Льготы по оплате земельного налога для пенсионеров

Земельный налог введен законом 29 ноября 2004. Платность использования закреплена Земельным кодексом.

Кто имеет освобождение от выплат взносов?

В НК (НК — Налоговый Кодекс) этому виду взносов посвящена целая глава 31. Необходимо отметить, что все лица, живущие в многоквартирном доме, не платят за пользование территории, на которой находиться этот дом.

Налоговый кодекс РФ

Раньше, до 2000-х годов, пенсионеры были освобождены от этой платы.

Сейчас, в соответствии с современным российский правом из физических лиц от уплаты освобождены только северные, сибирские и дальневосточные малые народы. Следовательно, все остальные граждане – уплачивают, но только если это — собственность, или же по праву постоянного, бессрочного пользования или как пожизненное наследуемое владения. В других случаях – не уплачивается (ст. 388 НК).

Льготы на земельные налоговые взносы для пенсионеров

НК РФ устанавливает, что муниципальные органы власти могут устанавливать на своей территории преференции для некоторых категорий налогоплательщиков по п. 2 ст. 387 НК. Плата за землю полностью находиться в компетенции местных властей.

Для того чтобы узнать, какие нормы действуют на территории муниципального образования, необходимо ознакомиться с нормативными актами, которые для своей действительности обязательны для опубликования. Их можно найти или в сети Интернет, или в официальном печатном органе представительного органа.

В соответствии с НК Вам обязаны ответить или же придется обратиться туда лично. Пользование преференциями имеют заявительный порядок своего действия, гражданин должен заявить в свою ИФНС о наличии у него тех или иных прав.

Для военных ранее действовало Постановление № 941 «О порядке исчисления выслуги лет…», по п. 18.1 которого они получали по выходу на пенсию денежную компенсацию по выплаченной ими сумме за последние 3 года. Но законами «О социальных гарантиях сотрудникам ОВД» и «О статусе военнослужащих» срок действия этого Постановления был ограничен 1 января 2015 года. Сейчас, в 2017 году, это Постановление для военных не действует.

На что могут рассчитывать пенсионеры?

Пожилые люди могут получить уменьшение платы за землю. Эту реализуется заявлением в свою ИФНС, к которому прикладываются копии:

• паспорта;
• пенсионного удостоверения;
• свидетельства о праве собственности на свой участок.

В ИФНС работают не ясновидящие, и они не знают, что этот гражданин имеет право на уменьшение выплат. Если же Вы один раз предъявите свои права, то в следующие годы Вам уже не надо снова заявлять об этом. В учетной информации ИФНС это будет отражено, и в дальнейшем они будут каждый год предоставляться автоматически.

Льготы для пенсионеров по оплате налога

Если же нормативным актом установлено, что это послабление предоставляется при соблюдения какого либо условия (например, только для неработающих пожилых людей), то необходимо представить соответствующий документ (справку или копию трудовой книжки). Заявление можно подать лично, или заказным письмом.

Некоторые источники утверждают что, якобы, оригиналы документов можно не заверять у нотариуса (ссылаются на Письмо Минфина от 7 августа 2014 года № 03-02-РЗ-39142). При внимательном же анализе этого источника видно, что в нем нет никакого упоминания о нотариате, а только указание, что должностное лицо может заверить своей печатью копию документа, представленного ему.

То есть при подаче заявления заказным письмом необходимо нотариально заверить документ. Если Вы по ошибке или незнанию законов переплатили в бюджет государства, то имеете право на законных основаниях требовать перерасчет и возврат переплаченной суммы, но только за последние 3 года. В последнее время появляется много вопросов, о том, что инспекции требуют платы за землю, не предоставляя при этом им законное право на преференции на том основании, что она уже им предоставлена по налогу на недвижимость.

Оба этих вида взносов взимаются за объекты недвижимости. Но сущность у них различна. Если с одних объектов недвижимости (например, с дачи) можно взимать оба эти взноса, то с других (квартира в большом доме на несколько семей) – только как с недвижимости.

В последнем виде взносов пенсионеры имеют право получать льготу на один объект в каждом виде недвижимости (п. 7 ст. 407 НК), например:

• Квартира или комната;
• Жилой дом;
• Гараж или машино-место.

Все пенсионеры, проживающие в настоящее время в городах, имеют в собственности квартиру в городе и дачу, жилой дом в деревню. И отказ налоговой инспекции предоставлять льготу становится весьма злободневной темой для пожилых людей.

В законодательстве всегда в качестве примера рассматриваются законы городов федерального уровня, г. Москва, г. Санкт-Петербург и г. Севастополь. Представим в таблице нормы платежей для пенсионеров этих муниципальных органов:

Как исчисляются земельные сборы?

Ставка платежей в бюджет в соответствии со ст. 394 НК различается по категории земли:

• 0,3 % — это сельскохозяйственные земли, для жилья, в личном подсобном хозяйстве, садоводов, дачи и ограниченных в обороте;
• 1,5% — все остальные виды земель.

Рассчитаем сумму платежа за землю.Формулу расчета представим при кадастровой стоимости в 300000 рублей, ставке в 0,3%, величине доли – 1 (т.е. полная доля), и коэффициенте владения участком – 1 (т.е. целый год)При этом несколько категорий налогоплательщиков имеют право на вычеты из налогооблагаемой базы на 10000 рублей.

В соответствии с п. 5 ст.391 НК это:

• Герои СССР и России, кавалеры ордена Славы;
• инвалиды с детства; инвалиды I и II групп
• ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны и боевых действий;
• лица, подвергшихся излучению при ликвидации ядерных аварий, и испытаний ядерного оружия.

Если же лицо владеет несколькими участками в этом муниципальном органе, то в соответствии с п. 6 этой статьи можно получить эту льготу только на один участок по своему выбору.Рассчитаем по приведенной выше формуле уменьшенный на этот вычет налог, получаем: ((30000-10000) * 0,3% * 1)/1 = 870 рублей.  То есть можно получить экономию всего в (900-870)= 30 рублей. Это и смешно и грустно. Из-за этих денег не стоит даже ехать на автобусе, трамвае в свою ИФНС.

И только благодаря тому, что разрешено подавать, скопировав и заверив, все документы на электронный адрес своей ИФНС, можно получить реальную экономию. Утверждения некоторых, более чем сомнительных источников, что у данных льготников сумма взноса уменьшается на 10000 рублей, в корне неверны. Здесь путают понятие сумма налога и налогооблагаемая база.В отличие от этого в Законе г. Москвы в ст. 3.1 в п. 2 указано: что налогооблагаемая база, дополнительно уменьшается на 1000000 рублей для:

• инвалидов с 1 и 2 группой и с детства;
• ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны и боевых действий;
• подвергшихся облучению на Чернобыльской АЭС, на «Маяке» и при выбросе в реку Теча и в Семипалатинске»;
• участвовавших в испытаниях атомного оружия;
• лиц с лучевой болезнью;
• усыновители в многодетной семье».

Как вернуть НДФЛ?В нашей статье вы узнаете правила написания заявления.

Облагается ли премия налогом и как провести эти операции в бухучете? Читайте тут.

Здесь вы в подробностях узнаете об характерных отличиях налога от сбора.

Здесь получаем экономию уже в 100 раз больше, 30*100=3000 рублей, что более ощутимо. И в заключении представим образец заявления в налоговую инспекцию для получения льготы по плате за землю.

Начальнику ИФНС России по городу

№

От _________

ИНН________

Прожив. По адресу

Индекс_____________

Паспорт, серия_________

Выдан ________ когда_________

Телефон____

Заявление

о предоставлении льготы по земельному налогуПрошу предоставить мне льготу по земельному налогу в соответствии с главой 31 Налогового Кодекса РФ

Прилагаемые документы:

• Копия паспорта
• Копия пенсионного удостоверения
• Копия свидетельства о регистрации прав на земельный участок

Дата_____________Подпись