно внимательно прочитать инструкцию по заполнению формы декларации на сайте налоговой. Пакет документов затем передается в ИФНС напрямую, через портал Госуслуг или Почтой России заказным письмом.

Через работодателя оформить вычет легче. Но он поступит адресату не сразу, а равными долями ежемесячно вместе с заработной платой. Пока не исчерпается сумма, одобренная к вычету ИФНС, налоговый агент не будет отчислять НДФЛ с зарплаты в казну. Для этого нужно получить в ИФНС справку о праве на вычет, написать заявление в бухгалтерию и дождаться одобрения всех сторон.