Расчет налога на имущество физических лиц

Налог на имущество – обязательное отчисление для тех, у кого в собственности есть квартиры или дома. Но далеко не все знают, как проводится расчет отчислений и какие показатели при этом учитываются. Давайте рассмотрим, как правильно проводить расчет налога на имущество физических лиц и когда его следует оплачивать.

Кто платит этот налог, объекты налогообложения

Плательщики налога – владельцы собственности, за которую нужно платить отчисления. Основной критерий при определении объекта – наличие прав собственности на имущество.

НК РФ определило следующие объекты, подлежащие налогообложению:

• Жилые помещения – квартиры или комнаты.
• Гаражи или места стоянки.
• Объекты незавершенного строительства.
• Объекты, не имеющие целевого назначения.
• Дома для проживания, которые расположены на участках, предназначенных для личного использования.

В случае, если вы в течение отчетного года не пользовались имуществом, это не освобождает от уплаты налога. А вот объекты, являющиеся элементом общего владения, под налогообложение не попадают.

Есть ли льготы по налогу на имущество?

Законодательство РФ предусмотрело некоторые льготы по уплате налога для некоторых категорий лиц. К примеру, ими могут воспользоваться те граждане России, которые принимали участие в мероприятиях, направленных на сохранение целостности границ, инвалиды, которые получили ранения и увечья во время службы.

Налог на имущество физлиц

Кроме того, полностью либо частично освобождают от уплаты данного налога военных пенсионеров. Чтобы получить льготу или узнать о ее наличии, нужно обратиться в налоговую по месту жительства или расположения объекта. Стоит сразу оговориться, что в поселках городского типа на т есть ограничения, поскольку в таких регионах применяется способ усеченного расчета размера данной пошлины. Некоторым плательщикам могут быть предоставлены индивидуальные льготы, однако для этого стоит обратиться в местные муниципальные органы.

Правильно определяем налоговую стоимость имущества

Чтобы понять, как проводится расчет налога на имущество, сначала следует изучить главные критерии, использующиеся при проведении расчетов.

Один из самых удобных способов расчета налога для физлиц – метод инвентаризационной стоимости. Основанием для расчета в данном случае является налоговая база – она формируется в виде общей стоимости инвентаризационного типа имущества по итогу начала месяца каждого года. Чтобы определить, нужно сложить стоимость всех составляющих объекта, учитывая требования региона, где расположен объект.

Таким образом, чтобы правильно провести расчет налога на имущество физических лиц, нужно верно определить стоимость инвентаризационного типа, принимая во внимание физический износ объекта. При этом все показатели должны быть откорректированы при проведении оценки. Для получения данных, необходимых для определения восстановительной стоимости, нужно обратиться к специализированным сборникам укрупнённых показателей значения. Также стоит учитывать существующие коэффициенты, которые могут различаться от региона к региону, потому такую информацию стоит уточнять в налоговых органах.

Определяем налоговую ставку на имущество

Размер налоговых ставок определяется на законодательном уровне. Размер данного показателя напрямую зависит от инвентаризационной стоимости объектов. Однако специалисты налоговой могут вносить правки при определении сумм, опираясь на такие характеристики имущества, как:

• Назначение объекта.
• Его стоимости.
• Расположение.

Кроме того, НК РФ предусмотрел некоторые ограничения показателей, которые зависят от стоимости самого имущества. Более подробно в таблице:

Если проводится расчет имущества, которое находится в долевой собственности, то начисление и расчет налога осуществляется на основе информации о каждом собственности согласно его доли.

Расчет налога на имущество физических лиц – о сложном простыми словами

При расчете налога используются две схемы, зависящие от вида объекта, который может находиться:

• В общей собственности.
• В собственности, которая предполагает владение определенной долей.

Сама формула расчета состоит из следующих показателей:

• Стоимость имущества в инвентаризационном ракурсе на начало нового года (календарного).
• Доля собственности.
• Ставка налога.

Если требуется рассчитать показатель, характерный для общей собственности, то сумму налога нужно рассчитывать, исходя из:

• Ставки налога на имущество.
• Количества владельцев объекта.
• Инвентаризационной стоимости имущества.

Давайте более подробно разберем на простом примере. Необходимо рассчитать стоимость однокомнатной квартиры размером 35 квадратных метров. При этом у квартиры есть только один собственник, у которого больше нет никакого имущества. Кадастровая стоимость объекта – 180 тысяч рублей. Расчет проводим, учитывая разницу площади имущества и налогового вычета 20 «квадратов». Оставшиеся 15 «квадратов» имеют стоимость, которая соответствует произведению кадастровой стоимости на остаточную площадь  (15 * 180000), то есть 2 700 000 рублей. Применяем ставку 0,1, что записано в нормативных актах и в результате получаем налог в размере 2700, который следует уплачивать ежегодно до момента изменения ставок – в этом случае стоимость будут пересматривать.

Как определить налог на имущество по кадастровой стоимости?

Для расчета вам обязательно нужно знать величину кадастровой стоимости, при этом следует учитывать, что эта величина пересматривается каждые пять лет. Информацию об этом можно найти в госкадастре недвижимости, который составляется на основе государственных оценщиков. На данный момент исполнительные власти стремятся приравнять ее к рыночным величинам.

Рассчитываю имущественный налог на имущество, стоит умножить кадастровую стоимость на площадь, которая подлежит налогообложению. Далее поученные цифры умножаем на коэффициент и получим требуемую сумму.

Что такое налог на прибыль, как его рассчитать и когда оплачивать? Подробнее в нашем материале.

Здесь вы узнаете, как оплачивается налог на прибыль организаций по всем правилам.

Как оплачивается налог на имущество физлиц и в какие сроки? Тут более подробно.

Порядок оплаты и подача данных в налоговые органы

Как и любые налоги. Налог на имущество физлиц рассчитывается по итогам предшествующего года. Расчет проводят специалисты налоговой службы на основе поданной плательщиком информации, включая:

• Госрегистрация права на имущество.
• Данные об осуществленных сделках за год.
• Информация о технической инвентаризации.

Оплата налога через терминал

Все требуемые документы нужно передать в налоговую не позднее 1 марта следующего года за отчётным. После получения квитанции нужно оплатить налог по метру регистрации имущества – обычно документ с суммой налога приходит на почту. Максимальный срок оплаты – 1 октября того же года, когда были поданы данные.

Если вы приобрели имущество в собственность, то налог нужно оплатить в начале года, который следует за годом покупки или постройки объекта. Если вам досталось имущество в наследство, то пошлина оплачивается в период вступления в наследство. В случае, если на протяжении отчетного периода имущество было разрушено или уничтожено, то оплата пошлины может быть остановлена. Главное, предоставить в налоговую доказательства.

Если проводились операции с имуществом с области покупки или продажи, в результате чего права на собственность перешли от одного владельца к другому, то налог будет начисляться на старого владельца собственности ровно до месяца проведения сделки, после чего вся ответственность ложится на нового владельца.

Несмотря на то, что расчет налога на имущество физических лиц проводится сотрудниками налоговой, каждый владелец имущества должен уметь самостоятельно рассчитывать его, чтобы планировать свой бюджет.