Изменения в уплате страховых взносов в 2020 году

Плательщиками страховых взносов являются организации и ИП, производящие выплаты в пользу сотрудников – физических лиц, а также ИП, нотариусы, адвокаты и пр. лица, занимающиеся частной практикой и не имеющие наёмных работников. Несмотря на то, что взносы идут на страхование, уплачиваются они в ФНС и регулируются НК РФ. С 1 января 2020 года вступят в силу масштабные изменения в Налоговом кодексе, которые коснуться, в том числе, и порядка уплаты страховых взносов. Рассмотрим, что изменится с 2020 года и на что нужно обратить внимание налогоплательщикам.

Правовые основы

Уплата страховых взносов регулируется главой 34 НК РФ. Федеральным законом N 325-ФЗ от 29.09.2019 в Налоговый кодекс внесено множество изменений, вступающих в силу с 2020 года. В связи с этим Министерство финансов выпустило разъяснительное письмо от 23 октября 2019 г. N БС-4-11/21726@, в котором проведён обзор и даны пояснения по изменениям, касающимся страховых взносов.

Также вступят в силу небольшие изменения по размерам страховых взносов. В частности, изменится порядок применения пониженных тарифов. Основные ставки останутся теми же.

Ещё одно изменение — новая форма сдачи отчёта РСВ. Она утверждена Приказом ФНС России от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@ и вступает в силу с 2020 года. Применять её нужно уже при сдаче отчётности за 1 квартал 2020 года. Скачать форму можно здесь.

Обзор изменений

Рассмотрим изменения, которые коснуться страховых взносов с 1 января 2020 года.

Адвокаты, временно не ведущие деятельность

Адвокаты, которые подают заявление на освобождение от уплаты страховых взносов в связи с тем, что временно приостановили деятельность, больше не обязаны предоставлять подтверждающие документы. Теперь все сведения о приостановке или восстановлении статуса адвоката поступают в налоговые органы из адвокатских палат.

Кроме того, в пункте 8 статьи 430 теперь сделано уточнение о том, как рассчитывается сумма взносов, если деятельность до приостановки велась неполный месяц. Она вычисляется пропорционально количеству календарных дней, в течение которых фактически осуществлялась деятельность. Это касается не только адвокатов, но и всех категорий плательщиков, которые имеют право на освобождение от уплаты взносов в связи с приостановкой работы.

Обособленные подразделения

С 1 января 2020 году наделить полномочиями по начислению и выплатам вознаграждений физическим лицам можно только те обособленные подразделения, у которых открыт счёт в банке. Сообщить в ФНС о наделении полномочиями соответствующего подразделения нужно не позднее чем через месяц.

Наличие у такого подразделения счёта в банке является обязательным условием для уплаты страховых взносов и предоставления РСВ.

Предоставление отчётности в электронном виде

Изменились требования по обязательному электронному виду отчётности. Теперь вновь созданные и действующие организации и ИП, чья численность сотрудников более 10 человек, должны предоставлять отчётность по страховым взносам в электронном виде. До 1 января 2020 эта цифра составляла 25 человек.

Компании и ИП, численность сотрудников которых 10 человек и меньше, могут сдавать отчётность в бумажном виде.

Указанные изменения применяются к трудовым отношениям, имеющим место с 1 января 2020 года, соответственно, к отчётности за 1 квартал 2020 года. За 2019 год РСВ сдаются по старым правилам.

Размеры страховых взносов в 2020 году

В сети много путаницы, связанной с размерами страховых взносов в 2020 году. На самом деле изменений не так много. Изменились не сами ставки, а предельные размеры для исчисления базы (Постановление правительства от 6 ноября 2019 г. N 1407). Чтобы прояснить ситуацию, приведём актуальные на 2020 год ставки.

Таким образом, общий тариф в 30% на социальные взносы остался неизменным.

В статью 427 добавлена новая категория плательщиков, имеющая право на пониженные страховые взносы. Это те, которые получили статус специального административного района по Федеральному закону N 291-ФЗ от 3.08.2018, производящие выплаты экипажу судов, зарегистрированных в соответствующем реестре. В отношении данных выплат до 2027 года включительно устанавливается ставка в 0% для всех видов страховых взносов: пенсионных, на социальное страхование и ОМС.

С 1 января 2020 года прекращают своё действие пониженные тарифы для следующих категорий плательщиков:

• организации, деятельность которых заключается в применении результатов интеллектуальной деятельности, права на которые принадлежат бюджетным и автономным учреждениям (пп. 1. п. 1. ст. 427 НК РФ);
• организации и ИП, осуществляющие технико-внедренческую деятельность в особой экономической зоне (пп. 2. п.1. ст. 427 НКРФ);
• организации и ИП, заключившие соглашения о туристическо-рекреационной деятельности в туристическо-рекреационных особых экономических зонах (пп. 2. п.1. ст. 427 НКРФ).

С 2020 года действуют новые величины страховых взносов для ИП и самозанятых за себя: