Профессиональный налоговый вычет — как получить?

Профессиональный вычет по налогу — сумма, на которую налогоплательщик имеет право снизить налоговую базу при уплате НДФЛ по факту расходов, понесенных в процессе коммерческой деятельности. На льготу имеют право ИП и другие лица занимающиеся собственной практикой.

Профессиональный налоговый вычет — процедура получения

Определенная группа граждан уплачивающих НДФЛ имеют право получить профессиональный вычет по этому виду налога. То есть они могут снизить налоговую базу, применяемую для исчисления налога на сумму фактических затрат, связанных непосредственно с получением данного дохода.

Расчет налогового вычета

Определение основного понятия

На льготу могут претендовать резиденты РФ, получающие прибыль, облагаемую по ставке 13%. Под самим налоговым вычетом подразумевается сумма, на которую допустимо снизить доход (налогооблагаемую базу), с которого исчисляется налог. В определенных ситуациях под льготой подразумевается возврат некоторой части уплаченного до этого налога на прибыль физлиц, к примеру, в связи с приобретением квартиры, профессиональной деятельностью, обучением, лечением.

Профессиональный вычет по налогу — кто имеет право, и в каком размере

Согласно НК РФ ст. 221 на льготу может претендовать следующая группа налогоплательщиков:

• Кто имеет право на снижение налоговой базы
• Величина вычета
• Индивидуальные предприниматели
• Объем фактически произведенных расходов, подтвержденных чеками, счетами-фактурами, связанных с получением прибыли.
• Резиденты, получающие прибыль от предоставления услуг (осуществления работ) по гражданско-правовым договорам
• Объем реально произведенных ими затрат (подтвержденных), связанных с осуществлением данных видов работ (услуг).
• Плательщики налога, имеющие материальные блага за исполнение, создание и другое применение выпущенной литературы, открытий, научных изысканий, вознаграждения авторам за различные изобретения
• Сумма реальных расходов, подтвержденных документально. В противном случае, вычеты производятся в рамках установленных норм.
• Состав затрат, принимаемых к вычету, устанавливается самостоятельно, аналогично порядку исчисления расходов для уплаты налога с прибыли.

Если имущество плательщика налога – объект налогообложения, задействованный в коммерческой деятельности, то исчисленный платеж на собственность принимается к вычету. Когда ИП не может документально подтвердить затраты, связанные с его непосредственной работой, то льгота предоставляется в размере 20% от всего объема прибыли, полученной им от данной коммерческой деятельности.

Если расходы плательщиков налогов, получающих различные вознаграждения, также документально не могут быть подтверждены, то льгота предоставляется в определенных размерах:

• 20% к прибыли полученной от литературных произведений, кино, цирка, театральных представлений и эстрады, научных трудов и разработок;
• 25% к исчисленной прибыли в отношении различных музыкальных произведений;
• 30% к сумме определенного дохода, полученного от создания фоторабот, художественной графики, произведений дизайна и строений архитектуры, создания аудиозаписей;
• 40% к исчисленной прибыли в отношении оформительского, декоративно-прикладного, театрального искусства: создания хоровых, симфонических произведений, трудов для камеральных, хоровых оркестров.

К затратам для всех налогоплательщиков, обладающих правом на получение льготы, относится и госпошлина, которая уплачивается в связи с профессиональной деятельностью.

Получение вычета — процедура оформления

Чтобы оформить льготу, резидент должен подать налоговому агенту соответствующее заявление. Если он отсутствует, то обращение нужно приложить к налоговой декларации и предоставить в ИФНС по окончании отчетного периода самостоятельно.

Вычет для индивидуальных предпринимателей и частных лиц

Льготы для юристов, ИП, нотариусов начисляются по окончанию календарного года. До 30 апреля резидент предоставляет форму 3-НДФЛ с указанием затрат и полученной прибыли за прошедший год, за который необходимо получить профессиональный вычет.

К декларации прикладываются подтверждающие бумаги, произведенных операций за отчетный год. В НК РФ это не предусмотрено, но на практике, сильно ускоряет процесс возврата вычета. Определяется сумма льготы для ИП путем сложения всех затрат, при этом не берется во внимание экономический результат за определенный период.

Расчеты осуществляются по-разному: все зависит от того может ли физлицо, занимающееся предпринимательской деятельностью подтвердить свои затраты либо нет.

Если расходы, подтверждаются документами, то они не будут облагаться НДФЛ, и налог будет определяться, как разница между прибылью и затратами. Если бумаги относительно расходов отсутствуют, то налоговая база уменьшится только на 20%.

Для нотариусов и юристов процедура оформления льготы аналогична, как для предпринимателей.

Профессиональный вычет при гражданско-правовом соглашениях

Определенные виды коммерческой деятельности имеют сезонный характер, соответственно сотрудники необходимы в конкретное время года. На основании этого с ними подписывается гражданско-правовое соглашение. Кроме того предприятию могут потребоваться разовые услуги специалиста, с которыми также заключаются подобные договора.

Резидент может получить льготу, но только если соглашение соответствует определенным требованиям:
по тексту четко отражены обязанности сотрудника;
указаны затраты, связанные с осуществлением данных видов работ.

Чем конкретнее прописан список расходов, которые исполнитель понесет согласно соглашению, тем меньше проблем возникнет с налоговыми органами. По окончанию работ формируется акт, в котором не стоит указывать определенных фраз относительно объемов предоставленных услуг, так как это также вызовет определенные трудности с получением льготы.

При подписании соглашения с предприятиями, резидент может получить профессиональный вычет у своего непосредственного заказчика, выступающего в качестве налогового агента. Заявление направляется с пакетом документов, подтверждающих затраты. Если налоговый агент отсутствует, то декларация подается в ИНФС самостоятельно.

Каким был налоговый вычет для ребенка в 2016 году? Читайте в нашей статье.

Здесь вы узнаете, как правильно написать заявление на имущественный вычет.

Как получить вычет на обучение? Об этом читайте тут.

Профессиональные вычеты для авторов

Для творческих, интеллектуальных работ положена льгота, если перед их созданием был подписан договор, исчислен налог. Процедура оформления вычета аналогична снижению налоговой базы по гражданско-правовым соглашениям.

Какие виды налоговых вычетов еще существуют?

Снизить налоговую базу при исчислении НДФЛ налогоплательщики могут и за счет других льгот, а именно:

• налоговые стандартные вычеты;
• имущественные льготы;
• налоговые социальные вычеты;
• профессиональные льготы.

Законодательством предусмотрена предельная величина льготы – сумма, по достижению которой налоговый вычет не предоставляется.

До какого предела можно получить льготу:

• налоговый имущественный вычет – до 2-х миллионов рублей (льготы при приобретении дачи, квартиры, загородного дома) плюс льгота с процентов по ипотеке до 3-х миллионов рублей, если налогоплательщик взял ипотечный кредит;
• социальная льгота – до 120 тысяч руб. за получение образования, но не больше 50 тысяч рублей за высшее образование сестер, братьев, своих детей;
• налоговый социальный вычет – до 120 тыс. рублей за возмещение затрат на лечение, при дорогостоящем лечении положена вся сумма льготы.

Налоговой базой по налогу на физлиц признается вся прибыль, полученная плательщиком взносов в любой форме.

Налоговый период по внесению НДФЛ – календарный отчетный год. В список прибыли, не подлежащей обложению налогом, в том числе, входят государственные пособия, кроме выплат касательно временной нетрудоспособности (так же, как и по уходе за больным малышом), пенсии от государства, компенсации в пределах определенных норм и другая прибыль.

Для оформления профессионального вычета необходимо представить все документы, относительно осуществления предпринимательской деятельности и документы, подтверждающие фактические затраты. Только тогда можно получить возмещение в полном объеме.