Возмещение НДС и как его оформить правильно?

Налог на добавленную стоимость, является косвенным отчислением, от стоимости услуги или товара на всём этапе его производства, в бюджет страны. Этот вид налога может иметь размер от 0 до 18%, но в некоторых случаях сумму уплаченных отчислений можно вернуть назад.

Возмещение НДС — ключевые понятия

НДС взимается с предприятий имеющих статус юридического лица, но конечным плательщиком налога, является обычный потребитель. Конечно, простому покупателю никто возмещать его затраты на приобретение товаров и услуг не станет, но юридические лица, которые не находятся на упрощённой системе налогообложения, могут рассчитывать на подобные выплаты из государственной казны. Такие возмещения возможны только при определённых видах деятельности предприятия, а для получения компенсации, потребуется представить в налоговый орган заявление на получение выплаты и необходимые, в этом случае, подтверждающие документы.

Предприятие может рассчитывать на возврат налога на добавленную стоимость не только при осуществлении внутренних операций, но и при экспортных финансовых сделках. В некоторых случаях возможно возмещение НДС при приобретении импортного оборудования и товаров. Для того чтобы осуществить все шаги по оформлению документов правильно, необходимо тщательно изучить пункты Налогового Кодекса, которые относятся к данному виду компенсаций из государственного бюджета.

Государственное регулирование вопросов возмещения НДС

Государственное регулирование возврата НДС осуществляется с учётом пунктов статьи 176 Налогового Кодекса. Возмещение этого налога из бюджета страны возможно в следующих случаях:

  • Если при камеральной проверке выявлены нарушения в уплате НДС, которые привели к неоправданному увеличению таких выплат.
  • Если налоговый кредит превышает обязательства, то по итогам декларации за отчётный период, назначается возмещение НДС предприятию.
  • Если произведённая предприятием продукция направляется на экспорт.
  • Если при проведении торговых операций на внутреннем рынке, размер выплаты НДС превысили сумму налога от реализации товаров и услуг.

При наступлении перечисленных видов налоговых взаимоотношений с государством, предприятие может рассчитывать на возмещение выплат НДС.

Для осуществления такой компенсации, необходимо подготовить пакет документов для оформления льготы. Обычно, на проведение всех процедур предусмотренных законом, уходит не менее 3 месяцев.

Руководителям организации следует тщательно подготовиться к камеральной проверке, и быть готовым предоставить контролирующим органам необходимые документы для сверки показателей за минувший налоговый период.

Если после проведения проверки нарушения не были выявлены, то в течение 7 рабочих дней выплата должна быть произведена на расчётный счёт организации. Возмещение налога можно использовать иначе, направив эти средства в счёт будущих выплат НДС.

НДС и экспортные операции

Государство заинтересовано в реализации товаров за рубежом, поэтому предприятия занимающиеся экспортными операциями, в конце отчётного налогового периода могут подать заявление на возмещение НДС.

Читайте также!  Госпошлина за апелляционную жалобу и ее размер

Для оформления заявления на возмещение налога могут потребоваться документальное подтверждения сделок с иностранным покупателем. Поэтому вместе с заявлением, для возмещения налога необходимо представить в фискальные органы контракт, счета на оплату товара и паспорт международного соглашения. Следует учесть, что подача заявления на возмещение НДС при осуществлении экспортных операций должна быть произведена в течение 180 дней после прохождении товаром процедуры таможенного оформления.

НДС при импорте

При импортировании различных товаров и услуг, предприятие также может рассчитывать на возмещение налога на добавленную стоимость. Возвращение ранее уплаченного налога возможно только в том случае, когда все сделки осуществлялись максимально прозрачно с правовой точки зрения.

Возмещение НДС

Возмещение НДС

Для осуществления возмещения НДС, необходимо учесть следующие нюансы:

  • Все документы должны быть оформлены на компанию без посредников.
  • Паспорт сделки зарегистрирован соответствующим образом.
  • Контракт заключён напрямую с иностранным поставщиком.
  • Только если все документы в порядке, можно приступать к оформлению процедуры возмещения налога.

Возможно ли возместить НДС при внутренних операциях?

При внутренних операциях, также возможно возмещение НДС. Возврат уплаченного налога производится при:

  • Несении организацией косвенных расходов.
  • Несении расходов, при которых невозможно оформление счёт-фактур.
  • Неправомерном выставлении контрагентом счёт-фактуры.

Эти основания, являются достаточными для того чтобы оформить заявление на возмещение НДС при операциях совершённых внутри страны.

Как написать заявление на возмещение налога

Заявление должно быть оформлено от юридического лица, которое при осуществлении своей коммерческой деятельности выплачивает налог на добавленную стоимость. В настоящее время существует запрет на
подачу заявления о возмещении НДС в произвольной форме. С 12.04.2015 года утверждён официальный бланк заявления, который необходимо заполнить для подачи в фискальный орган.

Заявление на возмещение НДС

Заявление на возмещение НДС

В заявлении необходимо указать наименование ИФНС и организации, которой будет осуществляться возврат денежных средств. Далее необходимо указать сумму налога, которая подлежит возврату. Этот показатель необходимо продублировать прописью, для того чтобы исключить махинации и исправления документа.

Затем обязательно указывается налоговый период, за который необходимо произвести возмещение налога. В заявлении также необходимо указать расчётный счёт организации на который будут переведены денежные средства. Затем в документе указывает дата написания заявления, и ставятся подписи руководителя компании и главного бухгалтера.

Когда заявление будет оформлено, его подают в фискальный орган вместе с остальными документами, на основании которых будет производиться возмещение налога на добавленную стоимость.

Государственная позиция в области возмещения НДС

По расчётам профессиональных экономистов количество возмещения НДС, которое было осуществлено в прошлом году, значительно превышает уровень прироста ВВП страны, поэтому государственная политика в области возмещения НДС — неоднозначна. Вместо того чтобы бороться с нарушителями налогового законодательства, органы, которые обязаны заниматься оформлением возмещения НДС, предпочитают умышленно затягивать процесс оформления и вынесения решения по заявлениям юридических лиц.

Читайте также!  Федеральный бюджет России на 2019 год

Такими действиями органы власти значительно увеличивают издержки предпринимателей, вынуждая их отказаться от такой «стимулирующей», различные экономические сферы деятельности, выплаты. Очень часто представителям юридических лиц приходится обращаться в суд для осуществления законных выплат по возмещению НДС.

На ускоренное оформление и выплат такого возмещения могут рассчитывать только организации, у которых суммарные выплаты НДС составляют не менее 10 миллиардов рублей, в течение одного налогового периода. По причинам указанным выше, следует педантично отнестись к сбору необходимых для выплаты документов. Даже после долгого судебного разбирательства, возможен отказ в возмещении НДС в результате мельчайшего недочёта в представленных документах.

Также при оформлении возврата НДС через суд, следует привести бухгалтерскую отчётность предприятия в идеальный порядок. Нередко судом инициируются внеплановые проверки, в результате которых контролирующие организации могут начислить штрафных санкций на сумму значительно превышающую заявленную, на возврат налога на добавленную стоимость.

Чтобы избежать негативных последствий и чрезмерных трат при востребовании уплаченного налога, необходимо обратиться к профессиональным юристам, которые произведут проверку представленного пакета документов на соответствие действующему законодательству.

Несмотря на то, что такие услуги подлежат оплате, эти расходы являются оправданными, и позволяют значительно сократить временные и финансовые издержки предприятия.

Следует напомнить, что подача заявление в суд для осуществления законного возврата уплаченного налога возможно после того, как налоговая инспекция откажет в удовлетворении подобной просьбы. Если «мирное» решение вопроса невозможно, то заявление подаётся в арбитражный суд, который осуществляет проверку представленных документов и выносит решение по поводу правомерности отказа выплаты НДС налоговой инспекцией.

Может ли работать ИП с НДСКак работает ИП с НДС и как выглядят платежи в бюджет? Давайте разберем более подробно.

Здесь вы узнаете, как вычислить НДС 18 % от суммы товара.

Кто точно платит НДС? На все вопросы мы ответим в этой статье максимально подробно.

Выводы

В связи с большими финансовыми трудностями последних лет, для стимуляции экономики, многими финансистами рекомендуется государственным органам законодательной власти упрощение процедуры
оформления возмещения НДС. Предлагаются следующие нововведения:

Остались вопросы? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 577-03-71
(Москва)

+7 (812) 425-60-36
(Санкт-Петербург)

8 (800) 333-58-23
Для всех регионов!

Это быстро и бесплатно!

  • Предоставить ускоренное оформление и возврат налога на добавленную стоимость организациям, суммарные выплаты, которых составляют не менее 1 миллиарда рублей.
  • Уменьшить количество документов, которые запрашивают органы исполнительной власти, при проведении камеральной проверки.
  • Срок оформления документов и возврата налогов не должны превышать 1 календарный месяц.

На данный момент рассмотрение поправок в налоговый кодекс находится в начальной стадии, и неизвестно будет ли осуществлено изменение существующих на данный момент норм возврата налога на
добавленную стоимость.

Статьи по теме
Оставить комментарий