КБК по страховым взносам в 2020 году

В 2020 году нужно использовать новый приказ Минфина о КБК при определении кодов по страховым взносам. Так как вся ответственность за проведение переводов в бюджет страны лежит на плательщике, то человек, который производит перечисление денег, например, на счет Пенсионного фонда, должен указать актуальный, точный и верный код. В противном случае возникнет недоимка и, как следствие, будут начислены штрафы/пени.

Общее представление о КБК

КБК – это общепринятая в России аббревиатура, которая расшифровывается как «Код Бюджетной Классификации». КБК представляет собой длинную цепочку цифр, комбинация которых обозначает код определенного типа поступлений в отечественный бюджет. Подобное шифрование позволяет классифицировать то, откуда пришел платеж, с какой целью и миссией, кому предназначается.

Данные коды требуются и коммерческим организациям, и частным предпринимателям в их ежедневной деятельности, например, при оформлении различных платежных поручений. По этой причине крайне значимо применять верные КБК, без ошибок. В противном случае деньги будут зачислены, например, не за страховой взнос, а за штраф. Таким образом, одна неверно указанная цифра может привести к недоимке в бюджете по статье «страховые взносы».

Вероятность допущения ошибок возрастает тогда, когда министерство корректирует КБК и нормы их использования. Так как новый приказ Минфина о КБК был прият в конце августа 2018 года (номер 132), появились изменения в порядке применения кодов.

Структура КБК

КБК состоит из двадцати цифр, где:

• 1-3 – это числа, означающие администратора бюджетных поступлений;
• 4-13 – это числа, означающие код типа бюджетных поступлений;
• 14-20 – это числа, означающие подтип бюджетного поступления.

Поскольку администратором доходов бюджета по страховым взносам в 2020 году выступает Федеральная налоговая служба, а не конкретные фонды, то первые цифры КБК должны быть – «182» (за исключением нескольких типов платежей).

КБК по страховым взносам

Страховыми взносами признаются обязательные платежи, которые производят организации/частные предприниматели, имеющие штат сотрудников хотя бы из одного работника (принятого на основании трудового/гражданско-правового контракта). Бизнесмены, зарегистрированные в форме ИП, должны платить пенсионные/медицинские взносы в фиксированном размере «за себя».

Отечественным законодательством предусмотрено четыре типа страховых платежей:

1. Пенсионные. Они разделяются на две основные группы – направляемые на страховую или накопительную пенсию работников.
2. Медицинские.
3. На обязательное социальное страхование. Данные взносы позволяют выплачивать пособия работникам в случае их временной нетрудоспособности (например, при нахождении на больничном) и при материнстве сотрудниц компании (например, декретные выплаты).
4. «На травматизм». Это взносы на случай возникновения несчастных случаев (профзаболеваний) с сотрудниками при выполнении их основных производственных функций.

Страховые взносы перечисляют:

• юр. лица, которые выдают зарплату своему персоналу и/или расплачиваются с подрядчиками, являющимися физ. лицами;
• частные бизнесмены, которые выдают заработную плату наемным сотрудникам и/или расплачиваются с подрядчиками, являющимися физ. лицами;
• физ. лица (не имеющие статуса ИП), которые выдают заработную плату наемным сотрудникам и/или расплачиваются с подрядчиками, являющимися физ. лицами;
• частные бизнесмены и люди, осуществляющие частную практику (в том числе адвокаты и нотариусы), работающие на себя.

Таким образом, если человек является частным бизнесменом, на которого трудятся другие люди, то он должен отдельно уплачивать страховые взносы за себя и за свой персонал.

Страховые взносы в ПФР

В отечественном законодательстве (приказ №132 Минфина России) установлены следующие КБК по страховым взносам в Пенсионный фонд России (ПФР) в 2020 году:

ФОМС и ФСС

КБК по страховым платежам в Федеральные фонды Обязательного медицинского (ФОМС) и Социального страхования (ФСС) России:

Штрафы и пени по платежам

Все юридические и физические лица, выступающие в роли плательщика обязательных страховых взносов, несут ответственность за их своевременную уплату и представление сопроводительных документов с достоверной информацией. Если плательщик не исполнил свои обязанности в срок, то у него формируется задолженность перед Налоговой инспекцией. Неуплаченная сумма называется недоимкой. Чтобы ее не возникло, работодатель должен перевести установленную величину по обязательным страховым выплатам не позднее пятнадцатого числа, следующего за отчетным периодом. По каждому типу перечисления составляется своя платежка, в которой указывается соответствующий КБК.

Размер пени/штрафа по недоимке определяется органом контроля Налоговой инспекции. Его величина обозначается в требовании, направленном должнику. Пени начисляются при несвоевременном перечислении страхового взноса, а штрафы – за не вовремя сданный отчет, при нарушении способа его сдачи, за неуплату взносов и пр.

КБК по пени и штрафам в разные фонды:

КБК для частных предпринимателей по страховым взносам «за себя»

Индивидуальный предприниматель обязан регулярно уплачивать за себя страховые взносы в пенсионный и медицинский фонды России. При этом платежи на случай временной нетрудоспособности и материнства он может производить по собственному желанию.

Страховые платежи для ИП «за себя» в ПФР и ФОМС:

КБК по страховым взносам для бизнесменов, работающих по УСН 6% (доходы) или по УСН 15% (доходы минус расходы) не отличаются.

Дословное прочтение формулировки КБК по уплате страхового взноса в ПФР говорит о том, что данный код подходит для платежей с дохода ИП до 300 тысяч рублей. Однако другого КБК для перечисления страховых взносов для бизнесменов с доходом более 300 тысяч рублей в приказе №132 не предусмотрено. Пока Минфин не ввел поправки в данный нормативный документ, бизнесмены с высокой выручкой могут использовать КБК — 182 1 02 02140 06 1110 160.

Изменения в 2020 году

При поиске КБК по страховым взносам в 2020 год нужно использовать Приказ Министерства финансов РФ №132 от 08-06-2018, а не Приказ под номером 65 от 01-07-2013, утративший свою силу. Однако новый нормативный документ сохранил все коды по страховым платежам в неизменном виде.

Основные моменты, заслуживающие особого внимания, касаются:

• работодателей, которые перечисляют страховые взносы по доп. тарифам за работников, имеющих право на выход на пенсию раньше срока;
• бизнесменов, которые переводят фиксированные суммы страховых взносов.

Минфин РФ изменил КБК по пеням и штрафам по страховым взносам. Данная мера была принята для того чтобы привязать КБК по платежу к конкретному периоду. Таким образом, просрочку можно будет отнести к Пенсионному фонду (когда период по ней истек до 01.01.2017) или к Федеральной налоговой службе (с 01.01.2017). Данная ситуация обусловлена тем, что с 2017 года администрирование страховых взносов осуществляет Налоговая служба РФ.