Амортизация оборудования и правила расчета

Нет на Земле вечных предметов и механизмов, произведённых человеком. В настоящее время учёные не в состоянии скопировать природный механизм, который позволяет воспроизводить новые поколения живой материи, поэтому приобретённый принтер или системный блок не оставят потомства и «умрут» через 20 — 30 лет. При этом с каждым эксплуатационным годом их стоимость будет уменьшаться, за счёт потери внешнего вида и технических характеристик, а также появления новых, более совершенных моделей.

Что такое амортизация оборудования

Амортизация оборудования — это уменьшение стоимости объекта с каждым годом его эксплуатации. Такой термин принят в бухгалтерской отчётности, и необходим для уменьшения налогового бремени. Уменьшая капитализацию, можно значительно снизить издержки, за счёт перенаправления денежных средств в статью расходов компании, что позволит снизить налогооблагаемую базу.

Какие существуют группы объектов, подлежащих амортизации?

Для расчёта амортизации, объекты принято разделять на 10 групп подлежащих уменьшению стоимости в зависимости от временного промежутка:

• 1 группа — объекты, срок эксплуатации которых составляет 1 — 2 года. К таким изделиям относятся медицинские инструменты, инвентарь монтажно-строительного назначения. К данной категории, также относятся инструменты применяемые в лесном хозяйстве.
• 2 группа — время эксплуатации объектов этой категории составляет 2 — 3 года. В этой группе находятся компьютерное оборудование, подъёмные механизмы, погружные насосы и инвентарь для спорта. Ко 2 группе причислены также кормозаготовительные машины, и горнодобывающие инструменты.
• 3 группа — временной промежуток полезного использования составляет 3 — 5 лет. К данной категории можно отнести различные виды транспорта. Основные представители этой категории — это лесозаготовительные машины и сельскохозяйственная техника. Также в этой категории находится швейное, копировальное, и измерительное оборудование. Особенность 3 группы заключается в том, что в неё включены не только объекты неживой природы, но и служебные собаки, которые проходят службу в полиции или МЧС.
• 4 группа — срок полезного использования объектов этой категории составляет 5 — 7 лет. К 4 группе подлежащих амортизации, относятся оборудование для сварочных работ, автобусы и погрузчики. Также к данной категории причислены станки для производства изделий из древесины. Рабочий скот и многолетние насаждения ягод — тоже имеют 4 группу эксплуатационного износа.
• 5 группа — время эксплуатации составляет 7 — 10 лет. К этой группе объектов относятся нежилые строения, нагревательные котлы, кинооборудование, цитрусовые насаждения и животноводческие фермы. Объекты вооружения, также относятся к этой категории.
• 6 группа — срок использования объектов составляет 10 — 15 лет. Самолёты и скважины для добычи нефти, а также насаждение слив и персиков, относятся к данной категории. Кроме этого в 6 группе находятся сантехническое оборудование и линии высоковольтных передач.
• 7 группа — период полезного использования 15 — 20 лет. Эта группа оборудования содержит большое количество наименования оборудования из металла и дерева. К этой категории относятся металлические и бетонные канализации, а также мартеновские печи, электрические подстанции и виноградники.8 группа —
• срок использования объектов 20 — 25 лет. К этой категории относятся грузо-пассажирские суда, и линии электропередач, которые обслуживают городской наземный транспорт. Железные дороги и
  здания нежилого фонда также состоят в 8 группе амортизационного использования оборудования.
• 9 группа — период эксплуатации составляет 25 — 30 лет. Здания, имеющие железобетонные перекрытия и очистительные сооружения канализации, относятся к данной категории оборудования. К 9 группе принадлежат также морские суда.
• 10 группа — время эксплуатации составляет более 30 лет. Жилые здания и лесопосадки относятся к этой категории. Капитальные нежилые строения, также принадлежат к 10 группе амортизационного износа.

Какое имущество не подлежит амортизации

В Налоговом Кодексе РФ, чётко разделены наименования оборудования, которые не подлежат амортизации. К такому оборудованию относятся:

• 

  Объект на реконструкции

  Оборудование и объекты, находящиеся в собственности бюджетных учреждений и организаций.

• Имущество некоммерческих организаций.
• Продуктовый скот и одомашненные дикие животные.
• Печатных изданий и произведения искусства.
• Любые объекты, которое было получены в безвозмездное пользование.
• Объекты, подвергшиеся консервации сроком более 3 месяцев.
• Объекты, которые направлены на реконструкцию сроком более 12 месяцев.

Также к этой категории относится имущество некоммерческой организации, которое было приобретено из различных благотворительных фондов, и используется исключительно в некоммерческих целях. Также не подлежат амортизационным исчислениям те объекты, которые были переданы организации без материальной компенсации.

При любых формах исчисление компенсации оборудования, необходимо предоставлять для при проверке налоговой инспекцией платёжные документы, подтверждающие форму оплаты за приобретаемое оборудование.

Как рассчитывается амортизация оборудования

Расчёты амортизации оборудования производятся вычитанием из базовой стоимость объекта, определённого процента, который отображает моральный и физический износ оборудования. Математически данные расчёты можно представить следующим образом:

Сг = ((Р – Рл)/Ан*Р)*100

В данной формуле Сг — это годовая норма оборудования, выраженная в процентах, Р — балансовая стоимость объекта; Рл — ликвидационная стоимость объекта; Ан — нормативный эксплуатационный срок.

Подставив значения в данную формулу, несложно подсчитать износ объектов имеющихся в материальном фонде компании. Наиболее часто амортизация оборудования начисляется прямолинейным способом. При таком способе подсчёта, ежемесячно выделяется фиксированная сумма, которая перечисляется в специальный фонд.

Расчёты производятся по формуле:

Сл=А Н/12

• Сл — это ежемесячная сумма отчислений.
• А — цена приобретённого объекта.
• Н — эксплуатационный период.

При нелинейном расчёте амортизации применяются коэффициенты, которые утверждены законодательно. Данный способ расчёта осуществляется при помощи следующей формулы: Сн=В*k

Где Сн — показатель нелинейной амортизации; В — балансовая стоимость; К — коэффициент имеющий уникальное значение для различных объектов, на которые осуществляется амортизационный расчёт.

Частным вариантом нелинейного расчёта износа оборудования, является метод уменьшаемого остатка. Данный способ применяется, в основном, для ускорения процесса амортизации, при чрезмерном моральном износе оборудования. Методом уменьшаемого остатка невозможно осуществить амортизационное списание объектов, если их эксплуатационный срок относится к 3 — 10 группе материального износа.

Запрет на подобный способ амортизации относится и к уникальному оборудованию, не имеющему аналогов.

В нашем материале мы подробно рассмотрим, что представляет собой линейный метод начисления амортизации.

Что такое износ основного средства и зачем нужен этот показатель? Читайте тут.

Более подробно о том, что такое индексация заработной платы и как ее рассчитать, вы узнаета здесь.

Как снизить затраты на амортизацию

Чтобы рационально использовать имеющуюся на предприятии материальную базу, и максимально снизить налоговые отчисления, необходимо применять законные способы позволяющие снизить затраты на амортизацию.

К вариантам снижения затрат на амортизацию относятся:

• Статья 258 Налогового Кодекса РФ, позволяет снизить расходы на 10 — 30% от стоимости объекта. Воспользоваться таким способом уменьшения затрат, можно только единовременно.
• С 2011 года можно уменьшить затраты на амортизацию, если приобретать объекты отдельно, а не комплектом. Если стоимость приобретённого объекта менее 40 000 рублей, то возможны значительные льготы, в виде включения данного объекта в амортизационный расчёт, начиная с первого года эксплуатации

Например, если приобрести оборудование для мини-хлебопекарни, не в комплекте, а по отдельности печь, тестомесительное и мукопросеивочное оборудование, то можно существенно сэкономить на амортизационных отчислений.

Заключение

Если в организации будет произведена правильная амортизация оборудования, то таким образом удастся минимизировать расходы на обслуживание оборудования, путём уменьшения налоговых отчислений, которые будут направляться на своевременную модернизацию оборудования, и закупку более совершенной техники.