Налог на профессиональный доход: платить или нет?

Налог на профессиональный доход – это инновационный налоговый режим, который разрабатывался с целью привлечения самозанятых граждан к «выходу из тени», официальной регистрации в органах ФНС. По словам представителей Минтруда, новый режим обеспечит благоприятные условия для представителей малого бизнеса. Если обсуждать, что такое самозанятость, то это форма деятельности, оплата за которую поступает непосредственно от заказчика исполнителю.

Кто относится к самозанятым гражданам?

Нормативный акт о самозанятости в России начал разрабатываться еще в 2016 году, а принят был только в январе текущего года. В разных источниках приводятся разные цифры количества самозанятых людей от 20 до 25 млн. человек. Конечно, у государства есть к ним ряд претензий:

1. Отсутствие какой-бы то ни было регистрации.
2. Невозможность учесть размер доходов.
3. Отсутствие отчислений с прибыли в государственный бюджет.

По факту получается, что огромное количество трудоспособных граждан не платит в бюджет вообще ничего. В связи с этим и появилась идея разработать закон такого рода. Изначально планировалось совместить его с Законом о тунеядстве, но на данном этапе от его принятия отказались.

Теперь разберемся, что означает термин «самозанятый гражданин»?

Доход этой категории граждан складывается из двух частей:

• выручка, полученная от основной деятельности;
• прибыль от используемого в деятельности капитала.

Деятельность этих граждан можно считать предпринимательской, одновременно с этим к ИП они не относятся.

Чем отличаются от ИП?

ИП  не является синонимом самозанятости. Во-первых, самозанятые лица работают лишь на предусмотренном для них патенте и совмещать этот процесс с другими налоговыми режимами нельзя.

Самозанятым можно вести только ту деятельность, которая прописана в патенте. Составлять большой объем отчетности для налоговой им не нужно, это плюс. Книга учета доходов и расходов не нужна, контрольно-кассовая техника тоже.

Чем могут заниматься самозанятые граждане?

Вообще, таких видов деятельности можно назвать много. Например:

• репетиторство;
• копирайтинг;
• частный извоз;
• уборка помещений;
• проведение ремонтных работ;
• услуги няни;
• получение дохода от гостиниц для питомцев;
• дизайнерские услуги.

Этот перечень далеко не исчерпывающий, его можно долго продолжать. Но в проект закона вошли только несколько категорий:

• присмотр за лицами, которым необходим постоянный контроль и уход;
• репетиторы;
• люди, зарабатывающие на уборке квартир и ведении домашнего хозяйства.

Каждый регион обладает правом пополнить список, но для этого придется принять специальный региональный закон. С другой стороны, категории из списка могут воспользоваться полной налоговой амнистией и не бояться, что их привлекут к ответственности, а деятельность признают незаконной.

Если судить по уже прошедшему времени в текущем году, специалисты отмечают, что кардинальных изменений в ситуации с самозанятыми не произошло. Люди не спешат заявлять о себе и отдавать государству часть дохода.

Президент РФ уже много раз поднимал эту тему, поэтому до конца года вполне могут произойти какие-то нововведения.

Плюсы и минусы легализации самозанятых граждан

Безусловно, у такого явления есть плюсы:

1. Человек получает легальный статус предпринимателя.
2. Можно пользоваться кредитными программами для ИП.
3. В случае нарушения контрагентом условий договора можно на законных основаниях обратиться в судебные органы.
4. Фиксируется трудовой стаж.
5. Увеличиваются пенсионные накопления.
6. Можно становиться участником государственных программ поддержки малого бизнеса.

Есть и минусы, из-за которых приобретение патента не становится массовым явлением:

1. Нежелание находиться под «всевидящим оком» ФНС.
2. Неуверенность в поддержке государства.
3. Неясность, какие перспективы принесет статус самозанятого гражданина.
4. Слабая проработка Закона о самозанятых гражданах.

У Правительства РФ есть понимание, что для массового выхода людей из теневого сектора экономики им нужно предложить выгодные условия. Если просто повышать штрафы и ужесточать наказание, это не улучшит процесс регулирования сфер деятельности, прописанных в законе.

Когда начинать платить?

Граждане РФ оплачивать новый налог начнут с 01.01.2019 года.  Тестирование проекта будет осуществляться в нескольких регионах страны:

1. Калужской области.
2. Московской области.
3. В Москве и Татарстане.

Платить налог будут те самозанятые граждане, годовой доход которых не более 10 млн рублей в год. Для тех, кто оказывает услуги обычным гражданам, предполагается, что ставка по налогу составит 3%, если же предприниматель сотрудничает с организациями – 6%.

Специальный налоговый режим будет актуален не только для физ. лиц, но и для организаций. К примеру, с 01 января следующего года они будут уплачивать налог на дополнительный доход от добычи углеводородов. Весь процесс уплаты будет регулироваться НК РФ, в частности, статьей 25.4.

Платить налог можно будет, используя приложение для смартфона, которое уже представили налоговики. Оно работает по принципу онлайн-кассы, то есть сумма налога со счета гражданина спишется в автоматическом режиме, а данные сразу поступят в ИФНС. Благодаря такому приложению сдавать отчетность предпринимателю не потребуется.

Если эксперимент пройдет на должном уровне, то с 01.07.2019 он будет действовать на всей территории нашей страны.

Как получить статус самозанятого?

Чтобы это сделать, человек должен соответствовать нескольким критериям:

1. Не быть ИП.
2. Не привлекать к своей деятельности наемных работников.
3. Оказывать услуги в личных и бытовых целях.

Если есть желание осуществлять деятельность в статусе самозанятого, следует уведомить об этом налоговую. Для этого:

1. Можно посетить отдел ФНС по месту жительства лично.
2. Отправить через Почту России заказное письмо с уведомлением.
3. Подать заявление через представителя по доверенности.
4. Отправить заявление через сайт ФНС, используя электронную подпись.

Бланк заявления можно распечатать с официального сайта налоговой службы либо взять его лично в любом отделении.

Для оформления патента потребуется собрать и предоставить в ФНС пакет документации, который включает в себя:

1. Паспорт заявителя.
2. ИНН.
3. Выписка из ЕГРИП, подтверждающая, что статуса ИП у гражданина нет.

Документы передаются сотруднику ФНС под роспись.

После прохождения процедуры постановки на учет, человек получит патент, дающий ему право вести микробизнес, а гражданин официально становится предпринимателем.

Стоимость патента и куда идут эти деньги?

Самозанятые граждане, не имеющие статуса ИП, должны будут заплатить за патент 20 000 рублей. Из этой суммы 10 000 забирает региональный бюджет, 9 000 – ПФР, 1 000 рублей отчисляется на медицинское страхование. Платеж единовременный, а делит и перечисляет деньги казначейство. Все это занимает 10 дней с даты покупки патента.

Какова ситуация в настоящее время?

По состоянию на 01.01.2018 года признали себя самозанятыми менее тысячи человек – по всей Российской Федерации. В марте ситуация несколько изменилась и регионы расширили списки видов деятельности. В них включили:

• строительные и отделочные работы;
• фотографирование;
• ремонт компьютерной и бытовой техники;
• парикмахерские услуги;
• выпас скота.

Когда все недоработки в НК РФ, касающиеся самозанятых граждан, будут устранены, на данный момент неизвестно. Ближайшие несколько лет будут тестовым периодом, предполагается, что полномасштабное внедрение закона произойдет не ранее 2019-2022 гг.