Упрощенка «Доходы минус расходы» 2020: ставка и изменения

Для большинства людей буквы УСН не значат совершенно ничего, а вот для предпринимателей эти буквы являются едва ли не главными в деятельности их организаций и предприятий. Так называется система налогообложения предприятий, которая имеет две модификации с разными условиями для отчислений.

Какая же система выглядит более привлекательной для предпринимателей, и каким вариантом на самом деле выгоднее пользоваться – расскажем подробнее ниже.

Понятие упрощенной системы налогообложения и ее виды

Упрощенная система налогообложения характеризуется тем, что налоговая ставка может изменяться, являясь дифференцированной.

При первом ознакомлении с такой системой налогообложения можно подумать, что в России больше нет более выгодной и привлекательной системы. Несмотря на это, возможность использования в каждом определенном случае сниженной ставки при данном варианте УСН необходима не только с математической точки зрения.

Налоговая ставка УСН (доходы минус расходы)

Обычный, стандартный размер ставки согласно режиму УСН «доходы минус расходы» составляет 15%, но власти в регионах могут понижать эту ставку до 5%. Подобная сниженная налоговая ставка может действовать не во всех областях России, но во многих субъектах РФ такая возможность имеется.

Налоговой базой для системы УСН «доходы – расходы» является именно разница между выручкой и затратами. Для того, чтобы рассчитать данную налоговую базу, необходимо верно подтверждать все произведенные расходы.

Расчеты единого налога при данной системе, в принципе, являются довольно близкими к расчету налога при втором формате системы УСН.

Самым главным риском для предпринимателя при уплате налогов является здесь непризнание затрат налоговой инспекцией, которые заявлены налогоплательщиком в декларации. В той ситуации, когда налоговые инспекторы не будут согласны с построением налоговой базы, то кроме доначисления единого налога, будет налагаться штраф с рассчитанной пеней в соответствии с неуплаченной суммой налога.

Особенности перехода на УСН в 2020 году

Упрощенная система применима в 2020 году как для организаций, так и для индивидуальных предпринимателей. Есть два варианта перехода на данную систему – либо в самом начале деятельности предприятия при отсутствии другой системы налогообложения, либо при ведении учета по общему режиму.

Разберемся с тем, какие нужны для этого документы и в какой срок их необходимо подать.

Для начала рассмотрим тех бизнесменов, которые не имеют право пользоваться УСН с 2020 года. Для ИП — это адвокаты, частные нотариусы, предприниматели, которые применяют ЕСХН, при средней численности сотрудников для ИП более 100 человек, при непредоставлении документов на переход на новую систему.

Для только созданных предприятий и свежеиспеченных предпринимателей необходимо осведомить представителей налоговой инспекции о применении УСН в течение 30 дней с момента постановки на учет. При смене режима налогообложения необходимо уведомить налоговую инспекцию не позже 31 декабря года, который предшествует переходу.

То есть, если предприниматель намерен перейти на УСН в 2021 году, то уведомление необходимо подать не позже 31 декабря 2020 года.

Какие же условия применения УСН выдвигает налоговая инспекция?

Во-первых, предприятия не должны заниматься и осуществлять те действия и виды деятельности, препятствующие переходу на УСН, которые перечислены выше.

Во-вторых, доля участия в компании, которая применяет УСН, других фирм не должна быть выше 25%. Средняя численность сотрудников за налоговый период не может быть выше 100 человек.

Также остаточная часть базовых средств предприятия за отчетный период не может превышать 100 000 000 рублей.

Доходы на УСН

Организации, которые находятся на «упрощенке», должны выплачивать налог с того дохода, который получается ими от собственной предпринимательской деятельности. Данные доходы формируются исходя из поступлений, которые они получают в качестве оплаты предоставляемых услуг или предназначенных для реализации товаров.

Эти поступления называются доходами от реализации. Сюда же можно присовокупить поступления от сбыта имущества, которое используется в предпринимательской деятельности.

Все остальные доходы имеют формат внереализационных.

Например:

1. Финансовые потоки, которые предприниматели получают в качестве возмещения ущерба от страховых компаний или других виновных лиц.
2. Пени и штрафы, которые получены от партнеров вследствие нарушения договорных обязательств.
3. Проценты, которые предприниматель получает по договору от должников или с банковского счета.
4. Средства, которые не являются учтенными в прошлых отчетных периодах, но были выявленными в текущем.

Расходы на УСН

Для признания расходов при расчете налоговых отчислений, необходимо проверить соблюдение всех условий.

К ним относятся:

1. Экономическое обоснование расхода и его направление на получение прибыли.
2. Соответствие списку возможных затрат согласно ст. 346.16 НК.
3. Полная расплата с поставщиками.
4. Получение предмета расхода.
5. Наличие документов, которые подтверждают расход.
6. Полная реализация продукции при списании расходов на приобретение для перепродажи.

Согласно УСН, расходы могут признаваться по последней из перечисленных дат:

1. Дата получения определенного продукта или услуг от поставщика.
2. Дата оплаты поставщику.
3. Дата выгрузки продукта для конечного покупателя.

Затраты должны быть оправданы с позиции деятельности предпринимателя и обязательно иметь направление на получение дохода. Чтобы снизить налог, необходимо принять те траты, которые будут целесообразными для осуществления предпринимательской деятельности.

О двух различиях в УСН можно узнать из видео.

Отчетность при УСН «Доходы минус расходы»

Единственный отчет, который должен быть передан в налоговую инспекцию при «упрощенке» — налоговая декларация, основанная на итогах года. Неточности и ошибки при ее заполнении обычно связывают с тем, что УСН объединяет в себе две разные модификации налогообложения.

С 2014 года предприниматели пользуются новой налоговой декларацией, и в ней предусматриваются специальные разделы для того, чтобы была возможность рассчитать единый налог по отдельности для каждого объекта, который подвергается налогообложению.

На данный момент отчеты принимаются как по декларациям старого формата, так и нового. Связано это с тем, что новая декларация УСН пока не прошла регистрацию в Министерстве Юстиции РФ.

Пока новый формат декларации не будет утвержден, можно будет пользоваться как старой формой, так и обновленной.

Если у предпринимателя не получилось вовремя заплатить взносы или налоги, то еще придется дополнительно выплатить  неустойку в формате пени. В настоящее время рассчитать сумму неустойки можно при использовании онлайн-калькуляторов в интернете.

Учет убытка при УСН

Убыток – это совокупность полученных доходов, которые имеют меньшее выражение в сравнении с признанными в периоде расходами.

Иначе говоря, таким образом предприниматели смогут сократить налоговую базу в следующих налоговых периодах. Возможность учитывать убытки имеется не всегда в рамках одного периода.

Совокупность расходов при учете убытков никак не способна превысить выражение налоговой базы. Согласно налоговому кодексу, имеется возможность производить подсчет убытков на протяжении десяти лет, которые следуют за отчетным периодом, в котором получился убыток.

В тех ситуациях, когда после 10 лет не получилось перенести или учесть убыток полностью, то уже учитывать оставшуюся сумму убытка в дальнейших отчетных периодах невозможно. Если же убытки образуются у предпринимателей на протяжении нескольких лет подряд, то именно в той последовательности, в которой были убытки получены, и осуществляется их перенос или учет.

Необходимо также помнить о том, что уплата минимальной налоговой величины может быть предусмотрена исключительно за отчетный период.

Пример маркетингового плана компании на нашем сайте.

Коды видов предпринимательской деятельности  в статье. Что представляют, кто устанавливает и их значение.

О получении кодов статистики здесь.

Выгоды от упрощенной системы налогообложения

«Упрощенка» имеет не только недостатки, но и большое количество преимуществ и выгод.

К ним относятся следующие привилегии:

1. Полная амнистия от обязанности предоставления бухгалтерской отчетности в органы ФНС.
   Именно этот факт является серьезным аргументом и существенно упрощает процедуру ведения учета на предприятии.Например, возможность разового списания нематериальных активов и основных средств при постановке их на учет.
2. Более простое ведение учета налогов.
   В книге расходов и доходов можно отображать те операции, влияющие на построение расчетной базы.
3. Оптимизация и облегчение налогового бремени за счет объединения трех налогов в один.
4. Бонус упрощенной системы для индивидуальных предпринимателей – возможность не платить НДФЛ, который касается тех доходов, которые получены в результате предпринимательской деятельности.
5. Собственник может выбирать объект, согласно которому производится расчет налога.
6. Признание календарного года отчетным периодом и, соответственно, разовая подача отчетных документов в год.
   Это существенно экономит силы и время, поскольку происходит самый минимальный контакт с уполномоченными органами.

Как заполнить декларацию по УСН «доходы минус расходы» узнайте из видео.