Налог на имущество физических лиц 2019: ставки и льготы

Изменение законодательства, которое определяет порядок и сроки уплаты налога на имущество граждан, действует с января 2015 года. Уже 54 региона используют обновленную систему расчетов по кадастровой стоимости, остальные обязаны перейти на новую методику до 2020 года.

Кто обязан уплачивать налог на имущество в 2019 году

В соответствии с налоговым законодательством налог обязаны уплачивать все граждане Российской Федерации, которые имеют в собственности недвижимое имущество, являющееся объектом налогообложения.

Если собственность не подходит ни под одну категорию из статьи 401 Налогового кодекса РФ, то она не попадает под налогообложение.

Какое имущество по закону облагается налогом

Перечень налогооблагаемого имущества пополнен новыми категориями. Изменения законодательства вступили в силу с 01.01.2015 и касаются недостроенной недвижимости, машиномест, комплексов недвижимости.

В соответствии со ст. 401 НК РФ под налогообложение попадает следующее имущество граждан:

1. Здания и помещения, которые используются для размещения объектов торгового назначения, бытовых услуг, административных объектов, предприятий общественного питания, офисов.
2. Оформленные в собственность парковочные места для транспортных средств, гаражи. Облагаются налогом только те машино-места, на которые оформлено право собственности.
3. Частные жилые дома. Новые изменения законодательства приравняли к жилым домам все постройки жилого назначения, расположенные на садовых участках и огородах.
4. Помещения, которые используются непосредственно для проживания граждан: квартиры, комнаты, в том числе доли в них.
5. Недостроенные, но уже оформленные в собственность объекты, в том числе единые недвижимые комплексы.
   Обязательным условием отнесения комплексов к объектам налогообложения является их проектируемое назначение – жилая недвижимость.
6. Объекты недвижимости, не вошедшие в предыдущие группы.

Налогом не сможет облагаться имущество, информация о котором по разнообразным причинам не содержится в официальных регистрирующих органах. При этом прямой обязанностью собственников является предоставление данных о неучтенной недвижимости в налоговые органы своего региона.

Налоговая база и действующие в 2019 году налоговые вычеты

Налоговая база в новой методике определяется по кадастровой стоимости недвижимости. Она является более объективной в текущей рыночной оценке.

Основной проблемой перехода на новую систему является то, что значительная часть собственности не имеет такой стоимости. Произвести оценку по кадастру всех объектов недвижимости планируется к 2020 году.

Регионы, осуществившие переход на новую методику, уже используют для расчета кадастровую стоимость. Остальные регионы пока применяют в расчетах инвентаризационную стоимость.

Но не вся площадь объекта налогообложения будет учитываться.

В целях снижения налогового бремени законодательно предусмотрены налоговые вычеты, позволяющие величину налоговой базы разных категорий уменьшить на определенную величину:

1. В отношении жилой комнаты – на 10 м² от ее общей площади.
   Так, для комнаты площадью 24 м² облагаться налогом будут только 14 м².
2. В отношении квартиры база уменьшается на 20 м² от общей площади.
   На квартиру площадью 44 м² начислят налог исходя из базы 24 м².
3. Налоговая база для частного жилого дома рассчитывается с применением льготы в 50 м².
   То есть жилой дом площадью 80 м² имеет налоговую базу всего 30 м².
4. Для комплексов недвижимости, когда сложно определить отдельные площади используют другой способ.
   Налоговая база будет определяться как разность кадастровой стоимости объекта и величины 1 млн рублей.

Граждане могут самостоятельно получить данные из государственного кадастра о стоимости своей недвижимости на официальном сайте Росреестра на страницах публичной кадастровой карты, из справочной информации в режиме он-лайн или при оформлении личного запроса в офисе МФЦ, кадастровой палате.

При несогласии собственника с рассчитанной кадастровой стоимостью он сможет обратиться в суд либо специально организованную комиссию по рассмотрению таких обращений (статья 24.18 Федерального закона от 29.07.98 № 135-ФЗ).

Если принимается решение, что стоимость завышена или занижена, то налог будет рассчитываться по новой стоимости, начиная с года направления спорного обращения.

Ставки налога на имущество физических лиц в 2019 году

Для повышения справедливости распределения налогового бремени по объектам налогообложения разных категорий и стоимости предусмотрены дифференцированные ставки.

Очевидно, что нововведения в значительной мере повысят налоговое бремя людей, обладающих дорогостоящей собственностью.

Льготы при уплате налога в 2019 году

Законодательно определены льготные категории людей, которые могут не уплачивать имущественный налог:

1. 1. Инвалиды 1 и 2 групп.
   2. Люди, имеющие статус героя РФ, Советского Союза или награжденные орденом Славы.

1. Люди, являющиеся инвалидами с детства.
2. Участники и ветераны различных боевых действий.
3. Люди, достигшие пенсионного возраста.
4. Действующие военнослужащие, уволенные при наличии стажа службы свыше 20 лет.
5. Участники испытаний термоядерных оружий, ликвидаций последствий аварий ядерных установок, в том числе переболевшие лучевой болезнью.

Расширенный перечень групп льготников можно найти в статье 407 НК РФ/ Льготы предоставляются на объекты недвижимости, не используемые для получения прибыли от коммерческой деятельности.

Чтобы воспользоваться льготой однократно, направляют заявление с подтверждающими документами в региональную налоговую инспекцию.

Если человек имеет несколько единиц имущества из одной категории, например, два жилых дома или три машиноместа, то воспользоваться льготой разрешается только на один объект. На остальные объекты взимают налог в обычном порядке.

При этом право определить, какое именно имущество считать льготируемым, предоставляется гражданину. Он должен представить свое решение в письменном виде в региональную налоговую инспекцию.

Если такое заявление не поступает, то льготируемым считается объект с наибольшей стоимостью по кадастру.

О налоге на имущество можно узнать из видео.

Правила самостоятельного расчета налога на имущество физических лиц

Чтобы рассчитать сумму начисленного налога можно воспользоваться специальными программами-калькуляторами, размещенными на сайте налоговых служб.

Для занесения в программу необходимы данные:

1. Номер объекта недвижимости по кадастру. При отсутствии у гражданина такой информации получить ее можно на портале Росреестра.
2. Вид объекта недвижимости (комната, жилой дом, административное здание), его общая площадь в м², стоимость по кадастру.
3. Период, в течение которого гражданин обладал этим имуществом.
4. Величина налогового вычета, предусмотренного для данной категории налоговой базы.
5. Наличие льгот, предусмотренных НК РФ.

Стоит отметить, что величина налога с даты перехода на новую систему расчета по кадастру будет увеличиваться в четырех налоговых периодах. Это вызвано применением специальных понижающих коэффициентов, которые предназначены для постепенного увеличения налогового бремени.

Так, в первый год с даты перехода на новую методику величина коэффициента составит 0,2; во второй – 0,4; в третий – 0,6; в четвертый – 0,8.

При желании, сумму имущественного налога можно определить самостоятельно. Для этого находят разность между исчисленным имущественным налогом по кадастру и налогом по инвентаризации, умножают ее на понижающий коэффициент.

Затем к полученной величине прибавляют сумму налога по инвентаризации.

О налоговых каникулах для ИП можно узнать на нашем сайте.

О ведении кассовой книги в статье. Как правильно вести и образец заполнения.

О декларации по земельному налогу здесь.

Налоговый период налога на имущество физических лиц

Уплачивать имущественный налог гражданам нужно один раз в год. Уведомление-расчет направляет уполномоченный налоговый орган на бумаге по почте.

Последний день текущего года, когда налоговые органы имеют право отправлять уведомления – 31 августа 2019 года. Произвести оплату налога, рассчитанного на недвижимость, имеющуюся в 2018 году в собственности, нужно будет до 1 октября 2019 года.

Как узнать задолженность по налогам

Меры по наказанию неплательщиков налогов становятся все разнообразнее: это начисление пени, штрафов, арест имущества и счетов, и даже заключение под стражу на два года. Чтобы избежать возникновения задолженностей, нужно знать: сколько налогов и когда следует заплатить.

Получить данную информацию можно на сайте федеральной налоговой службы. По ИНН можно получить актуальные данные о начислении и оплате транспортного, земельного, подоходного и имущественного налогов.

Для совершения операции в сервисе «Узнай свою задолженность» вводят ИНН, имя и фамилию. Код в виде нескольких цифр подтвердит, что действие выполняется человеком, а не роботом.

Сервисом также предусмотрена печать квитанции на оплату.

Заключение

Переход на вновь введенную систему расчета имущественного налога приведет к увеличению налогового бремени, но в большей степени это отразится на обладателях дорогой недвижимости.

В перечень налогооблагаемой недвижимости внесли недостроенные жилые объекты, парковочные места, комплексы недвижимости.

Предусмотренные льготы позволят отдельным категориям физических лиц не уплачивать имущественный налог, а использовать налоговые вычеты при расчетах смогут все без исключения.

Важно, что остается возможность оспаривания оцененной кадастровой стоимости объектов собственности.