Коды бюджетной классификации на 2019 год: таблицы по видам налогов

Деятельность юридических лиц в 2019 году, также как и в предшествующие периоды, неизбежно сопряжена с уплатой налогов. К числу наиболее часто перечисляемых относятся налоги на добавленную стоимость, прибыль, имущество, доходы сотрудников, за транспорт и др. Чтобы расчеты с Налоговой инспекцией были произведены в срок, важно правильно оформить платежные поручения по каждому сбору и точно указать соответствующие КБК.

Изменения в 2019 году

Нормативно-правовой акт, который регламентирует коды бюджетной классификации, периодически меняется, поэтому далее мы расскажем, как узнать актуальные на 2019 год КБК. Коды бюджетной классификации прописываются в приказах Минфина России. До появления в 2018 году приказа под номером 132 имел силу другой, с номером 65 (1 июля 2013 года). Поэтому при определении КБК в 2019 году нужно смотреть документ с номером 132. Он был издан в 2018 году 8 июня, зарегистрирован в Минюсте России 27 августа, а вступил в силу 9 сентября.

Приказ №132 утверждает порядок, применяемый к правоотношениям на 2019 год (плановые периоды 2020-2021 годы), которые возникают при формировании/исполнении бюджетов. Следует заметить, что большая часть КБК сохранилась в том же виде, однако прежде чем приступить к оформлению платежных документов, следует их уточнить.

КБК по основным налогам для учреждений и организаций

Далее мы рассмотрим основные КБК по наиболее популярным налогам, оплачиваемым юридическими лицами, использование которых позволит в 2019 году корректно перечислить денежные средства в бюджет России.

Налог на добавленную стоимость

НДС относится к группе косвенных налогов, представляет собой часть стоимости реализованного продукта. Плательщиками налога являются следующие организации:

  • разнообразные предприятия (в том числе промышленные/финансовые, а также частные/государственные/муниципальные);
  • различные учреждения;
  • коммерческие/производственные товарищества и общества со статусом юр. лица;
  • коммерческие/производственные предприятия, которые привлекли иностранные инвестиции;
  • филиалы/подразделения предприятий, которые имеют расчетные счета и реализующие продукцию за деньги;
  • международные и иностранные организации, ведущие коммерческую деятельность в России и др.

Сумма НДС, рассчитанная организацией по итогам работы за квартал, уплачивается в течение последующих трех месяцев равномерными долями. При этом налог должен быть перечислен не позднее двадцать пятого числа каждого периода. Например, когда нужно уплатить сумму НДС за второй квартал 2019 года, тогда первая доля налога должна быть переведена до 25 июля, 26 августа (так как 25 августа – это воскресение) и 25 сентября 2019 года.

Актуальные КБК по НДС в 2019 году для юридических лиц, а также пени и штрафы:

Назначение платежа Тип платежа КБК
НДС на товары/работы/услуги, реализуемые на территории России Налог 18210301000011000110
Пени 18210301000012100110
Штраф 18210301000013000110
НДС на товары, ввозимые на территорию России из стран-участниц Таможенного союза Налог 18210401000011000110
Пени 18210401000012100110
Штраф 18210401000013000110
НДС на товары, ввозимые на территорию России (при перемещении товаров через таможенную границу) Налог 15310401000011000110
Пени 15310401000012100110
Штраф 15310401000013000110

Так как сроки перечисления НДС четко регламентированы, то их несоблюдение влечет за собой наложение штрафов и взыскание пеней. Сразу после того как будет установлен факт просрочки уплаты налога, его сумма считается недоимкой.

Основания для привлечения юр. лица к налоговой ответственности по НДС:

  • просрочен срок перевода авансового платежа по налогу;
  • нарушены сроки месячных выплат НДС;
  • занижен объем налоговой базы;
  • перечислена сумма налога, но не в полном размере.

Налог на доходы физических лиц

В России налог на доходы физических лиц (сокращенно НДФЛ) уплачивают люди, получающие какой-либо доход. Обязанность по перечислению НДФЛ за сотрудников лежит на работодателях.

К числу налогоплательщиков НДФЛ относятся:

  • физические лица, являющиеся резидентами России;
  • физические лица, являющиеся иностранцами, которые находятся в год на территории России более 183 дней;
  • физические лица, являющиеся россиянами или иностранцами (независимо от их времени нахождения в РФ), когда источники их доходов находятся в России.

Отечественное законодательство, действующее в 2019 году, предусматривает уплату подоходного налога за работников в день, который идет за датой выдачи зарплаты. Например, если оплата труда была выдана за январь 2019 года 4 февраля, то данный налог будет удержан 4 февраля, а перечислен в бюджет до 5 февраля.

Читайте также!  Налог для безработных в России - введут ли "налог на тунеядство"?

НДФЛ, удержанный с отпускных и пособий (например, за время нахождения сотрудника на больничном), перечисляется по другому принципу. Деньги должны поступить в бюджет до конца того месяца, в котором был выплачен работнику доход. Например, когда рабочий получает отпускные 1 марта 2019 года (отпуск с 4 до 18 марта), то НДФЛ нужно перечислить до 31 марта 2019 года.

Таблица с действующими в 2019 году КБК по налогу на доходы физических лиц, а также по пеням и штрафам:

Назначение платежа Тип платежа КБК
НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент (в частности, работодатели) Налог 18210102010011000110
Пени 18210102010012100110
Штраф 18210102010013000110
НДФЛ с доходов, полученных частными предпринимателями и людьми, занимающимися частной практикой (нотариусами, адвокатами и др.) Налог 18210102020011000110
Пени 18210102020012100110
Штраф 18210102020013000110
НДФЛ с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со ст.228 НК РФ и уплачиваемых ими самостоятельно (например, при получении дохода от продажи личного имущества) Налог 18210102030011000110
Пени 18210102030012100110
Штраф 18210102030013000110
НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей с доходов, полученных иностранными гражданами, работающими по найму на основании патента Налог 18210102040011000110
Пени 18210102040012100110
Штраф 18210102040013000110
НДФЛ с сумм прибыли контролируемой иностранной компании, полученной физическими лицами, признаваемыми контролирующими лицами этой компании Налог 18210102050011000110
Пени 18210102050012100110
Штраф 18210102050013000110

Во избежание штрафных санкций/пеней по НДФЛ нужно:

  • верно рассчитать налог;
  • оплатить в установленный срок;
  • оформить документы по действующим правилам (в том числе правильно указать все реквизиты).

Налог на прибыль компаний

Налог на прибыль относится к группе прямых, он взимается или с суммы годовой прибыли организации, или с ежемесячной (когда декларация сдается каждый месяц).

Плательщики данного налога:

  • предприятия;
  • коммерческие банки;
  • страховые и другие коммерческие организации.

Если величина годовой выручки (с первого по четвертый квартал) не превысила 60 миллионов рублей, то налогоплательщик будет делать авансовые платежи один раз в квартал (в течение года, следующего за отчетным). То есть когда у компании выручка за 2018 год работы составляет 30 миллионов рублей, первый авансовый платеж должен быть сделан в первом квартале 2019 года.

Если же годовой доход юр. лица превышает лимит в 60 миллионов рублей, то организация будет совершать и квартальные, и месячные перечисления налога или только ежемесячные (когда налог рассчитывается исходя из фактической прибыли, а декларация подается каждый месяц).

График внесения авансовых платежей за 2018 год в 2019 году:

Период, за который вносится авансовый платеж Крайние даты уплаты налога на прибыль по разным схемам
Квартальные + ежемесячные (годовая выручка более 60 млн. руб.) Квартальные (годовая выручка менее 60 млн. руб.)
январь 2019 года 28.01.19
февраль 2019 года 28.02.19
март 2019 года 28.03.19
первый квартал 2019 года 29.04.19 29.04.19
апрель 2019 года 29.04.19
май 2019 года 28.05.19
июнь 2019 года 28.06.19
Первое полугодие 2019 года 29.07.19 29.07.19
июль 2019 года 29.07.19
август 2019 года 28.08.19
сентябрь 2019 года 30.09.19
девять месяцев 2019 года 28.10.19 28.10.19
октябрь 2019 года 28.10.19
ноябрь 2019 года 28.11.19
декабрь 2019 года 30.12.19

Действующие КБК по налогу на прибыль в 2019 году для юридических лиц, а также пени и штрафы:

Назначение платежа Тип платежа КБК
Налог на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет (за исключением консолидированных групп налогоплательщиков) Налог 18210101011011000110
Пени 18210101011012100110
Штраф 18210101011013000110
Налог на прибыль организаций, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ (за исключением консолидированных групп налогоплательщиков) Налог 18210101012021000110
Пени 18210101012022100110
Штраф 18210101012023000110
Налог на прибыль организаций – консолидированных групп налогоплательщиков, зачисляемый в федеральный бюджет Налог 18210101013011000110
Пени 18210101013012100110
Штраф 18210101013013000110
Налог на прибыль организаций – консолидированных групп налогоплательщиков, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ Налог 18210101014021000110
Пени 18210101014022100110
Штраф 18210101014023000110
Налог на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до дня вступления в силу ФЗ от 30.12.1995 №225-ФЗ «О соглашениях о разделе продукции» Налог 18210101020011000110
Пени 18210101020012100110
Штраф 18210101020013000110
Налог на прибыль организаций с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в России через постоянное представительство (за исключением дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам) Налог 18210101030011000110
Пени 18210101030012100110
Штраф 18210101030013000110
Налог на прибыль организаций с доходов, полученных российскими организациями в виде дивидендов от российских организаций Налог 18210101040011000110
Пени 18210101040012100110
Штраф 18210101040013000110
Налог на прибыль организаций с доходов, полученных иностранными организациями в виде дивидендов от российских организаций Налог 18210101050011000110
Пени 18210101050012100110
Штраф 18210101050013000110
Налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов российскими организациями от иностранных организаций Налог 18210101060011000110
Пени 18210101060012100110
Штраф 18210101060013000110
Налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам Налог 18210101070011000110
Пени 18210101070012100110
Штраф 18210101070013000110
Налог на прибыль организаций с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний Налог 18210101080011000110
Пени 18210101080012100110
Штраф 18210101080013000110
Налог на прибыль организаций с доходов в виде процентов по облигациям российских организаций, которые на даты признания процентного дохода по ним признаются обращающимися на ОРЦБ, номинированным в рублях и эмитированным в период 01.01.2017-31.12.2021, а также по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным после 01.01.2007 Налог 18210101090011000110
Пени 18210101090012100110
Штраф 18210101090013000110
Читайте также!  Что такое SWOT-анализ: основные виды и примеры

К штрафу по налогу на прибыль может привести:

  • нарушение порядка сдачи отчетных документов;
  • неуплата суммы налога;
  • несоблюдение норм учета;
  • непредъявление информации для налоговой инспекции.

Когда организация уплатила налог до проверки, но с нарушением законодательно установленных сроков, производится начисление пени на сумму оплаченного с задержкой налога.

Налог на имущество юр. лиц

Налог на имущество юридических лиц относится к региональным налогам. Поэтому его размер и сроки уплаты могут отличаться в разных субъектах России. Ознакомиться с датами внесения платежей можно на портале Федеральной налоговой службы (www.nalog.ru), используя сервис «Справочная информация о ставках/льготах по налогу на имущество».

Пункт Справочная информация о ставках/льготах по налогу на имущество на портале налоговой службы

Актуальные КБК по налогу на имущество в 2019 году для юридических лиц, а также пени и штрафы:

Назначение платежа Тип платежа КБК
Налог на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения Налог 18210602010021000110
Пени 18210602010022100110
Штраф 18210602010023000110
Налог на имущество организаций по имуществу, входящему в Единую систему газоснабжения Налог 18210602020021000110
Пени 18210602020022100110
Штраф 18210602020023000110

Штраф начисляется сразу после окончания периода внесения обязательного платежа. Пеня – это дополнительная сумма, привязанная к налогу на имущество. Пока должник не внесет в бюджет недоимку, пеня будут начисляться ежедневно. Сумма штрафа рассчитывается как процент от суммы недоимки.

Транспортный налог с юридических лиц

Данный налог также относится к региональным. Поэтому его ставку, сроки внесения, льготы и т.п. устанавливают органы власти субъектов РФ. Дата уплаты налога не может быть назначена раньше дня сдачи декларации (это 1 февраля того года, который идет за отчетным периодом). Транспортный налог уплачивают те юр. лица, на которые зарегистрированы транспортные средства, являющиеся объектом налогообложения.

Актуальные КБК по транспортному налогу в 2019 году для юридических лиц, а также пени и штрафы:

Остались вопросы? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 577-03-71
(Москва)

+7 (812) 425-60-36
(Санкт-Петербург)

8 (800) 350-23-69 доб 680
Для всех регионов!

Это быстро и бесплатно!

Назначение платежа Тип платежа КБК
Транспортный налог с организаций Налог 18210604011021000110
Пени 18210604011022100110
Штраф 18210604011023000110

Пеня начисляется за каждый день просрочки платежа по транспортному налогу. Штрафные санкции могут достигать 40 процентов от суммы недоимки.

Причины применения штрафных санкций:

  • осуществление деятельности с использованием незарегистрированных транспортных средств;
  • не была предоставлена налоговая декларация в установленные кодексом сроки;
  • подача декларации с неправдивыми данными.

Статьи по теме
Оставить комментарий