Общая система налогообложения м ее особенности

Обладатели малого бизнеса в зависимости от вида своей деятельности могут выбрать одну из систем оплаты налогов. Одна из них – ОСНО или общая система налогообложения. Давайте поговорим о ней более подробно, расскажем о плюсах, минусах, особенностях перехода.

Что такое ОСНО и кто пользуется этой системой?

В данной системе организации на 100 % ведут учет и проводят оплату общих налогов, включая налоги на прибыль, на добавленную стоимость, на имущество. Если предприниматель осуществляет деятельность, которая не облагается ЕНВД, и не пользуется «упрощенкой», ему необходимо перейти на ОСНО.

Те, кто работает по данной системе, как мы уже сказали, оплачивает НДС, НДФО с прибыли и с заработной платы своих работников, в том числе и тех, кто работает не только по трудовым договорам, но и ГПД (гражданско-правовой).

Общая система налогообложения

Также вносятся оплаты в ФСС, различные лицензионные сборы в зависимости от вида деятельности, таможенные пошлины, иные сборы. Такая система считается идеальной и для ИП, и для ООО, которые не пользуются специальными режимами. Если вы планируете заниматься внешнеэкономической деятельностью, также стоит перейти на ОСНО.

Какова оплата для ИП? Если доход предпринимателя не превышает 300 тысяч рублей, то ему придется выплатить в бюджет сумму в размере 24911 рублей, если прибыль выше 300 тысяч рублей, то дополнительно нужно оплачивать 1 % от превышения суммы.

Общая система налогообложения – ее преимущества и недостатки

Прежде чем переходить на данную систему, желательно ознакомиться с ее плюсами и минусами. Рассмотрим подробнее.

Если говорить про достоинства, то к ним обычно относят:

• Никаких ограничений по видам деятельности для малого бизнеса.
• Нет ограничений по выручке компании.
• Выгодные партнерские отношения для компаний, которые платят НДС.
• Нет ограничений по объему рабочих площадей.
• Никаких ограничений на имущество компании.
• Нет ограничений по количеству занятых на производстве работников.
• Если компания за отчетный период понесла убытки, ей не нужно оплачивать налоги на прибыль.

Но есть и минусы. Прежде всего, высокие размеры налогов, необходимость вести бухгалтерский учет, высокий уровень контроля со стороны проверяющих органов, необходимость хранения всей документации в течение четырех лет.

ОСНО vs УСН – сравнение

Если сравнивать ОСНО и УСН, то в первом случае владельца бизнеса ждут более сложный учет и налоговая нагрузка. Но если вы не поставляете или не производители большие партии товара юридическим лицам, то вполне можно перейти на «упрощенку».

Выбирая общую систему налогообложения, следует ориентироваться на корпоративный рынок. К примеру, для ваших партнеров, также пользующихся этой системой, будет намного выгоднее, если в стоимость товара уже будет заложен налог на добавленную стоимость – в этом случае его можно будет вычесть из доходов. А вот если реализовывать продукцию без НД, то у организации не получится оформить вычет.

Если у вас свой собственный интернет-магазин, то лучше использовать ОСНО, поскольку на упрощенке придется брать предоплату со своим клиентов и включать ее в налогооблагаемую базу – на практике реализовать это практически нереально. Давайте кратко разберем основные отличия:

• Если работа по УСН ведется по ставке в 6 %, то не важно, какую наценку установила компания. Можно приобрести продукцию за 1 рубль и реализовать ее на 200 рублей, уплатив в бюджет всего 6 рублей налога с оборота.
• Если работа ведется по упрощенке с уплатой 15 %, то для начисления налога имеет важность разница между доходами и расходами – прибыли, которая остаётся в организации после всех затрат.

А вот при работе по ОСНО важен процесс формирования себестоимости производимого товара или продукции, поскольку с ее помощью можно уменьшить налогооблагаемую базу. И тут есть несколько рисков:

• Перерасчет оплаты налоговыми органами в случае, если ваш контрагент – недобросовестный плательщик.
• Ошибки бухучета или налогового учета, что вызвано большим объемом требуемой для ведения документации.

Что выбрать для ООО – УСН или ОСНО?

Для выбора подходящей системы кроме перечисленного выше стоить также учитывать и другие нюансы, к которым относят:

• Не каждая компания может работать по УСН. К примеру, если вы планируете открывать филиалы своей компании в других городах, то работать придется по ОСНО.
• Кроме того, если вы планируете оформить большой штат компании, хотите начислять амортизацию на новое оборудование по лизингу, будете платить НДС, лучше сделать выбор в пользу ОСНО.

А для окончательного выбора, если вам подходят обе системы, лучше сделать пробный расчет налогов и сравнить полученные результаты.

В каких случаях выгодно использовать ОСНО?

Даная система выгодна в нескольких случаях, к которым принято относить?

• Если большая часть ваших партнёров работает по аналогичной системе. За счет этого можно уменьшить НДС на величину налога, входящего в стоимость услуг и товаров поставщиков.
• Если ваши партнеры, работающие по данной системе, могут применять к вычету налог на добавленную стоимость. За счет этого сотрудничество с компанией будет более выгодным, а значит, ваша организация будет более конкурентоспособной на рынке.
• Если вы осуществляете импорт товаров, и когда следует уплатить на продукцию НДС – работая на ОСНО, вы сможете вернуть налог в виде вычетов.

Как уплачиваются налоги по общей системе?

Если вы приняли решение работать по ОСНО, о будете оплачивать в казну 20 % от суммы разницы между расходами и доходами фирмы.

Кроме того, юридические лица, работающие по данной системе, дополнительно должны оплачивать:

• НДС (от 0 до 18 %).
• Налоги на имущество в размере не более 2,2 %.
• Платежи по обязательному страхованию.
• Иные налоги, если имеет соответствующие объекты налогообложения.

Если по ОСНО работает ИП, то он обязан уплачивать:

• НДФЛ в размере 13 %.
• НДС (ставка от 0 до 18 %).
• Страховые взносы. Их объем корректируется в зависимости от количества работников.

Как перейти на общую систему налогообложения?

На ОСНО могут перейти все предприниматели и юридические лица, которые в 30-ти дневной срок проведения процедуры не решили работать по схеме льготного налогообложения. Если компания или индивидуальный предприниматель работают по иной системе, и желает поменять ее на ОСНО, то он может перейти на новый режим только в начале следующего года только в случае, если он подал заявление о переходе до 15 января текущего года.

Бывают случаи, когда компанию переводят на общую систему автоматически. Например, при потере прав использования льготных режимов. Так, это повышение количества работников компании, превышение доходов или активов организации или ИП.

Работа по ОСНО

Бухгалтерский учет по ОСНО – основы

Как мы уже сказали, работая по ОСНО, необходимо вести тщательный бухгалтерский учёт согласно законодательным нормам и положениям НК РФ. есть несколько особенностей для юрлиц и ИП, соблюдение которых позволит избежать крупных штрафов при обнаружении ошибок.

Если речь идет об ООО и ином юридическом лице, то тут следует отметить такие нюансы, как:

• Следует обязательно фиксировать все расходы и доходы, иметь документальное обоснование.
• Продажу и покупку нужно фиксировать в разных журналах, что приведёт к необходимости вести двойную отчетность документов на предприятии.
• Нужно обеспечить хранение документов в архивах в течение 4-х лет
• При выписке счет-фактур следует оформлять в документе и величину НДС для последующего е вычета.
• Лучше использовать кассовый учет для автоматизации отчетности доходов и расходов фирмы.
• Все проводимые организацией операции должны полностью соответствовать правилам кассового учета.
• Обязательно вести книгу баланса.
• При финансовых потерях нельзя получить отсрочку на оплату налога в следующем периоде.

Какие отчеты нужны? Для юридических лиц требуется вести годовые отчеты по:

• Транспортному налогу.
• Земельному налогу.
• На доходы работников.
• Главный бухгалтерский отчет.

Какой налог на имущество платится при УСН? Максимально подробно в нашем материале.

Здесь мы подробно рассмотрим процесс написания заявления по переходу на УСН.

Какие налоги платит ООО? Тут мы изучим все вопросы налогообложения для юрлиц.

Также сдаются ежеквартальные отчеты по:

• Дополнительным доходам.
• Налогам на имущество.
• Отчислениям в ФСС и пенсионный фонд.
• Налогам на доходы.

Кроме юридических лиц отчеты сдают и ИП, работающие по ОСНО. Так, отчетность будет идентичной – индивидуальный предприниматель подает те же отчеты, однако некоторые из них для ИП будут иметь упрощённую форму. Для этого нужно заранее обговорить форму документации со своим налоговым органом.