Единый сельскохозяйственный налог — сроки и расчеты уплаты

Компании, занимающиеся изготовлением сельхозтоваров и продукции, могут работать по двум налоговым режимам: ЕСХН и общим. В нашей статье мы разберем, что такое единый сельскохозяйственный налог, кто является его плательщиками и как оплачивать взносы в бюджет.

Что такое ЕСХН?

Под этой аббревиатурой понимается система налогообложения, которой пользуются производители сельскохозяйственной продукции и компании, которые отвечают всем требованиям, размещенным в статье 26 НК РФ. При работе по этой системе компании избавляются от необходимости уплачивать НДС, налоги на прибыль и имущество, НДФЛ. Остальные платежи оплачиваются в обычном порядке согласно установленным срокам.

Единый сельскохозяйственный налог

Как и любая налоговая система, единый сельскохозяйственный налог имеет и плюсы, и минусы. Давайте рассмотрим их подробнее, что позволит вам точно определить – стоит ли переходить на данный налог или нет.

Из плюсов работы по ЕСХН стоит отметить такие моменты, как:

• Простота ведения бухгалтерского учета.
• Сокращение количества общих налогов и отчислений.
• Возможность быстро перейти на новую систему, если компания попадает под требования.

Правда, не обошлось и без минусов. Прежде всего, работа по данной системе будет невыгодна компаниям, которые отличаются высоким производственным уровнем, поскольку они теряют сумму НДС, возмещающуюся из бюджета.

Объекты и налоговая база – ликбез по ЕСХН

Налогоплательщиками в данном случае являются ИП и компании, осуществляющие производство сельскохозяйственных товаров, перешедшие на оплату ЕСХН. В частности, к таким товаропроизводителям можно отнести:

• Различные кооперативы, например, садоводческие или огороднические, которые, согласно федеральному закону № 193, получают доходы при продаже продукции.
• ИП и компании, выполняющие первичную переработку сельскохозяйственной продукции, продающие ее.
• Компании, осуществляющие рыболовство.

Кроме того, если речь идет о компании, которая занимается рыболовством, то у нее должно быть судно в собственности или арендованное по договору.

Кто не может работать по ЕСХН?

Но также есть категории лиц, которые не имеют права работать по данной системе. К ним относят:

• Те, кто производит подакцизный товар.
• Компани, осуществляющие деятельность в игорной сфере.
• Бюджетные учреждения.
• Предприятия, у которых есть филиалы или представительства в иных городах.

Размеры ставок и порядки вычисления

Согласно статье 346 НК РФ, величина налоговой ставки составляет от 6 % в зависимости от количества работников компании, объема получаемой прибыли, типа выпускаемой продукции и категории плательщика налога. При этом субъекты вправе самостоятельно видоизменять размер ставки, ориентируясь на существующее законодательство, которое опирается на тип деятельности и ее объемы. Расчеты проводятся по такой схеме, как: 25 % от суммы общих налогов делим на площадь земли, выраженной к кадастровой стоимости.

Если используется УСН, уплаченная сумма налога на добавленную стоимость не будет включаться в затраты при вычислении налога. А вот при расчете единого сельскохозяйственного налога из доходов нужно вычесть расходы, после чего полученную сумму нужно умножить на 6 %. Рассчитывают сумму налога за период я 1 января по 31 декабря отчетного года – более подробно об этом сказано в статье 346 НК РФ. В том случае, если расходы превысят доходы, деятельность будет считаться убыточной, что позволит снизить налоговую базу до величины убытков, понесенных в отчетном времени. Однако нужно помнить – нельзя сокращаться налоговую базу на более чем 30 %. При превышении сумм их часть переносят на следующий год.

Учет в компании, отчетность и сроки подачи деклараций

Все учеты, если компания работает по ЕСХН, должна вести учет кассовым методом. Согласно статье 346 НК РФ, налогоплательщики обязаны учитывать все показатели деятельности, которые требуются для определения базы, величины налога согласно статье 26 НК РФ. для этого нужно вести книгу учета доходов и затрат, если мы говорим про индивидуальных предпринимателей. Процедуру заполнения утверждает минфинансов РФ.

Кроме того, в установленном порядке нужно предоставить в налоговые органы декларацию по расчету налога. Согласно статье 129 ФЗ РФ, сдают бухотчеты не позднее 30 дней с момента завершения отчетного квартала и не позднее трех месяцев с окончания квартального года. Основной документа – декларация, которая представляет собой письменной заявление плательщика налога о сумме прибыли, количестве затрат, наличии льгот, расчеты суммы налога.

Заполняют и сдают декларацию либо в письменном, либо в электронном виде не позднее 31.03 по окончанию налогового периода либо не позднее 25 с момента окончания календарного года. В том случае, если в течение года компания не вела сельхоздеятельность, то максимум в течение 25 дней с момента окончания деятельности нужно подать декларацию и сообщить о воем желании перейти на ОСНО.

Чем ЕСХН отличается от ОСНО?

В отличие от общего режима, единый сельскохозяйственный налог подразумевает собственный список уплачиваемых в бюджет взносов. Для расчета общей суммы налога, который придется платить компании, нужно сложить такие элементы, как:

• НДС.
• Социальный налог.
• Имущественный налог. Есть возможность получить льготы для имущество, применяемое в качестве хранилищ для продукции.
• Транспортные взносы, правда, данный налог предусматривает получение льготы для сельхозтехники и грузовиков.
• Земельный налог.
• Налог на прибыль, при этом компания может рассчитывать на льготу при продаже сельхозпродукции.
• Водный налог и налог на загрязнение среды.

Кроме того, в отличие от ОСНО, компании, работающие в данном налоговом режиме, будут избавлены от НДС, налога на имущество и налога на прибыли. Если речь идет об ИП, то предпринимателям не нужно оплачивать НДФЛ и НДС. Это – главный отличия от ОСНО.

Переход на ЕСХН – пошаговое руководство

В случае если предприятие выпускает сельхозпродукцию и отвечаем всем требованиям законодательства, она может перейти на систему ЕСХН. Для этого есть несколько способов.

• После регистрации ИП или юрлица. Нужно просто подать заявку в свою налоговую по месту регистрации.
• В общем порядке. Нужно подать заявку в свой ФНС в период с 20.10 по 31.12.

При этом до конца отчетного года отказаться от использования единого сельскохозяйственного налога нельзя – сначала нужно подать отчетность, уплатить налог, и только до 15 января можно подать заявление о смене режима. Правда, с компании ЕСХН могут снять принудительно, если доля проданных сельхоз товаров составит менее 70 % от общего числа.

Кто может получить налоговый вычет при покупке квартиры и как это сделать? Подробнее в нашем материале.

Здесь вы узнаете, нужно ли пенсионерам платить налог на имущество.

Чтобы правильно оплатить сборы на имущество, нужно узнать ставки. Тут мы расскажем про это.

Нарушение по уплате и санкции, применяемые к компаниям

В НК РФ очень подробно расписаны как правила налогообложения, так и штрафы за нарушение установленных порядков. Есть несколько основных моментов, которые стоит учитывать:

• В случае, если ИП либо юрлицо изменил свой профиль деятельности или доходы от продажи продукции составили менее 70 % от всей суммы, то такой налогоплательщик автоматически перестает попадать под действие ЕСХН. В таком случае налоги за прошедший период нужно пересчитать в течение 30 дней согласно ОСНО и уплатить по общим правилам.
• В случае проведение пересчета плательщикам начисляются пени за поданные после истечения отчетного полугодия сведения и оплаченные налоги.

Возможно, налогоплательщик, который нарушил правила, снова захочет перейти на уплату по ЕСХН. Однако сделать это он сможет только на следующий год, правда, только в том случае, если при подаче заявления будут соблюдены все требуемые для этого условия.