Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов

Практически все граждане России обязаны уплачивать налоги и разнообразные сборы. Именно потому налогоплательщикам полезно узнать о своих правах и обязанностях, а также о том, какие права и обязанности есть у налоговых органов.

Ликбез о налогах – функции и виды

Налог является обязательным платежом, который взимается с физических и юридических лиц в пользу государства. При этом именно налоги являются главной статьей доходов любой страны  — исходя из полученной суммы, правительство формирует проект бюджета на следующий год. Именно на средства, собранные с налогоплательщиков, открываются больницы, строятся дороги, открываются музеи и иные государственные учреждения. Именно потому любой гражданин должен четко понимать необходимость уплаты налогов.

Уплата налогов — обязанность каждого

Налоги выполняют следующие функции:

• Фискальная, то есть накопление средств в бюджете РФ.
• Регулирующая, поскольку налоги влияют на состояние экономики, ее рост и т.д.

Налоги могут быть местными, то есть те, что идут в бюджет какого-либо субъекта федерации, например, в Москву или Ленинградскую область, а могут быть центральными, которые попадают в общероссийский бюджет.

Кроме того, налоги могут быть косвенными и прямыми. Если речь идет о прямых, то ими облагаются доходы и имущество юридических и физических лиц. К примеру, транспортный налог, НДФЛ для работающих граждан, налоги на прибыль для компаний. Косвенные налоги обычно включены в стоимость товаров услуг. Самыми известными среди них являются НДС, пошлины, акцизы и т.д.

Права и обязанности налогоплательщиков

Согласно законодательству РФ, налоговые плательщики – все дееспособные граждане и юридические лица, которые должны отчислять налоги и сборы в бюджет. К организациям можно отнести:

• Юридических лиц, зарегистрированных на территории России и осуществляющие деятельность в РФ.
• Зарубежные организации, созданные на территории РФ или в иных странах, но работающие с Россией.
• Индивидуальных предпринимателей.

Например:

• При участии одного гражданина в имущественных отношениях другого лица при наличии доли в размере не менее 20 %.
• В случае, если одно лицо подчиняется другому согласно его должностным положениям.
• По решению налоговых и иных проверяющих органов, если была обнаружена подконтрольность физического либо юридического лица.

Права налогоплательщиков

Все права налогоплательщиков условно можно разделить на три больших группы – и все из них мы рассмотрим в отдельности.

Группа 1

Сюда принято относить те права, что направлены на обеспечение надлежащего исполнения своих обязательств по уплате сборов и налогов. Например:

Получение информации о законодательных нормах в отношении налогов и сборов, о собственных правах.

Получение в письменной форме разъяснений от налоговых органов при наличии каких-либо вопросов по применению НК РФ, законодательных актов и нормативов.

Группа 2

Сюда включены права, которые отвечают за обеспечение учета финансовых интересов плательщиков налога при уплате сборов. Например:

• На использование льгот при наличии оснований на их получение.
• На получение рассрочки или отсрочки платежей, если эта возможность предусмотрена в НК РФ.
• На возврат определенной суммы, уплаченной «сверх» необходимого.

Группа 3

Третья группа касается процессуальных прав во время совершения контрольных мероприятий со стороны налоговых органов. К примеру:

• На предоставление личных интересов, в том числе, через посредников.
• На получение копий документов, например, актов, которые были составлены при проверке.
• На необходимость соблюдения требований, законодательных норм со стороны проверяющих органов.
• На обжалование вынесенных решений и постановлений, если они противоречат НК РФ.
• На требование получения возмещения в случае нарушения налоговыми органами законов РФ.

Что относится к обязанностям?

Главная обязанность налогоплательщика – вовремя оплачивать налги и сборы в бюджет. Однако есть и другие обязанности, которые нужно соблюдать и выполнять вовремя:

• Постановка на учет в случае, если ситуация предусмотрена НК РФ.
• Ведение учета по доходам в требуемом законодательстве порядке.
• Предоставление налоговых деклараций по доходам и имуществу в точно установленный срок.
• Обязательное устранение нарушений, которые были выявлены при проверках со стороны контролирующих органов.
• Отсутствие препон для проверок.
• Предъявление контролирующим органам всех необходимых документов для проверки.
• Хранение всей бухгалтерской и отчетной документации на предприятии не менее трех лет.

Кроме того, налогоплательщики обязаны оповещать все контролирующие органы и другие инстанции о следующем:

• Открытие либо закрытие банковского счета.
• Участие в ООО, которые созданы на территории РФ и в иных странах.
• Об изменении юрадреса, ликвидации, реорганизации предприятия, окончании деятельности.

При этом плательщики налога могут лично представлять свои интересы, но также сделать это через представителя – граждане, участвующие в налоговой деятельности в иных компаниях на основе действующего законодательства или устава компании.

Как получить налоговый вычет и какие документы нужно собрать? Читайте подробно в материале.

Здесь наши читатели подробно узнают о том, что именно относится к местным налогам.

Чтобы проверить контрагента на сайте налоговой, прочтите эту статью.

Права и обязанности налоговых органов

Расскажем про права налоговых органов

Какие обязанности есть у ФНС? Давайте рассмотрим самые основные, к которым принято относить:

• Потребовать от плательщиков налогов предъявлять документы, которые оформлены по форме, установленной законодательством для дальнейшего начисления налогов.
• На проведение проверок.
• На изъятие документов при проведении проверки и в случае оснований думать об их подделке или сокрытии какой-либо информации.
• Для вызова физических и юридических лиц для получения объяснений по поводу найденных нарушений.
• На остановку банковских операций на определённый период, на арест имущества плательщиков налога.
• На расчет суммы сборов и налогов для их оплаты в бюджет.
• На взыскивание штрафов и пени с юридических и физических лиц без обращения в судебные органы.
• Контроль за суммами доходов физических и юридических лиц.
• На требование от банковских учреждений документов о счетах проверяемых физических и юридических лиц.

Также налоговые инспекции могут предъявлять иски в суды и устанавливать обстоятельства отягощения или смягчения ответственности ответчика.

Сотрудник налоговой службы

Основные обязанности

У налоговых органов существую следующие обязанности, к которым относят:

• Необходимость соблюдения всех законодательных и нормативных актов.
• Ведение учета плательщиков налога в законодательном порядке.
• Проведение консультаций и иных мероприятий для налогоплательщиков на бесплатной основе.
• Предоставление консультаций по заполнению деклараций и иной отчетности.
• Возвращение излишних сумм уплаченных налогов.
• Соблюдение налоговой тайны.
• Предъявление всех документов по запросам юридических и физических лиц после проведённых проверок.

Согласно НК РФ, аналогичные права и обязанности имеют и таможенные органы при провозе товаров и продукции через границу. Кроме того, инспекторы налоговых служб несут персональную ответственность в случае причинения ущерба юридическим или физическим лицам из-за нарушений в ходе проверок, неправомерных действий, злоупотребления.